Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Установленный срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Это очень важные требования к определению расходов. Это необходимо с целью получения высокой прибыли. Об этом читайте здесь.
Содержание:
Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019
avansovyy_raschet_po_nalogu_na_imushchestvo_za_3_kvartal_2019.jpg
Подходит время сдачи традиционной налоговой отчетности. Одним из наиболее сложно рассчитываемых налогов считается налог на имущество предприятий (НИ). Поговорим о том, как правильно оформить авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019.
Правовые аспекты и особенности расчета
Критериям исчисления и уплаты имущественного налога организаций посвящена 30-я глава НК РФ. Предприятия обязаны рассчитывать, перечислять налог и декларировать его величину в целом за год. Также могут устанавливаться отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев или 1-3 кварталы при расчете по кадастровой стоимости), по итогам которых в ИФНС уплачиваются авансы и сдается Расчет налогового авансового платежа.
Установление правил расчета и перечисления налога находится в компетенции властей субъектов РФ. Местной властью определяются ставки налога (в пределах, оговоренных в НК РФ), алгоритм начисления и сроки оплаты, а также обязанность поквартальной сдачи декларации и перечисления авансовых платежей, либо их отмене для некоторых групп плательщиков.
Если властью региона принято решение не устанавливать отчетные периоды, то оплатить налог и отчитаться можно по завершении года. Если местными нормативами упразднение отчетных периодов не оговорено, то предприятию необходимо ежеквартально отчитываться, сдавая авансовый расчет по налогу имущество, и уплачивать авансы.
Заметим, что с начала 2019 года движимое имущество предприятий налогом не облагается, т.е. плательщиками остаются компании-владельцы недвижимости.
Начисление налога зависит от способа оценки активов. Различают два метода расчета – с учетом среднегодовой и с учетом кадастровой стоимости.
В первом варианте подсчет аванса за 3 квартал (точнее, за 9 месяцев) осуществляют по формуле:
ОСт — остаточная стоимость объектов недвижимости на начало месяца;
10 — число месяцев (9 + 1). Количество месяцев больше, чем в отчетном периоде, так как в формуле участвует 10 значений стоимости имущества;
СНИ — ставка налога на имущество, утвержденная законами регионов (не выше 2,2%).
Налог, исчисляемый по кадастровой стоимости, применяют по объектам ОС, означенным в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Список таких активов публикуется в регионах по факту проведения кадастровой оценки и утверждения соответствующего закона. Формула расчета аванса налога на имущество за 9 месяцев 2019 г. по кадастровой стоимости будет такой:
КС — кадастровая стоимость объекта на 01.01.2019;
СНИ — ставка налога, установленная местным законодательством (не более 2%).
Данная формула предполагает возможность корректировки стоимости посредством коэффициента владения. Он определяется делением числа полных месяцев, на протяжении которых компания владеет активом, на количество полных месяцев в отчетном квартале. Полным считают месяц, если право владения им возникло до 15 числа, либо утратилось после 15 числа.
Если предприятие располагает имуществом, стоимость которого учитывается и по среднегодовым значениям, и по кадастру, то рассчитывать налог придется по каждой категории в отдельности.
Налог на имущество — авансовый расчет: сроки
По общим правилам расчеты авансов по НИ должны быть представлены в ИФНС не позднее 30-ти дней после окончания квартала. Не является исключением и расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал. Он должен быть передан в ИФНС не позже 30.10.2019, а сроки его уплаты устанавливаются местными законодателями (ст. 383 НК РФ).
Налоговый расчет: бланк
С изменением правил расчета имущественного налога трансформациям подверглась и налоговая отчетность, в частности, Расчет по авансовым платежам формы КНД 1152028 (скачать бланк 2019 года вы можете ниже). Бланки этих форм утверждены приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 (в обновленной редакции от 04.10.2018).
Так, нововведением стало внедрение в раздел 2.1, где раскрывается информация о величине остаточной стоимости налогооблагаемых активов по учетным данным на первое число месяца, строки для указания адреса объекта (ее заполняют при отсутствии условного или кадастрового номера). Разделы 2.1 следует заполнять по каждому объекту отдельно, объединение информации по ним недопустимо.
