Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 1с перевыставить счет фактуру принципалу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
7 Федерального закона от 27. Оператору, осуществляющему трансграничную передачу персональных данных, необходимо руководствоваться законодательством иностранного государства, на территорию которого осуществляется передача персональных данных, законодательством Российской Федерации в области защиты прав субъектов персональных данных, а также международными нормативными актами, в том числе Конвенцией о защите прав физических лиц при автоматизированной обработке персональных данных от 28 января 1981 года ETS 108 с учетом перечня стран, подписавших и ратифицировавших данную Конвенцию. Уведомление должно быть направлено в письменной форме и подписано должностным лицом или направлено в электронной форме и подписано электронной цифровой подписью в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Содержание:
Реализация услуг по агентскому договору у принципала в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные (фактические) действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала.
Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента. Если же агент действует от имени принципала — права и обязанности возникают у принципала.
К отношениям по договору агентирования применяются правила, установленные главой 52 Гражданского кодекса РФ «Агентирование». Кроме этого:
- если агент действует от своего имени, то могут быть применены и нормы договора комиссии (гл. 51 ГК РФ);
- если агент действует от имени принципала, то могут быть применены и нормы договора поручения (гл. 49 ГК РФ).
Эти нормы могут быть применены, только если они не противоречат нормам, установленным в главе 52 ГК РФ.
Агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке и сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ). В отчете отражаются все выполненные агентом действия, в том числе реализованные или приобретенные товары, работы, услуги.
К отчету прилагаются подтверждающие документы, а также счет на агентское вознаграждение (акт о выполненных услугах, счет-фактура).
Согласно статье 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. По условиям договора агентское вознаграждение может быть удержано агентом из выручки, полученной от реализации товаров или услуг. Выручкой принципала будет сумма, полученная от реализации услуг.
Вознаграждение, выплаченное агенту, включается в расходы принципала.
Отражение операций принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) при реализации услуг по агентскому договору рассмотрим на следующем примере.
В рамках агентского договора ЗАО «ТФ Мега» (принципал) предоставляет агенту ЗАО «Платинум» доступ на свой информационный ресурс, посредством которого агент от своего имени реализует третьим лицам — конечным покупателям — комплекс информационных услуг принципала.
В обязанности агента также входит поиск и регистрация клиентов в информационной базе принципала. И агент и принципал применяют общую систему налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС.
31 января 2014 года агент ЗАО «Платинум» представил принципалу отчет и комплект подтверждающих документов (акт, счет-фактуру и счет на агентское вознаграждение, копии платежных документов, подтверждающих получение денежных средств от покупателей, а также копии выставленных покупателям счетов-фактур).
Согласно отчету агента в январе 2014 года ЗАО «Платинум» были получены денежные средства и реализован комплекс информационных услуг принципала в следующей хронологии:
10.01.2014 — покупателем «Пользователь 1» перечислены денежные средства за информационные услуги на общую сумму 24 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %);
13.01.2014 — покупателю «Пользователь 1» оказан комплекс информационных услуг принципала на общую сумму 24 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %);
23.01.2014 — покупателем «Пользователь 2» перечислены денежные средства за информационные услуги на общую сумму 36 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %);
24.01.2014 — покупателю «Пользователь 2» оказан комплекс информационных услуг принципала на общую сумму 36 000,00 рублей (в т. ч. НДС 18 %).
В соответствии с заключенным договором, агентское вознаграждение удерживается агентом в размере 10 % от суммы реализации услуг. После удержания агентского вознаграждения денежные средства перечисляются принципалу на расчетный счет.
Настройки параметров учета
Если организация ведет деятельность в рамках комиссионной торговли или агентских услуг, то в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) необходимо выполнить соответствующие настройки.
Настроить параметры учета можно из раздела Справочники и настройки учета по гиперссылке Настройка параметров учета на панели навигации.
