Как заполнить нд по налогу на прибыль

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить нд по налогу на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Процедура согласования призвана снизить риск принятия исполнительными органами решений, которые могут повлечь неблагоприятные последствия для организации. дату, время и место проведения или дату, до которой принимались документы, если процедура проводилась заочно ;. ОС или единственный участник, если нет СД или СД вынес вопрос на ОС; необходимо более 50 голосов.

Как заполнить нд по налогу на прибыль

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. 285 НК РФ), т. е. периодичность представления декларации по налогу на прибыль:

• раз в месяц;
• раз в квартал.

Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Соответственно, в 2020 году отчетными датами будут: 30.03.2020​ (за 2019 год), 28.04.2020, 28.07.2020, 28.10.2020 и 29.03.2021.

Организации, которые рассчитывают налог по фактической прибыли каждый месяц, ежемесячно сдают декларации не позднее 28-го числа каждого месяца.

Небольшие компании со среднесписочной численностью работников до 100 человек могут сдать декларацию на бумаге, остальным придется отчитаться в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Согласно Порядку заполнения налогоплательщики обязательно представляют в составе декларации следующие листы:

• титульный лист (лист 01);
• подраздел 1.1 раздела 1;
• лист 02;
• приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей.

Рассмотрим заполнение обязательных разделов.

Титульный лист

Заполняются все данные об отчитывающейся организации.

Раздел 1

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, отражают в разделе 1.

Подраздел 1.1 заполняется в обязательном порядке. Здесь показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации. Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.

Если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия нужно доплатить 3 000 рублей (8 000 — 5 000). То есть по строке 040 подраздела 1.1 нужно указать сумму 3 000 рублей.

Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц. В годовой декларации этого раздела быть не должно.

По строкам 120–140 и 220–240 отражается третья часть сумм, указанных по строкам 300–310 и 330–340 листа 02.

Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3.

Лист 02

Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02. В самом же листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог.

В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период.

Ставка налога на прибыль (строки 140–170) в 2017-2020 годах составляет 20 %: 3 % — федеральный бюджет, 17 % — бюджеты субъектов РФ (ст. 284 НК РФ).

Приложение № 1 к листу 02

В данном приложении отражаются все доходы, включая внереализационные.

Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02.

Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103).

Приложение № 2 к листу 02

Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о внереализационных.

Условно расходы, которые присутствуют в деятельности почти любого предприятия, можно разделить на три блока:

• прямые расходы (строки 010–030);
• косвенные расходы (строки 040–055);
• внереализационные расходы (строки 200–206).

Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются.

Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т.д.

Суммы убытков показываются в строках 090–110 приложения № 2.

Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации (строка 131).

В строке 205 показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров.

Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке 205 не отражаются.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Рекомендации по заполнению для чайников декларации по налогу на прибыль

Несомненно, заполнение для чайников декларации по налогу на прибыль достаточно сложное занятие. Однако разобравшись в деталях, можно легко и быстро составить справиться с такой задачей.

Что такое налог на прибыль

Это один из основополагающих источников пополнения бюджета. Он является прямым, т.е. сумма для перечисления в бюджет плательщиком данного сбора находится в прямой зависимости от полученной прибыли. Последняя рассчитывается как разность между доходами и расходами.

Это федеральный налог. Обязанность его уплаты установлена федеральными законами, а значит, распространяется на все регионы страны. Однако встречаются исключения, установленные законодательными актами.

Основные элементы и правила обложения содержатся в ст. 25 НК РФ.

Какие доходы может получать фирма

Все доходы условно можно поделить на два типа:

• от реализации
• внереализационные

Состав данных групп представлен в таблице 1.

От реализации (ст. 249 НК)

Внереализационные (ст. 250 НК)

положительная (отрицательная) курсовая разница

произведенных работ или оказанных услуг

возмещение убытка и ущерба

от участия в простом товариществе и т.д.