Как заполнить Расчет за 3 квартал, рассмотрим на примере.
Расчет авансового налога на имущество: пример
В ООО «Дуэт» на балансе числится два объекта недвижимости с разной стоимостной оценкой:
здание А стоимостью по кадастру 600 000 руб. на 01.01.2019. Ставка налога 1,5 %;
здание Б стоимость которого определяется среднегодовым значением остаточной стоимости. Ставка налога 2,2%.
Авансовый платеж по объекту А рассчитаем по формуле:
АВ = КС × ¼ × СНИ = 600 000 х ¼ х 1,5 % = 2250 руб.
По объекту Б рассчитаем среднюю остаточную стоимость на основе следующих данных:
Источник: https://spmag.ru/articles/avansovyy-raschet-po-nalogu-na-imushchestvo-za-3-kvartal-2019
Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года – бланк, образец
Внимание! Новая форма отчетности по налогу на имущество юрлиц.
Внимание! Движимые объекты исключены из облагаемых с 1 января 2019 года.
В связи с важными изменениями законодательства в части налога на имущество юрлиц чиновники откорректировали отчетные формы. Начиная с 1 квартала, применяется новый бланк авансового расчета по налогу на имущество и декларации. Бесплатно скачать бланк и образец можно в нашей статье. Далее мы расскажем, как заполнять расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года – сроки сдачи, пример, инструкция ниже.
Расчет авансов по имуществу – кто сдает
Отчетность (расчет и декларацию) по налогу на имущество предоставлять в налоговую инспекцию должны все плательщики этого платежа. В основном, это требование касается лиц на общем режиме. В некоторых случаях и спецрежимники должны подавать формы в ИФНС.
Начиная с 2019 года, изменился механизм уплаты налога. Более не нужно делать начисления с движимых объектов. К облагаемому относится только недвижимое имущество. Данная позиция официально закреплена в НК (п. 1 стат. 374). Следовательно, если компания владеет недвижимостью, нужно сдавать авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года.
- Участки земли и природные ресурсы (водные и др.).
- Исторические и культурные памятники.
- Используемые в целях науки ядерные установки.
- Зарегистрированные в международном реестре суда.
- Прочие по перечню.
Авансовый расчет по налогу на имущество – срок сдачи
Форма по имуществу подается по итогам кварталов. То есть, за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев организации сдают авансовые расчеты; а за год – декларации. Сроки установлены в стат. 386 НК:
- Не позднее 30-го марта – для отправки годовых деклараций.
- Не позднее 30-го числа за отчетным кварталом – для авансовых расчетов.
Точная дата определяется налогоплательщиком с учетом нерабочих дней. Если крайний срок совпадает с нерабочим, можно отчитаться в ближайший рабочий день. Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года – 30-ое октября. Переносов нет.
Обратите внимание! Если по решению властей в регионе нет отчетных периодов по имуществу, предоставлять в ИФНС авансовые расчеты не требуется. В этом случае компания сдает только годовую декларацию.
Расчет авансов по налогу на имущество – бланк
Новая форма авансового расчета утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г. (в ред. – от 04.10.18 г.). В Приложении 4 приведен расчет, в Приложении 1 – декларация, а в Приложениях 3, 6 – порядок заполнения документов.
Отправить расчет нужно в ту налоговую инспекцию, по адресу которой находятся недвижимые объекты (п. 1 стат. 386 НК). Если имущество относится к составу ЕСГ (Единая система газоснабжения), форма подается по адресу фактического нахождения таких объектов. Когда речь идет об обособленных подразделениях с отдельным балансом, отчитаться нужно в ИФНС, где обособка поставлена на учет.
Обратите внимание! Поскольку имущество платится в региональный бюджет, в случае нахождения объектов в разных субъектах РФ отчетность подается в ИФНС каждого из муниципалитетов отдельно. В некоторых ситуациях можно отчитаться в одну ИФНС.
