Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Владел квартирой более 5 лет нужно ли подавать декларацию при продаже». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Контроль соблюдения трудовой дисциплины, трудового договора работником. 2017 14-2 B-921, Роструда от 16. Это ошибка, так как оплата отпуска идет за календарные дни, которые отмечаются кодом ОТ в том числе и выходные.
Содержание:
Правила продажи квартиры в собственности более 5 лет
pravila_prodazhi_kvartiry_v_sobstvennosti_bolee_5_let.jpg
При продаже квартиры у продавца возникает облагаемый налогом доход. Однако при расчете есть ряд особенностей, связанных со сроками владения объектом недвижимости. Продажа квартиры, бывшей в собственности более 5 лет, относится к особым случаям. Рассмотрим ситуацию с точки зрения налогообложения.
Налогообложение сделок с недвижимостью
Продажей квартир могут заниматься как юридические лица, так и граждане. Налогообложение сделок юридических лиц и ИП зависит от применяемой системы налогообложения, например:
- при ОСНО начисляется НДС, сумма включается в налоговую базу по прибыли (для организаций), по НДФЛ (для предпринимателей);
- при УСН рассчитывается единый налог, причем при объекте «доходы» облагается вся полученная сумма, при объекте «доходы минус расходы» величина налоговой базы может быть уменьшена на расходы, связанные с приобретением объекта.
Физические лица, не имеющие предпринимательского статуса, уплачивают с полученного дохода НДФЛ:
- налоговые резиденты РФ (физлица, находящиеся на территории России боле 183 календарных дней в течение 12 идущих подряд месяцев) — 13%;
- нерезиденты — 30%.
Чаще всего вопросы по налогообложению доходов от продажи квартир задают граждане, редко сталкивающиеся с такими сделками. Поэтому подробно рассмотрим правила продажи недвижимости, более 5 лет числившейся именно за физическими лицами.
В 2019 году изменились правила налогообложения сделок с недвижимостью для нерезидентов. Теперь они вправе воспользоваться освобождением от НДФЛ с сумм дохода от продажи жилья, находившегося в собственности дольше минимального срока владения (закон от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ).
Как ИФНС отслеживает сделки
Налоговикам сведения о продаже жилья поступают из регистрационной палаты. Переход права собственности фиксируется в госреестре недвижимости, поэтому информация обо всех сделках у чиновников есть. Обычно налогообложение сделки (в том числе подача декларации продавцом, расчет суммы для перечисления в бюджет) проверяется налоговиками в году, следующем за годом продажи.
Налог на продажу недвижимости, более 5 лет бывшей в собственности
Правила для начисления НДФЛ по объектам с длительным сроком владения в 2020 году не менялись. Минимальный срок владения квартирой, освобождающий от уплаты НДФЛ, прописан в ст. 217.1 Налогового кодекса РФ. В общем случае он равен 5 годам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), а для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016 г. и в некоторых строго определенных случаях — 3 года (получение жилья по наследству или в дар от близкого родственника, в результате приватизации, по договору ренты, а также, если жилье является единственным – п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Таким образом, при продаже квартиры налог с более 5 лет бывшего в собственности гражданина объекта, не взимается в любом случае. Само право на освобождение прописано в п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса. При этом не имеет значения, как именно квартира стала собственностью физлица. Для любой недвижимости, приобретенной за плату, полученной в порядке наследования, дарения, в результате приватизации или иного способа, действуют единые правила – НДФЛ на продажу квартиры, более 5 лет числившейся собственностью гражданина, не начисляется. Уплачивать в бюджет ничего не придется.
Как исчисляется срок владения
Чтобы убедиться, что при продаже жилья можно воспользоваться льготой, следует проверить фактический период владения. Срок считается не по календарным годам, а от значимой даты:
• при покупке (по договору купли-продажи, долевого строительства, уступки права требования, инвестирования), при получении недвижимости в дар – со дня регистрации права собственности;
• при строительстве жилого дома — от момента регистрации права собственности;
• при получении жилья в наследство — со дня смерти наследодателя (кроме случаев совместной собственности супругов — в случае смерти одного их них срок определяется с даты оформления приобретения имущества в совместную собственность);
- при получении квартиры взамен снесенного ветхого жилья – с даты регистрации права на новую квартиру.