Пошаговое заполнение декларации на видео:

Плательщики НП

Плательщиками являются организации. К последним в соответствии со ст. 246 НК относятся:

• Российские организации
• Иностранные организации
• Ответственные участники консолидированной группы

• коммерческими фирмами
• некоммерческими предприятиями
• иностранными компаниями, которые признаются резидентами
• иностранными компаниями, которые управляются из места в области РФ

Зарубежные фирмы, не относящиеся к первой группе, обязаны платить такой сбор при соблюдении следующих условий:

• осуществление деятельности через представительство, которое имеет регистрацию в РФ
• получение доходов из источников в РФ

КГН – это объединение предприятий для уплаты налога на прибыль. Цель ее создания для фирм – снижение налогового бремени, для налоговиков – упрощение контроля над правильностью расчета данного сбора.

Период отчетности

Налоговым периодом является календарный год (с 01.01 по 31.12). Однако встречаются исключения:

• при создании организации в течение года
• при ликвидации компании в течение года
• при признании резидентства зарубежным юридическим лицом в течение года

Если фирма создана в июле, то налоговым периодом будет являться срок с июля по декабрь. Если в декабре – то с декабря одного года по декабрь следующего года.

Если фирма ликвидирована в апреле, то налоговым периодом будет являться срок с января по апрель. А если создана компания в феврале, а ликвидирована в апреле – то с февраля по апрель.

Кроме налогового периода законодательством определены и отчетные (ст. 285 НК).

Отчетные периоды разнятся в корреляции от способа исчисления авансов:

То есть при выбранном первом варианте представлять отчет и платить аванс нужно 4 раза за год:

• по прошествии 1 квартала – за январь, февраль, март
• по истечении полугодия – за январь, февраль, март, апрель, май и июнь
• по истечении 9 месяцев – с января – по сентябрь
• по истечении 1 года – с января – по декабрь

Если была выбрана для расчета фактическая прибыль, то авансы платятся ежемесячно:

• 1 месяц – за январь
• 2 месяц – за январь и февраль
• 3 месяц – за январь, февраль, март и т.д.

Для всех вариантов прибыль определяется нарастающим итогом.

Срок сдачи отчетности

Ст. 289 НК определены сроки представления отчетности, указанные в таблице 2.

до 28 числа следующего за окончанием периода месяца

Например, за 2018 г. отчет должен быть сдан до 28.03.2019 г. За первый квартал 2019 г. – до 28.04.2019 г., за второй – до 28.07 и т.д. Если предприятие исчисляет аванс по факту, первый отчет нужно представить до 28.02, второй – до 28.03 и т.д.

Правила заполнения отчетности

Декларация заполняется следующими способами:

• вручную
• в печатной форме

Если отчет заполняется вручную, то рекомендуется придерживаться некоторых правил:

• использовать черные или темно-синие чернила
• не допускать ошибок
• округлять цифры

Состав декларации

• титульный лист
• раздел 1 и его подразделы
• лист 02 и его приложения
• листы 03-07

Такой состав предусмотрен для общего случая сдачи отчетности.

Пошаговое заполнение

Составляя отчет вручную, титульную страницу можно заполнить как первой, так и крайней. Далее очередность следующая:

• приложения 1 и 2
• лист 02
• раздел 1 и его подразделы
• листы 03 – 07

Последние листы заполняются лишь в некоторых случаях.

Титульный лист

Он содержит такие реквизиты:

• ИНН и КПП
• № корректировки
• период и год
• код налогового ведомства
• код по месту учета
• наименование юридического лица
• ФИО налогоплательщика или представителя
• подпись и дата

Раздел 1 Подраздел 1.1

Необходимость заполнения возникает у предприятий, уплачивающих налог и авансы за квартал.

Страница включает такие реквизиты:

• код по ОКТМО
• КБК
• размер доплаты/уменьшения в бюджет федерации
• в бюджет субъекта

Подраздел 1.2

Подлежит составлению компаниями, ведущими расчет авансов ежемесячно. В нем расписывается сумма платежей к уплате, как в федеральный, так и в региональный бюджет. Однако авансы указываются по первому, второму и третьему сроку.

Подраздел 1.3 Раздела 1

Подлежит составлению предприятиями, которые платят налог с дивидендов. При частичной их оплате каждая доля указывается в отдельной строке.