Образец заполнения авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года
Прежде чем переходить к заполнению расчета, обсудим способ его представления. Разрешено отправлять сведения «на бумаге» для компаний с численностью работников до 100 чел. (п. 3 стат. 80 НК). При превышении этого показателя допускается только электронный формат подачи документа.
Авансовый расчет сделан по типу налоговых деклараций. То есть, в документе есть титульник и четыре раздела (1, 2, 3 и 2.1). Все листы являются обязательными к составлению. Даже при отсутствии данных все разделы нужно включить в расчет. При этом в них отражаются:
- Титул – сведения по плательщику, включая название, ИНН, КПП, по отчетному периоду, № корректировки и пр.
- Разд. 1 – итоговые суммы аванса к уплате организацией в пользу государства.
- Разд. 2 – расчетные данные для определения средней стоимости и суммы аванса за квартал. Несколько разд. 2 заполняется, если:
- В отчете отражается исчисление налога по разным кодам ОКТМО.
- Налогообложение ведется по разным процентным ставкам.
- Применяются разные льготы.
- Разд. 2.1 – справочные сведения об объектах, налог по которым определяется из среднегодовой стоимости.
- Разд. 3 – расчетные данные для определения налога из кадастровой стоимости. По каждому из таких объектов нужно заполнить отдельный разд. 3.
Начинать составлять расчет нужно с титула. Здесь приводятся:
- № корректировки – «0—» присваивается всегда первичному отчету. При подаче уточнений проставляется номер «1—», «2—» и т.д.
- Отчетный период – «18».
- Год – «2019».
- Код места нахождения – «214».
- Прочие данные.
Все стоимостные показатели приводятся в полных рублях с помощью округления. Страницы нумеруются с титула (001). Все остальные правила для заполнения деклараций сохраняют силу при составлении авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года.
Сначала данные вносятся в разделы 2, 2.1 (по среднегодовой стоимости) и/или 3 (по кадастровой стоимости) в зависимости от того, как рассчитывается налог. После формируется итоговый раздел 1 – данные группируются по кодам КБК и ОКТМО. Рассмотрим пример.
Предположим, компания владеет зданием. Налог исчисляется из среднегодовой стоимости. Налоговые льготы не применяются, расчет выполняется в общем порядке. Начинаем заполнять бланк с раздела 2. В стр. 020-110 указываем данные по остаточной стоимости согласно бухучету по состоянию на:
Затем определяем среднюю стоимость по стр.120. Для этого суммируем данные по остаточной стоимости и делим итоговое значение на 10:
В стр. 130-160, 175, 190, 200 ставим прочерки. Ставка по налогу составляет 2,2 %. Ее указываем по стр. 170. Аванс начисляем по стр. 180:
- Аванс = (Средняя стоимость из стр. 120 х % из стр. 170) / 4.
- Аванс = 6790000 х 2,2 % / 4 = 37345 руб. к уплате начислено за 3 квартал 2019 года.
Поскольку компания владеет одним недвижимым объектов, заполняется один разд. 2.1. Здесь указываем кадастровый № здания; код ОКОФ; стоимость остаточную по состоянию на конец периода, то есть на 01.10.19 г. (стр. 050). Последний показатель берем из разд. 2 стр. 110.
Адрес нахождения объекта не заполняем. Он отражается только при отсутствии у плательщика данных по кадастровому № или условному.
Бланк авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь
Образец заполнения авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь
Источник: https://raszp.ru/nalogi/avansovyy-raschet-po-nalogu-na-imushhestvo-3-kv-2019.html
Сроки сдачи расчета авансовых платежей по налогу на имущество в 2019 году (таблица)
Какие сроки сдачи расчета авансовых платежей по налогу на имущество устанавливает действующее законодательство? Будут ли в этом году переносы крайних дат подачи отчетности, связанные с выходными и праздниками? На эти и другие вопросы ответим в материале.
Сдают организации
Как видно по названию сдают налоговые расчеты и декларации, а также уплачивают соответствующий налог только юридические лица: российские и иностранные организации.