По приватизированной квартире имеет значение момент приватизации: до 31.12.1997 датой перехода считается день подписания договора о передаче недвижимого имущества в собственность, с 01.01.1998 – дата регистрации права собственности на жилье.
Продажа доли при владении более 5 лет
Нередко покупатель приобретает лишь часть квартиры, принадлежащей продавцу. Для долевой собственности действуют такие же правила:
- владение частью недвижимости более 5 лет освобождает от уплаты налога при ее продаже;
- сроки рассчитываются в том же порядке, что и при передаче всего объекта.
Единственное различие заключается в дате определения срока владения по имуществу, доли в котором приобретались в разное время и затем были объединены в один объект. Тогда начало периода отсчитывается со дня приобретения первой доли (письмо ФНС от 22.10.2012 № ЕД-4-3/17824, от 26.07.2016 № БС-4-11/13524@). Если же каждая из долей оформлена как отдельный объект, для каждой из них определяется свой собственный срок владения (Письмо Минфина России от 20.05.2014 № 03-04-05/23772).
При разделении имущества на доли для дальнейшей продажи важно учитывать следующие правила, влияющие на размер налога (письмо Минфина России от 15.03.2019 № 03-04-05/17028):
- срок для первого собственника при разделении не прерывается;
- по совместной собственности, приобретенной в браке, период исчисляется по самой ранней дате оформления имущества на любого из супругов;
- дети становятся собственниками с момента регистрации доли на них.
Для нового получателя доли при разделе недвижимости срок рассчитывается отдельно.
Подается ли декларация при продаже квартиры более 5 лет бывшей в собственности
Так как такие сделки освобождены от налога, декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры, более 5 лет находившейся в собственности, не составляется. Договор о купле-продаже, копию этого документа также предоставлять не нужно.
В редких случаях налоговики могут запросить пояснения, почему гражданин не отчитался. Такое возможно, если сведения в информационной базе неполные. К примеру, продается квартира (доля), ранее оформленная на второго супруга – у ИФНС нет данных, что эта собственность совместная, и сроки по ней должны исчисляться иначе. Даже при наличии в требовании формулировки о необходимости предоставления отчетности, достаточно письменно ответить на требование, пояснив, что имела место продажа недвижимости, более 5 лет бывшей в собственности. Желательно приложить копии документов, свидетельствующие о длительном периоде владения.
Таким образом, продажа физлицом квартиры с более чем 5-ти летним сроком владения налогом не облагается, заполнение и подача декларации не требуются. Возможность получения имущественного вычета по приобретению новой квартиры никак с рассматриваемой сделкой не связана.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Источник: https://spmag.ru/articles/pravila-prodazhi-kvartiry-v-sobstvennosti-bolee-5-let
justice pro…
юридическая помощь
Нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры более 5 лет
Если Вы продали недвижимость, которой владели более 5 лет, от обязанности уплатить налог Вы освобождаетесь. Но нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры, более 5 лет находящейся в собственности?
Не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи недвижимости, а также долей в ней с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Согласно действующему законодательству в случаях, не указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п.4 ст. 217.1 НК РФ) (для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года). Следовательно, физическое лицо, продавшее квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности более 5 лет, не исчисляет и не уплачивает НДФЛ. Надо ли подавать декларацию при продаже квартиры более 5 лет в собственности?
В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ. При этом на основании пункта 4 статьи 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьёй 217 НК РФ (Письмо ФНС России от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@).
Таким образом, физическое лицо вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры со сроком владения ею более пяти лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.