Лист 02 — расчет налога

• кода признака ЮЛ
• размера доходной и расходной части от реализации
• внереализационной доходной и расходной части
• общего значения прибыли или убытка
• базы по налогу
• ставки и ее квотирования по уровням бюджета (как правило, 20%: 2% – в бюджет федерации и 18% – региона)
• конечного размера налога и его квотирование по уровням бюджета (пропорционально ставке)
• итогового значения авансов
• величины доплаты или уменьшения
• ежемесячных авансов

Приложение 1 к листу 02

В приложении считается доходная часть, расписанная по пунктам:

• выручка от продажи собственных продуктов
• от продажи приобретенных продуктов
• от реализации другого имущества
• общий размер доходов от реализации
• общий размер внереализационных доходов и ее составляющие

Пример заполнения

Фирма Лотус получила следующие доходы:

• от реализации – 150 тыс.
• внереализационные – 400 тыс.

В то время расходы составили:

• От реализации – 90 тыс.
• Внереализационные 200 тыс.

Сумма налога к оплате = ((150 + 400) – (90 + 200)) * 20% = 52 тыс.

Данные по доходам переносятся в приложение 1 листа 02, по расходам – в приложение 2.
Затем оформляется лист 02, где указывается итоговая величина доходов и расходов, налоговая база, и производится расчет величины налога.

Переносим цифры в раздел 1.

Уточненная декларация

• если были найдены неточности налогоплательщиком
• если были обнаружены ошибки налоговым органом

Уточненка составляется в том же порядке с исправлением ошибок или неточностей.

На титуле ставится номер корректировки (1 – если первая, 2 – вторая и т.д.).

Заполнение, если на предприятии убыток

В таком случае составление отчетности имеет некоторые нюансы:

• сумма налога приравнивается к нулю (поскольку отрицательное значение не допускается)
• убыток пишется в листе 02 с минусом
• убыток корректируется на доходную часть

Рекомендации по декларации НП:

Правила заполнения для иностранных компаний

Установлен специальным приказом в отношении зарубежных фирм.

Если у компании нет ИНН, то вместе с декларацией она составляет заявление на его присвоение. Вместе с заявлением сдаются и необходимые документы. Название фирмы пишется на русском языке.

Штраф за непредставление декларации

Предусмотрен ст. 119 НК. Согласно ей штраф берется за каждый месяц просрочки. Его размер равен 5% от суммы налога. Однако есть пределы:

• нижняя граница – 1000 рублей
• верхняя – 30% от размера налога

Таким образом, налог на прибыль – один из сложных налоговых сборов. Оплата его обеспечивает финансирование как федерального, так и регионального бюджета. В связи с этим, налоговые инспекции очень тщательно следят за правильностью исчисления платежей, за правильностью заполнения отчета, а также за сроками оплаты налога и представления декларации.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://pravodeneg.net/buhuchet/uchet/zapolneniyu-dlya-chajnikov-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.html

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций — одна из основных отчетных форм налогоплательщика, работающего на обычной системе налогообложения. На ее основе рассчитывается, какую сумму дохода получила компания, и какой размер фискального платежа должен быть перечислен в бюджет.

Законодательная база

Формы бланков прибыльной декларационной кампании в 2020–2021 гг.

• новые штрихкоды листов и приложений;
• отсутствие на титульном листе поля для указания ОКВЭД;
• введение двузначных кодов признака налогоплательщика (для большинства — 01).

Срок сдачи

Прибыльная отчетность сдается ежеквартально. Показатели заполняются по итогам налогового периода (год) и по итогам отчетных периодов:

• первый квартал;
• первое полугодие;
• девять месяцев.

Сроки сдачи квартальной отчетности в 2020 году

Источник: https://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nalogu-na-pribyl

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?

Налог на прибыль, как и иные поступления в бюджет, должен четко фиксироваться государством. Контроль за доходами организаций осуществляется с помощью налоговой декларации — специального документа, который имеет свои особенности оформления. Составление налоговых актов — сложный процесс даже для подготовленного специалиста. Чтобы избежать ошибок и неточностей, рекомендуем обратиться за помощью к профессиональному юристу.

Нет времени читать статью?

Зачем нужна декларация по налогу на прибыль и когда она заполняется?

Налоговая декларация по налогу на прибыль как обязательный документ закреплена в ст. 289 Налогового Кодекса РФ. Статья фиксирует следующие свойства декларации, которые необходимо учитывать при оформлении:

• обязательность;
• регулярность;
• точность;
• объективность.

Обязательность составления декларации безусловна и не зависит от необходимости уплаты налога. Все плательщики налога на прибыль должны заполнять документ.