Что касается расчета авансовых платежей, то он сдается в налоговую инспекцию по форме, утвержденной приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271, в редакции приказа от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575). Этот бланк действует уже при сдаче расчета за I квартал 2019.
Когда сдавать
Как и для всех остальных налоговых деклараций и расчетов для расчета авансовых платежей по налогу на имущество сроки сдачи 2019, как и во всех предыдущих годах – не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ).
Что же считается отчетным периодом? В качестве таковых признаются:
- 1 квартал, первое полугодие и девять месяцев – по объектам, для которых налоговой базой является средняя стоимость недвижимого имущества;
- 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал – по объектам, для которых налоговой базой является кадастровая стоимость.
На практике нередко бывают случаи, когда последний срок сдачи расчета аванса по налогу на имущество приходится на нерабочий (праздничный или выходной) день. В этом случае расчет можно сдать в ближайший рабочий день, следующий за праздником или выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2019 году налоговый расчет нужно будет сдавать в следующие сроки:
| Отчетный период | Последний день сдачи (не позднее) |
| За 1 квартал | 30.04.2019 |
| Полугодие (второй квартал) | 30.07.2019 |
| Девять месяцев (третий квадрат) | 30.10.2019 |
Подавать отчетность по налогу на имущество нужно в ИФНС муниципальных образований, где расположена недвижимость, принадлежащая организации. Таково общее правило. Если же объекты расположены в местности, закрепленной за одной инспекцией, то сведения о них можно объединить в один расчет. Также компания может отчитаться централизованно, если недвижимость расположена в одном регионе (письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551).
Источник: https://buhguru.com/nalog-imushchestvo/sroki-sdachi-rascheta-avansovyh-platezhej-po-nalogu-na-imushhestvo-v-2019-godu-tablitsa.html
Нужно ли сдавать авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2020 года
Обзоры КонсультантПлюс
Отчет по авансовым платежам по налогу на имущество — квартальный расчет аванса по имущественным взносам. С 2020 года его больше не предоставляют.
Нужно ли сдавать отчет в 2020 году
С января 2020 года отчет по форме КНД 1152028 отменен. ИФНС принимает только годовую декларацию по налогу на имущество — до 30 марта следующего налогового периода (п. 3 ст. 386 НК РФ).
Региональные власти устанавливают для налогоплательщиков обязанность по уплате ежеквартального имущественного аванса. Правила исчисления авансовых платежей в 2020 году изменились: взнос рассчитывают по измененной кадастровой стоимости недвижимости.
Сроки налоговой отчетности за 3 квартал 2020 года:
- НДС — до 26.10.2020. Подробности — в статье «Отчетность по НДС в 2020 году».
- Прибыль — до 28.10.2020. Подробности — в статье «Декларация по налогу на прибыль: заполнение и сдача».
- Декларация по ЕНВД — до 20.10.2020. Порядок заполнения — в статье «Налоговая декларация по ЕНВД».
- Упрощенная налоговая декларация — до 20.10.2020. Порядок заполнения — в статье «Единая (упрощенная) налоговая декларация: особенности заполнения».
- 6-НДФЛ — до 02.11.2020. Правила — в статье «Как заполнить форму 6-НДФЛ. Полное руководство».
Следите за изменениями в работе с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте уведомления о новостях и поправках сразу, как они появляются. Инструкции в системе обновляются сразу после изменений и всегда актуальны. Попробуйте бесплатно 2 дня!
Когда платится налог на имущество организаций в 2019 году
Правила уплаты регулируются главой 30 НК РФ. С 2019 года имущественным фискальным сбором организаций облагается только недвижимость. Ранее организации уплачивали сбор в бюджет не только за недвижимость, находящуюся в собственности, но и за движимые объекты основных средств: машины, оборудование, инвентарь и др.
С 01.01.2019, если организация не имеет в собственности объектов недвижимости, она не признается плательщиком имущественного налога, и такой компанией авансы по налогу на имущество за 3 квартал 2019 не заполняются.