Аналогичная позиция по вопросу, нужно ли подавать 3 НДФЛ при продаже квартиры более 5 лет в собственности, дается в Письме Минфина от 15 июня 2020 г. N 03-04-05/51181: «В случае если доход от продажи недвижимого имущества не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию».
Итак, мы ответили на вопрос, нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры более 5 лет,- уплачивать налог и сдавать 3 НДФЛ, если Вы продали квартиру, которой владели более пяти лет, не надо.
Источник: https://just-ice.info/2020/09/21/deklaratsiya-prodazha-kvartiri-bolee-5-let/
Как продать квартиру без налога и декларации: новые изменения с 2020 года
Время чтения: 6 минут
Согласно Федеральному закону от 26.07.19 № 210-ФЗ с 2020 года уменьшается минимальный срок владения жильем для его продажи без налога и декларации – теперь он составит три года вместо пяти лет. Но новые правила будут распространяться не на всю недвижимость.
Как продать квартиру без налога и декларации?
Если продать квартиру после определенного срока владения, то можно не подавать декларацию о доходах и не уплачивать НДФЛ в размере 13%. Но, несмотря на сокращение сроков, существует множество нюансов, которые необходимо учесть при совершении сделки.
Рассказываем о том, что изменится с 2020 года и как продать квартиру без налога.
Новый закон и его нюансы
Текущая редакция закона предполагает подачу декларации, расчет и уплату НДФЛ при продаже квартиры (комнаты, дома), купленной в 2016 году или позже, в случае если срок владения составляет менее 5 лет. В 2020 году этот период будет сокращен до 3 лет. Но действие нововведений не распространяется на все ситуации, существуют исключения.
 |
Снижение срока владения до 3 лет распространяется только на продажу единственного жилья. |
| |
Если на момент сделки в собственности у продавца находится несколько объектов жилой недвижимости – минимальный срок составит 5 лет. |
| |
Но если новая квартира была приобретена в течение 90 дней до продажи «старой», то правило единственного жилья действовать не будет. Таким образом, при данных условиях минимальным сроком владения будет считаться трехлетний период. |
| |
Уже сейчас 3 года — минимальный срок владения для квартир, которые были куплены до 2016 года, получены в наследство или подарены близким родственником. |
| |
Требование к единственному жилью также не распространяется на недвижимость, полученную в наследство или в качестве подарка от близкого родственника. |
| |
При продаже ранее минимального срока можно применить соответствующий налоговый вычет — 1 млн рублей или фактические расходы на приобретение квартиры/комнаты/дома. При этом декларация подается даже в том случае, если недвижимость продана без какого либо дохода, либо он равен нулю после применения вычета. |
| |
Новые условия вступают в силу с 1 января 2020 года. |
Пример расчета НДФЛ при продаже квартиры до и после изменений в 2020 году
Допустим, что квартира была куплена в марте 2016 года за 3 млн рублей. Ее продажа произошла в декабре 2019 года по цене 4,7 млн рублей. Возникает необходимость уплаты налога в размере 221 тыс. рублей. Почему? Во-первых, не истек минимальный срок владения, распространяющийся на недвижимость, приобретенную в 2016 году, — 5 лет. Во-вторых, в результате сделки продавец получил доход в размере 1,7 млн рублей. НДФЛ считается как 13% от дохода, то есть 221 тыс. руб.
Если данная квартира является единственным жильем продавца, то избежать необходимости платы государству и подачи декларации можно было бы, просто заключив сделку купли-продажи в январе 2020 года. Почему? С 1 января 2020 года вступают в силу изменения минимального срока (3 года), который в данном случае истек еще в марте 2019-го.
Другая возможная ситуация – у собственника имеется вторая квартира, купленная в ноябре 2019 года. Продав «старую» недвижимость в январе 2020 года, продавец также может не платить налог и не подавать декларацию. Почему? Условие единственного жилья не действует, так как новая недвижимость была приобретена менее чем за 90 дней до продажи имеющейся.