Более того, декларация составляется в конце каждого отчетного периода. Конкретный срок — не позднее 28 суток со дня окончания отчетного периода. Вся информация должна соответствовать действительности. Ошибки недопустимы.

Общие требования к заполнению налоговой декларации

Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572 закреплены общие требования к заполнению документа. Конкретные нормы:

• все суммы прописываются в полных рублях; значение меньше 50 копеек отбрасывается, больше — округляется;
• страницы должны иметь сквозную нумерацию;
• исправление ошибок недопустимо;
• запрещена двусторонняя печать акта;
• акт заполняется с использованием черных, синих или фиолетовых чернил;
• одно поле соответствует одному показателю;
• наименования и другие сведения заполняются прописными печатными буквами.

Недопустимо пропускать поля и делать пробелы. В оставшиеся пустые ячейки ставятся прочерки по всей длине поля. В этом плане декларация по налогу на прибыль требует от составителя внимательности и знания правил заполнения.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Так как декларация по налогу на прибыль играет важную практическую роль в реализации целей государственного бюджета, Федеральная налоговая служба позаботилась о строгой форме документа. Правила заполнения зафиксированы в приказе ФНС от 2016 года. В Приложении № 2 указан порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль состоит из следующих обязательных частей:

• лист 01 (титульный);
• раздел 1 (размеры налога, которые выплачиваются в бюджет);
• лист 02 (расчетные операции);
• приложение № 1 (доходы);
• приложение № 2 (расходы).

• ИНН;
• номер корректировки;
• название организации;
• отчетный период;
• код ОКВЭД;
• код постановки организации на учет.

Номер корректировки означает очередность декларации по налогу на прибыль. Если документ подается в обычном порядке (в конце каждого периода), то ставится надпись «0». Если плательщик вынужден исправить недостатки сданного ранее акта, то ставится надпись «1» (первое уточнение) и далее по порядку.

Название организации пишется в полном виде, как это указано в учредительных документах.

ОКВЭД — код экономической деятельности организации. Он содержится в выписке из ЕГРЮЛ.

Составитель должен подтвердить достоверность сведений, которые он внес в налоговый акт. Для этого на титульной странице выделен специальный блок, где указывается полное наименование организации и ФИО представителя.

После титульной страницы идет Раздел 1, который включает сведения о сумме налога на прибыль. Также указываются ИНН, КПП и код ОКТМО.

Если организация вносила авансовые выплаты, то итоговая сумма налога уменьшается на размер авансов. К примеру, организация ранее внесла налог на прибыль суммой 4 тысячи рублей. При этом в конце отчетного периода оказалось, что необходимо заплатить 10 тысяч рублей. В таком случае в документе указывается 6 тысяч рублей.

Лист 02 и его Приложения – конкретные расчеты, которые включают информацию о доходах и расходах предприятия. После расчетных операций отражается итоговая прибыль и сумма исчисленного налога.

Листы 03-09 не всегда нужны. Они заполняются в зависимости от статуса субъекта и характера его деятельности:

• 03 – организации, которые получают доход от финансовых операций с ценными бумагами;
• 04 – организации, которые платят иную налоговую ставку;
• 05 – предприятия, финансовая деятельность которых учитывается в особом порядке;
• 06 – частные пенсионные фонды;
• 07 – благотворительные организации;
• 08 – предприятие, которое осуществило самостоятельную корректировку отчетного акта;

• 09 – контролируемые иностранные компании.

Что будет, если не заполнять декларацию?

Налоговый Кодекс устанавливает конкретные санкции в отношении тех лиц, которые проигнорировали требование о составлении декларации по налогу на прибыль. В ст. 119 НК РФ указано, что лицо, которое не заполнило отчет, карается штрафом в размере 5% от налогооблагаемой суммы.

Важно не только вовремя подать декларацию по налогу на прибыль, но и правильно ее заполнить. Самостоятельное оформление потребует от руководителя предприятия предварительной подготовки и знания установленных правил. В целях экономии времени имеет смысл заручиться поддержкой специалиста.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nalogu-na-pribyl/

Похожие записи:

• Минимальная пенсия в 2021 по волгоградской области официальный сайт
• Цена завещания на квартиру у нотариуса 2021
• Пенсионный фонд личный кабинет как узнать свою пенсию