Для организации ЗАО «ТФ Мега» в Настройках параметров учета на закладке Комиссионная торговля устанавливаем флаг Ведется деятельность по договорам комиссии на продажу (рис. 1).
Рис. 1. Настройка параметров учета для комиссионной торговли (агентских услуг).
Отчет комиссионера (агента) о продажах
Для отражения операций реализации услуг принципала, начисления НДС с реализации, а также начисления агентского вознаграждения и удержания его из выручки принципала предназначен документ Отчет комиссионера (агента) о продажах, который доступен из раздела Покупки и продажи по гиперссылке на панели навигации Отчеты комиссионеров о продажах.
Форма документа состоит из нескольких закладок (см. рис. 2). Рассмотрим заполнение реквизитов документа на закладке Главное:
- номер и дата документа заполняются в соответствии с номером отчета агента и датой его утверждения;
- в поле Договор нужно выбрать договор с агентом на реализацию услуг. Обратите внимание, что в окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид С комиссионером (агентом) на продажу;
- способ расчета агентского вознаграждения выбирается из одноименного поля. Как правило, данное поле заполняется автоматически согласно условиям, которые определены в договоре. Если способ расчета не выбран, то нужно указать один из трех предлагаемых вариантов: Не рассчитывается, Процент от разности сумм продажи и поступления или Процент от суммы продажи. В нашем примере способ расчета установлен как Процент от суммы продажи, а процент вознаграждения установлен как «10 %»;
- ставка НДС по вознаграждению комиссионера в нашем примере устанавливается «18 %»;
- регистрация счета-фактуры на вознаграждение агента осуществляется через одноименное поле, после чего создается гиперссылка на созданный документ Счет-фактура полученный на поступление;
- для точного указания, каким образом будет учитываться исчисленная сумма вознаграждения, служат реквизиты Счет затрат на вознаграждение и Статьи затрат, которые в нашем примере заполняются как «44.02» и «Агентское вознаграждение» с видом расхода по налоговому учету «Прочие расходы»;
- суммы в полях Всего и НДС (в т.ч.) как в отношении реализации принципала, так и в отношении агентского вознаграждения рассчитываются автоматически согласно данным, заполненным на закладке формы документа Товары и услуги.
Рис. 2. Заполнение титульных реквизитов отчета агента
На закладке Товары и услуги размещены две связанные друг с другом табличные части (рис. 3):
- в верхней части документа располагается таблица покупателей — третьих лиц, которым агент реализовал услуги принципала;
- в нижней части документа указывается наименование, количество и стоимость товаров и/или услуг, проданных принципалом через агента, а также агентское вознаграждение.
Рис. 3. Реализованные услуги третьим лицам через агента
В соответствии с требованиями законодательства РФ реализованные агентом услуги указываются в разрезе конечных покупателей и даты совершения операции, то есть даты, указанной в счете-фактуре, выставленном агентом конечному покупателю. После записи документа на эти же даты в программе будут автоматически созданы счета-фактуры, выставляемые принципалом агенту.
В нашем примере в табличной части покупателей добавляем запись и выбираем покупателя Пользователь 1 из справочника Контрагенты. Так как агент выставил счет-фактуру покупателю, то устанавливаем флаг СФ, а в поле Дата СФ — указываем дату выставления документа.
В нижней таблице на закладке Услуги добавляем запись и выбираем элемент из справочника Номенклатура — Информационная услуга тип 1, указываем ее количество, цену и стоимость, а также ставку НДС — 18 % согласно отчету агента. Сумма вознаграждения рассчитывается автоматически для каждой реализованной номенклатурной позиции.
Аналогичным образом добавляем в верхней таблице покупателя Пользователь 2 и заполняем реализованные ему услуги в нижней части таблицы.