Следует внимательно изучить вопрос начисления НДФЛ с продажи квартиры перед оформлением сделки
— с момента покупки/получения в наследство/дарения прошло 3 года, срок отсчитывается с даты регистрации права собственности (даже в случае с новостройками),
— объектом сделки является квартира/комната/дом,
— недвижимость является единственной (кроме объектов личной собственности это правило касается также объектов в общей собственности с супругом/супругой) или
— новое жилье было приобретено не более чем за 90 дней до сделки.
Как уменьшить налог с продажи квартиры до истечения минимального срока владения?
При продаже квартиры до истечения минимального срока владения в 2020 году продавцу обязательно придется заполнять и подавать налоговую декларацию, но сумму налога возможно уменьшить, применив налоговый вычет.
Фактические расходы на покупку – затраты на приобретение продаваемой недвижимости, которые необходимо подтвердить документально, предоставив соответствующий договор, квитанцию из банка.
Вычет 1 000 000 рублей – на данный вычет имеют права все граждане, вне зависимости от фактических расходов на покупку жилья, его достаточно просто заявить в декларации. Этот вариант подойдет тем, кто раньше минимального срока продает унаследованное имущество или имущество, принятое в дар.
Данные налоговые вычеты действуют и в 2019 году, с 2020 года они остаются без изменения.
Источник: https://pr-flat.ru/blog/kak-prodat-kvartiru-bez-naloga-i-deklaratsii-novye-izmeneniya-s-2020-goda/
Все о декларации: нужно ли подавать при продаже квартиры и как это правильно сделать?
Согласно действующему налоговому законодательству доход граждан, полученный от продажи жилплощади, должен облагаться НДФЛ.
При этом обязательным условием является подача физическими лицами налоговой декларации. О том, как это правильно сделать, какие бумаги приложить и где взять образец этого документа подробно расписано в настоящей статье.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Ответ на поставленный вопрос главным образом будет зависеть о того облагается ли налогом доход продавца квартиры. Тут возможны две ситуации:
-
С выручки от продажи жилплощади взимается НДФЛ – данное правило касается следующих категорий физических лиц (п. 3-4 ст. 217.1 НК РФ):
Во всех этих случаях физические лица должны исчислить НДФЛ от полученной суммы дохода, заполнить декларацию, представить ее в налоговые органы согласно установленным срокам и заплатить в казну налог (пп.2 п.1 ст. 228 НК РФ).
На практике также иногда происходят ситуации, когда в результате использования вычета доход от реализации квартиры становился равным нулю. Если она находилась в собственности менее уставленных законом сроков (3 или 5 лет), то владельцу все равно придется представить в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ. Однако в данном случае это простая формальность. Налог уплачивать не потребуется.
Многих граждан также интересует, надо ли подавать документ, если нет дохода, и нужно ли это делать, если он составил менее 1 миллиона. Такие лица не попадают под освобождение от уплаты НДФЛ, однако для них в налоговом законодательстве предусмотрен ряд имущественных вычетов, позволяющих уменьшить общий размер налогооблагаемой базы, а, следовательно, и сумму самого налога.
Итак, в ст. 220 НК РФ обозначены следующие виды налоговых послаблений при отчуждении жилплощади:
- Уменьшение полученной суммы дохода на 1 000 000 рублей.
- Уменьшение выручки от продажи квартиры на сумму расходов, которые в прошлом понес владелец в момент ее приобретения. При этом данные затраты необходимо будет документально подтвердить.
Многие задаются вопросом о том, какую именно декларацию надо сдавать. При продаже квартиры граждане должны подавать в налоговую инспекцию декларацию под названием 3-НДФЛ. Она утверждена Приказом ФНС РФ от 3 октября 2018 года № ММВ-7-11/569 @. В рамках данного нормативного документа представлена следующая информация:
В настоящее время нет необходимости заполнять такую декларацию вручную. Это можно сделать через личный кабинет, размещенный на сайте ФНС, при помощи специального приложения, предназначенного для подготовки 3-НДФЛ или же через портал Госуслуги.