Авансы: сроки сдачи и форма отчета
В связи с изменением порядка исчисления имущественных фискальных сборов были внесены изменения и в налоговую декларацию, и в расчет по авансовым платежам (его иногда называют декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года). Бланки отчетных форм утверждены приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в ред. от 04.10.2018).
Сроки сдачи отчетности установлены статьей 386 НК РФ. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество 2019 предоставляется не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.
Сдается отчетность по месту нахождения недвижимости. Если компания имеет в собственности недвижимость и в месте регистрации, и в другом регионе, то сдать отчетность придется в два региона. Связано это с тем, что имущественный фискальный сбор является региональным и поступления от него идут в бюджет субъекта Федерации.
Как рассчитать авансовый платеж по имуществу организации
Налогооблагаемая база для расчета представляет собой стоимость объекта недвижимости:
- кадастровую;
- балансовую.
Ставки устанавливаются региональными органами власти, но их размер ограничен ст. 308 НК РФ:
- для недвижимости, по которой налоговая база определяется как балансовая стоимость, ставка не может превышать 2,2%;
- для объектов с кадастровой стоимостью ставка устанавливается не выше 2%.
Сумма годового налога к уплате определяется так:
Сумма авансового платежа определяется и уплачивается ежеквартально. Авансовые платежи по налогу на имущество 2019 для юридических лиц рассчитываются так:
Сроки уплаты в 2019 году
Даты уплаты имущественного фискального сбора и авансовых платежей по нему устанавливают субъекты Федерации. В Санкт-Петербурге установлены следующие сроки перечисления в бюджет:
- по итогам года — не позднее 30 марта;
- авансовый — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Авансовый платеж на имущество за 3 квартал 2019 перечислите не позднее 30.10.2019.
Если дата платежа выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то последний срок платежа переносится на первый следующий рабочий день.
Заполнение налогового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года
ООО «Компания» имеет на балансе два объекта недвижимости:
Первоначальная стоимость — 900 000 руб.
Начисленная амортизация на 01.01.2019 — 300 000 руб.
По Зданию 2 налоговый платеж рассчитывается от среднегодовой остаточной стоимости. Для расчета за 3 квартал нам нужно знать остаточную стоимость на следующие даты:
| Дата | Первоначальная стоимость | Начисленная амортизация | Остаточная стоимость |
|---|---|---|---|
| 01.01.2019 | 900 000 | 300 000 | 600 000 |
| 01.02.2019 | 900 000 | 303 000 | 597 000 |
| 01.03.2019 | 900 000 | 306 000 | 594 000 |
| 01.04.2019 | 900 000 | 309 000 | 591 000 |
| 01.05.2019 | 900 000 | 312 000 | 588 000 |
| 01.06.2019 | 900 000 | 315 000 | 585 000 |
| 01.07.2019 | 900 000 | 318 000 | 582 000 |
| 01.08.2019 | 900 000 | 321 000 | 579 000 |
| 01.09.2019 | 900 000 | 324 000 | 576 000 |
| 01.10.2019 | 900 000 | 327 000 | 573 000 |
Средняя стоимость объекта определяется так:
Начинаем заполнение с титульного листа. На нем указываются регистрационные данные организации и ИФНС, в которую предоставляется отчет. Для 3 квартала необходимо указать код налогового периода «18».
- 21 — 1 квартал;
- 17 — полугодие (2 квартал);
- 18 — 9 месяцев (3 квартал).
Как показывает пример заполнения декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года, код отчетного периода указывается «18».
Заполняем разделы 2 и 2.1 в отношении объекта недвижимости, по которому производится налоговый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 исходя из балансовой стоимости.
Заполняем раздел 3 в отношении объекта недвижимости, по которому производится расчет, исходя из кадастровой оценки.
В последнюю очередь заполняем раздел 1. В нем указывается сумма к уплате в разрезе ОКТМО и КБК.
Источник: https://ppt.ru/forms/buh-uceht/avans-otchet-imushestvo