На закладке Денежные средства указывается информация о средствах, полученных от покупателей за услуги принципала на основании отчета агента. При утверждении отчета о полученных денежных средствах к принципалу переходит обязанность уплаты НДС в случае предоплаты. Информация о полученных денежных средствах заносится в документ Отчет комиссионера (агента) о продажах вручную. Возможен один из трех вариантов платежей, которые необходимо выбрать в поле Вид отчета по платежам: Аванс, Оплата, Зачет аванса.
Согласно отчету агента, денежные средства, поступившие от заказчиков, были зачтены в течение пяти дней, обязанность начисления НДС с предоплаты у принципала отсутствует, поэтому табличная часть заполняется следующим образом (см. рис. 4):
- добавляется новая запись и в поле Вид отчета по платежам выбирается Оплата;
- в поле Покупатель выбирается Пользователь 1 из справочника Контрагенты;
- в полях Дата события, Сумма с НДС (руб.), % НДС, НДС (руб.) указывается дата и сумма поступивших денежных средств от заказчика, в том числе НДС, согласно отчету агента;
- в отношении второго покупателя поля заполняются аналогично.
Рис. 4 Регистрация поступивших денежных средств от третьих лиц
Заполнение закладки Денежные средства важно в случае получения предоплаты от заказчика, а также в случае зачета этой предоплаты. В нашей ситуации информация, отраженная на закладке Денежные средства, носит лишь справочный характер.
На закладке Расчеты указываются счета расчетов с агентом за реализованные услуги принципала, а также счета расчетов за посреднические услуги агента (см. рис. 5).
Рис. 5. Счета расчетов с агентом
Счета расчетов устанавливаются по умолчанию в соответствии со счетами, указанными в настройке Счета расчетов с контрагентами на панели навигации (раздел Покупки и продажи).
При проведении документа Отчет комиссионера (агента) о продажах в программе формируются следующие проводки:
Дебет 76.09 Кредит 90.01 — на общую сумму реализованных услуг принципала за январь; Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму начисленного НДС с реализации услуг принципала; Дебет 60.01 Кредит 76.09 — на сумму удержанного из выручки принципала агентского вознаграждения; Дебет 44.02 Кредит 60.01 — на сумму начисленного агентского вознаграждения без учета НДС; Дебет 19.04 Кредит 60.01 — на сумму НДС с агентского вознаграждения.
Для того чтобы определить задолженность агента после удержания агентского вознаграждения, можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (рис. 6).
Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по дебету счета 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражена дебиторская задолженность ЗАО «ТФ Мега» в размере 54 000,00 рублей.
Задолженность будет погашена при отражении полученной оплаты от агента за реализованные услуги. Оплату можно зарегистрировать документом Поступление на расчетный счет на основании документа Отчет комиссионера (агента) о продажах.
Учет НДС и регистрация счетов-фактур
При проведении документа Отчет комиссионера (агента) о продажах автоматически создаются документы Счета-фактуры выданные в том количестве, в котором агент выставлял счета-фактуры третьим лицам.
Данные счета-фактуры перевыставляются агенту ЗАО «Платинум», причем, в поле Организация указывается принципал ЗАО «ТФ Мега», а в полях Контрагент — конечные покупатели услуг Пользователь 1 (см. рис. 7) и Пользователь 2.
Рис. 7. Счет-фактура на реализацию, перевыставляемый в адрес агента
Перевыставленные агенту счета-фактуры отражаются в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж в соответствии с правилами, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Что касается полученного счета-фактуры на вознаграждение агента, то документ создается автоматически при регистрации на закладке Главное в документе Отчет комиссионера (агента) о продажах.
Поле Документы-основания заполняется автоматически на основании документа Отчет комиссионера (агента) о продажах.
Для ввода в информационную базу счета-фактуры на основании нескольких документов можно по гиперссылке Изменить перейти в окно Список документов-оснований и, используя кнопку Добавить, выбрать соответствующие документы из открывшегося списка документов-оснований.