Сразу следует отметить, что при подаче декларации, связанной с получением выручки от продажи жилплощади, физическому лицу необходимо подтвердить следующее:
- размер полученного дохода;
- право на имущественный вычет;
- факт получения денег от покупателя недвижимости.
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что к декларации (3-НДФЛ) гражданину необходимо будет приложить:
- договор купли-продажи квартиры, заключенный с ее новым владельцем;
- любой платежный документ, доказывающий факт получения денег от покупателя;
- бумаги, подтверждающие расходы, понесенные в прошлом на приобретение реализованной жилплощади (если налогоплательщик желает воспользоваться вычетом, предусмотренным в пп.2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Ответ на поставленный вопрос носит отрицательный характер. При подаче в налоговую инспекцию 3-НДФЛ по поводу продажи объекта недвижимости физическому лицу не нужно представлять справку с места работы, о полученных доходах (2-НДФЛ). Более того, в данном случае в декларацию вносятся только те сведения, которые напрямую связаны с реализацией имущества.
Налогоплательщикам следует иметь в виду, что за несвоевременную подачу декларации либо вовсе ее отсутствие действующим законодательством предусмотрено наказание.
Вот что будет, если не платить налог: в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление 3-НДФЛ в установленный срок влечет за собой наложение штрафа, размер которого составляет 5% от суммы неуплаченного налога. Данная пеня начисляется за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Однако тут есть два условия:
- размер штрафа должен быть не больше 30% от суммы НДФЛ;
- минимальный размер пени должен быть не менее 1000 рублей.
Таким образом, лучше не пропускать дату представления декларации и своевременно заявить в налоговую инспекцию о доходах, полученных в результате отчуждения жилплощади.
Так, в соответствии с абц. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ заполненная форма 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговый орган до 30 апреля года, идущего после налогового периода, в котором был получен доход. Сам налог уплачивается до 15 июля года, в котором была подана декларация.
По общим правилам декларация по доходам физического лица должна подаваться в налоговый орган по месту проживания или нахождения объекта недвижимого имущества. Об этом сказано в п. 1 ст. 83 НК РФ.
Сегодня существует несколько способов направления 3-НДФЛ в адрес налоговой инспекции. К основным из них относится:
-
Личный визит в территориальный орган ФНС (или направление декларации через представителя налогоплательщика) – наиболее классический вариант подачи документов. Однако он требует много сил и времени на дорогу и ожидание своей очереди.
Существенным преимуществом такого способа является возможность сразу узнать об ошибках, допущенных в ходе заполнения декларации, задать инспектору интересующие вопросы и оперативно исправить погрешности.
Для того, чтобы избежать длинных очередей лучше заранее записаться на прием в территориальную налоговую инспекцию. Это можно сделать при помощи специального сервиса на сайте Госуслуг.
Итак, можно выделить 3 варианта направления декларации по интернету:
- Использование личного кабинета на сайте ФНС.
- Отправка документов через портал Госуслуги. Однако в этом случае потребуется заранее приобрести электронную подпись.
При декларировании доходов, полученных от продажи квартиры, физическому лицу следует заполнить в 3-НДФЛ следующие листы:
- титульный лист (тут отражаются основные сведения о налогоплательщике);
- раздел № 1 (указывается сумма налога, подлежащего уплате с доходов от реализации жилплощади);
- раздел № 2 (содержит подробный расчет налогооблагаемой базы);
- Приложение № 1 (отражает сумму дохода, полученного в результате отчуждения недвижимости);
- Приложение № 6 (включает сумму конкретного имущественного вычета, которым хочет воспользоваться налогоплательщик).
- Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
- Скачать образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры
Таким образом, продавцы квартир в обязательном порядке должны заявить о своем доходе посредством направления налоговой декларации в территориальный орган ФНС. Исключением являются только те граждане, которые по закону освобождаются от уплаты НДФЛ в данном случае.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас
Источник: https://zhivem.pro/kvartira/prodazha/nalogi/deklaraciya.html