Если установлен флаг Отразить вычет НДС в книге покупок, то при проведении документа Отчет комиссионера (агента) о продажах отражается вычет налога на добавленную стоимость по счету-фактуре в Книге покупок проводкой:
Дебет 68.02 Кредит 19.04 — на сумму НДС с вознаграждения агента.
Если флаг не установлен, то вычет НДС отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.
Обратите внимание, что поле Код вида операции заполняется автоматически значением «01» согласно приказу ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ и соответствует приобретенным товарам, работам, услугам (включая посреднические услуги).
Полученный счет-фактура на вознаграждение агента отражается в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге покупок в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
От редакции
Сталкиваясь с ситуацией, когда одной стороне нужно совершить действия в интересах другой стороны, не всегда можно сразу определить, какой именно договор следует заключить.
Законом предусмотрено несколько похожих видов договоров. В информационной системе 1С:ИТС в табличной форме представлена информация, характеризующая сходства и отличия посреднических договоров (поручения, комиссии, агентского договора) от договора возмездного оказания услуг — см. справочник «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» http:// its.1c.ru/db/contracts#content:28842:1
В отношении каждого из перечисленных договоров вы узнаете, кто приобретает права и обязанности по заключенным сделкам, каков порядок выплаты вознаграждения, есть ли какие-либо ограничения, всегда ли исполнитель должен представлять отчеты и каким образом происходит передача исполнения.
Подробная информация, касающаяся договора агентирования, и примерные формы договора и отчета агента также см. на сайте 1С:ИТС.
Источник: https://buh.ru/articles/documents/36179/
Как перевыставить принципалу счет-фактуру налогового агента в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)
Иногда организации, являющейся посредником, приходится приобретать услуги у иностранной фирмы для принципала из России. И тогда ей, соответственно, приходится платить НДС. А перед бухгалтерской службой возникает вопрос: «Как перевыставить счет-фактуру налогового агента принципалу, используя программное обеспечение «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)?
Постараемся объяснить это как можно подробнее.
Ситуация
Компания, бухгалтеру которой предстоит решить описанную выше задачу, производит заключение агентского договора с фирмой из Российской Федерации, в данном случае становящейся принципалом. По этому договору первая компания может действовать от своего имени, однако оплачивает все вторая. По ее поручению организация-посредник приобретает услуги у зарубежного поставщика, при этом платя налог на добавленную стоимость налогового агента.
Далее предстоит решить перечисленные ниже вопросы:
- Как отобразить выполненные операции в учете?
- Какие действия для этого нужно выполнить в «1С:Бухгалтерия 8»?
- Каким образом зафиксировать счет-фактуру налогового агента в книге продаж?
- Как перевыставить его принципалу?
- Как внести этот счет в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Решаем поставленные вопросы
Согласно ст. 148 и пп.1-2 ст.161 НК РФ, если агент (посредник) приобретает в иностранной организации для принципала услуги, которые должны быть предоставлены на территории России, он становится налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. Чтобы уплатить НДС, компания должна создать счет-фактуру и зафиксировать его в книге продаж. Так как сделка была осуществлена для другой фирмы с использованием посреднического договора, этот же счет-фактура должен быть перевыставлен принципалу предоставившей услуги организацией и занесен в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, используемых при производстве расчетов по НДС.
Рассмотрим последовательный алгоритм необходимых в этом случае действий.
Учет финансовых средств
Поступившие от принципала деньги регистрируем при помощи «Поступления на расчетный счет», указывая тип операции «Оплата от покупателя», а оплату зарубежному поставщику услуг — путем создания файла «Списание с расчетного счета» (вид операции, что очевидно, «Оплата поставщику»). Счета учета расчетов с первым и со вторым участником сделки устанавливаем в форме. называющейся «Счета учета расчетов с контрагентами», выбирая ее в справочнике «Контрагенты».
Выплату агентского налога на добавленную стоимость фиксируем с помощью «Списания с расчетного счета» (операция «Уплата налога»). Учет НДС для налогового агента производится с использованием счета 68.32. Так как агентский НДС при посреднической схеме автоматически не начисляется, будет удобнее воспользоваться счетом 68.02.
Регистрируем поступившие услуги
Предоставленные зарубежным поставщиком услуги в «1С:Бухгалтерии» отражаются в документе «Поступление (акт, накладная)» (тип операции выбираем «Товары, услуги, комиссия»). Как контрагента вверху документа указываем иностранную компанию. В его таблице выбираем закладку, называющуюся «Агентские услуги», где выставляем название и цену предоставленных услуг, значение ставки НДС, реквизиты комитента (т.е. принципала), заключенный с ним договор закупки.
Фиксируем в системе счет-фактуру налогового агента
Этот счет-фактуру требуется зафиксировать именно в файле поступления услуг в качестве полученного от поставщика счета-фактуры. Его номером будет служить заранее зарезервированный в нумерации выданных фактур посредника номер. Его и необходимо указывать, перевыставляя впоследствии счет-фактуру принципалу.
Отражение начисления НДС
Осуществляется вручную: на основании зарегистрированного «Счета-фактуры полученного» вводим соответствующий документ с названием «Отражение начисления НДС».
Отчетность принципалу о закупке
Создается с использованием «Поступления (акт, накладная)». Таблица закладки «Товары и услуги» будет заполнена автоматически. На закладке «Главное» указываем значение комиссионного вознаграждения и регистрируем соответствующий счет-фактуру.
Декларация по НДС
Начисляемый НДС отражается в ее 2-м и 9-м разделах. Также счет-фактуру налогового агента фиксирует «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур» (10-11 разделы декларации по НДС).
Производим корректировку взаиморасчетов
В размере агентского НДС задолженность поставщику услуг переносим во взаиморасчеты по НДС при выполнении роли налогового агента (счет 76.НА), используя документ, называющийся «Корректировка долга».
Источник: https://www.vdgb.ru/kompaniya/novosti-vdgb/kak-perevystavit-principalu-schet-fakturu-nalogovogo-agenta-v-1s-buhgalteriya-8-red-3-0/
Как в 1с перевыставить счет фактуру принципалу
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1105 ГК РФ).
Плательщики НДС, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени агента, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Формы и правила ведения (заполнения) документов, применяемых агентами при расчетах по НДС, регламентируются постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137).
В справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» обновлен пример, описывающий порядок выставления, получения и регистрации агентом, действующим от собственного имени, счетов-фактур при оказании услуг в «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0):
Другие новости справочника см. здесь.
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Источник: https://its.1c.ru/db/content/newsits/src/455600.htm
Перевыставление услуг (приобретение агентом услуг для принципала). Агентский договор
Когда одна сторона готова совершить в интересах другой стороны какие-либо действия, часто возникает вопрос, какой договор должен быть заключен: договор поручения, возмездного оказания услуг, комиссии или все-таки агентский. Разобраться в данном вопросе бывает довольно сложно, помочь в этом может статья 1С:ИТС «В чем отличие между договором возмездного оказания услуг и посредническими договорами», в которой приведена сравнительная таблица договоров по различным критериям.
Законодательство выделяет три разновидности посреднических сделок — это договоры комиссии, поручения и агентский договор, которые оформляют представительство одной стороной (1) интересов другой стороны (2) через заключение договоров с третьими лицами (3) и иных юридических действий.
Наиболее важным критерием в различии данных договоров является то, какая сторона приобретает права и обязанности по сделке.
971 ГК РФ: «Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя».
990 ГК РФ: «По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер…».
1005 ГК РФ: «По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент…». «По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала».
Из приведенных цитат видно, что в случае перевыставления коммунальных услуг за арендованное помещение наиболее привлекательным является агентский договор, заключенный от имени и за счет принципала (арендатора), так как в этом случае права и обязанности перед поставщиками коммунальных услуг возникнут именно у принципала (арендатора).
Ниже будет рассмотрен пример перевыставления агентом (Организация, арендодатель) платежей за электроэнергию от третьего лица (Энергосбыт) принципалу (Арендатор).
Поскольку учет при агентском договоре и договоре комиссии довольно схож, то при отражении хозяйственных операций в программе в названиях меню, видов договоров и прочего, может происходить смешение понятий: комиссионер – агент, комитент – принципал.
1. Настройка учета
Чтобы в конфигурации БП 3.0 отразить операции по приобретению агентом услуг для принципала необходимо сделать следующую настройку: раздел «Главное» — подраздел «Настройки» — гиперссылка «Функциональность» — флаг «Приобретение товаров или услуг для комитентов (принципалов)».
В конфигурации УПП 1.3 никаких настроек не предусмотрено.
2. Поступление денежных средств от принципала (арендатора) агенту (аванс)
В конфигурации БП 3.0 данная операция отражается документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» — подраздел «Банк» — гиперссылка «Банковские выписки» — кнопка «Поступление»).
В документе указать: «Вид операции» — «Прочее поступление», «Счет кредита» — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Договоры» — договор с видом договора «С комитентом (принципалом) на закупку».
Здесь и в дальнейшем, будут указываться значения только тех реквизитов документов, которые влияют на отражение операций по агентскому договору, остальные заполняются в соответствии с правилами бухгалтерского учета и другими нормативными документами.
Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету: Дт 51 Кт 76.09.
В конфигурации УПП 1.3 поступление на расчетный счет отражается документом « Платежное поручение входящее » (раздел «Документы» — «Управление денежными средствами» — «Платежное поручение входящее»).
В документе указать: «Операция» — «Прочее поступление безналичных денежных средств», «Счет БУ» — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Договоры» — договор с видом договора «С комитентом». В конфигурации УПП 1.3 используется вид договора «С комитентом», так как отсутствует вид договора «С комитентом (принципалом) на закупку», но указанный вид договора сходен с необходимым.
Проводки по бухгалтерскому учету: Дт 51 Кт 76.09. По налоговому учету проводок нет.
3. Агент оплатил поставщику аванс на оказание услуг принципалу
В конфигурации БП 3.0 данная операция отражается документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» — подраздел «Банк» — гиперссылка «Банковские выписки» — кнопка «Списание»).
В документе указать: «Вид операции» — «Оплата поставщику», «Договоры» — договор с видом договора «С поставщиком».
Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету: Дт 60.02 Кт 51
В конфигурации УПП 1.3 списание с расчетного счета отражается документом « Платежное поручение исходящее » (раздел «Документы» — «Управление денежными средствами» — «Платежное поручение исходящее»).
В документе указать: «Операция» — «Оплата поставщику», «Договоры» — договор с видом договора «С поставщиком».
Проводки по бухгалтерскому учету: Дт 60.02 Кт 51. По налоговому учету проводок нет.
4. Регистрируем счет-фактуру на аванс полученный от поставщика
В конфигурации БП 3.0 на основании документа «Списание с расчетного счета» создаем документ «Счет-фактура полученный» с видом счета-фактуры «На аванс комитента на закупку». Заполняем реквизиты: «Договор» — договор с поставщиком вид которого «С поставщиком», «Комитент» — принципала, «Договор комитента» — договор с принципалом с видом договора «С комитентом (принципалом) на закупку».
Счет-фактура регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Согласно публикации «Коды видов операций по НДС на 2016 год» на сайте «Российский налоговый курьер» http://www.rnk.ru/article/209432-kody-vidov-operatsiy-po-nds-na-2016-god для агентских договоров применяются коды 01 и 02.
С 01.01.2015 в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур регистрируются только те счета-фактуры, которые связаны с закупкой и реализацией товаров и услуг для комитента (принципала).
Сформируем журнал и проверим, что данная счет-фактура в нем отражена (раздел «Продажи» или «Покупки» — подраздел «Отчеты по НДС» — гиперссылка «Журнал счетов-фактур»).
В конфигурации УПП 1.3 нельзя создать на основании документа «Платежное поручение исходящее» документ «Счет-фактура полученный» с видом «На аванс комитента на закупку», такой вид отсутствует.
Если же создать документ «Счет-фактура полученный» с видом «На аванс», то нет возможности указать ни комитента, ни договор комитента. Кроме того, документ делает движения по регистрам «НДС предъявленный» и «НДС с авансов», что в нашем случае не нужно.
Также документ делает движения по регистру сведений «Журнал учета счетов-фактур». Однако, если сформировать журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур («Отчеты» — «НДС» — «Журнал учета счетов-фактур по Постановлению №1137»), то видим, что счет-фактура не отразилась в журнале, что было предсказуемо, так как нигде не было указано, что это аванс принципала для оплаты аванса поставщику. Таким образом, данный документ не подходит для отражения необходимой операции и создавть его не нужно.
В конфигурации УПП 1.3 есть документ «Запись журнала учета счетов-фактур» («Операции» — «Документы» — «Запись журнала учета счетов-фактур»). Указываем «Часть журнала» — «Полученные счета-фактуры», реквизиты «Счет-фактура номер (графа 4)», «Дата выставления/получения (графа 2)», а также табличную часть «Сведения о посреднической деятельности».
Сформируем журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур («Отчеты» — «НДС» — «Журнал учета счетов-фактур по Постановлению №1137») еще раз, видим, что счет-фактура зарегистрирован.
5. Регистрируем счет-фактуру для передачи принципалу (арендатору)
В конфигурации БП 3.0 на основании документа «Счет-фактура полученный» создаем документ «Счет-фактура выданный» с видом «на аванс комитента» (список документов «Счета-фактуры полученные» — кнопка «Еще» — «Создать на основании» — «Счет-фактура выданный на аванс комитента»).
Зполняем реквизиты: «Контрагент» — арендатор, «Договор» — договор с принципалом, «Составлен от имени» — третья сторона.
Документ делает движения по регистру «Журнал учета счетов-фактур»:
Сформируем журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур («Отчеты» — «НДС» — «Журнал учета счетов-фактур по Постановлению №1137») еще раз, видим, что счет-фактура зарегистрирован.
Печатная форма выставленного арендатору счета-фактуры имеет вид:
В конфигурации УПП 1.3 создаем документ «Счет-фактура выданный» с видом счета-фактуры «На аванс комитента». Зполняем реквизиты: «Контрагент» — арендатор, «Договор» — «Договор с покупателем», «Вид счета-фактуры» — «На аванс комитента», «Комитент» — арендатор.
В данном документе нет возможности указать третью сторону – Энергосбыт, кроме того в печатной форме счета-факты отсутствуют какие-либо данные об агенте.
Но документ делает движения по регистру сведений « Журнал учета счетов-фактур » , регистрируя счет-фактуру в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Однако, графы 10 и 12 остаются пустыми, хотя при ведении посреднической деятельности они должны быть заполнены.
Таким образом, с одной стороны, использовать данный документ необходимо, так как нужен номер выставленного счета-фактуры и его правильная печатная форма. А с другой стороны, нужных движений документ все-таки не делает.
Самым простым вариантом будет создание дополнительной печатной формы к документу « Счет-фактура выданный », которая могла бы печататься из не проведенного документа, снятие с проведения счета-фактуры и регистрация информации в регистре сведений « Жунал учета счетов-фактур » документом «Запись журнала учета счетов-фактур ».
Заполнив в документе реквизиты «Номер счета-фактуры продавца » и «Дата счета-фактуры продавца » увидим их в журнале учета полученных и выставленных счетов фактур.
Источник: https://infostart.ru/1c/articles/448820/