Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году — таблица и расшифровка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году — таблица и расшифровка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Порядок бухгалтерского учета прав на программное обеспечение, приобретаемого для перепродажи, нормативно не урегулирован. Например, организация может приобретать и перепродавать экземпляры программ коробки , а может распространять программные продукты в форме передачи прав на использование объектов интеллектуальной собственности. Помимо этого, организация может оказывать консультационные и сервисные услуги в рамках сопровождения программных продуктов.

Содержание:

Коды и размеры вычетов по ндфл в 2019 – 2020 году таблица с расшифровкой

Сегодня рассмотрим тему: «коды и размеры вычетов по ндфл в 2019 — 2020 году таблица с расшифровкой» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Налоговый вычет — что это такое? Простыми словами это можно выразить так: переплатил налог — верни его. Или оформи документально так, чтобы из твоего дохода его не удерживали.

Исходя из этого, делаем вывод, что налоговые вычеты физических лиц делятся на два вида:

когда уменьшается налоговая база и в результате сумма налога становится ниже;
когда налог уже удержан и перечислен в бюджет, а потом его возвращают налогоплательщику.

Все налоговые вычеты НДФЛ носят заявительный характер. А это значит, что ни один налоговый агент (работодатель), ни один налоговый инспектор не уменьшит налоговую базу и не вернет налог без личного заявления физического лица.

Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты? Только официальные и только те, которые облагаются по ставке 13%.

Но если Иванова не заявит о своем праве на вычет и не предъявит документы (копии свидетельств о рождении детей), то работодатель не только не обязан, но даже не имеет права предоставлять такие вычеты.

Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство. Человек может работать у нескольких работодателей. А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника).

Надо подчеркнуть, что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям:

они являются налоговыми резидентами;
получают официальный доход на территории Российской Федерации;
их доход облагается налогом по ставке 13 процентов.

Налоговые льготы для физических лиц регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и делятся на три большие группы:

Стандартные (статья 218 НК).
Социальные (статья 219 НК).
Имущественные (статья 220 НК).

Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

те, которые предоставляются лично работнику;
вычеты на детей работника.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
Артём, 21 год, студент колледжа.
Юрий, 19 лет, работает после училища.
Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
свидетельство о рождении ребенка;
документы на установление опеки или попечительства;
решение о приёмной семье;
справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
медицинские документы на ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2. Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка. На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

обучение;
лечение;
взносы в негосударственный пенсионный фонд;
перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
перечисление пожертвований;
оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, – это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

420 000 – 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2017 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
3 920 000 – 1 000 000 = 2 920 000;
2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья. На что предоставляется налоговый вычет?
Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей. Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2019 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2019 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2019 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

за лечение;
обучение;
при покупке и строительстве жилья;
на несовершеннолетних детей.

А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход.

Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году:? Таблица с кодами и пояснениями приводится в данной статье. В разных таблицах коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2019 год.

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок представления сведений о доходах в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле “Признак” в заголовке:

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 года в 2019 году в таблице:

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В нем указываются (п. п. 6.1, 6.4 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка таблица

В 2019 году коды доходов и вычетов по НДФЛ нужны при заполнении отчетности. Мы составили для вас удобную таблицу с расшифровкой по всем кодам, подготовили бесплатные справочники и образцы документов, полезные ссылки.

Без проблем сдать отчетность по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать:

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по налогу, называются налоговыми вычетами. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

Ознакомившись с кодами доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Утвержденные налоговой службой кодировки используются при заполнении двух основных налоговых форм отчетности: справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

по кодировкам для облагаемых доходов;
по кодировкам для вычетов.

Фирмы, предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, а также «самозанятые» ИП и частники сдают справки в налоговую, если они выдавали физлицам вознаграждения, облагаемые налогом. К таким вознаграждениям относятся следующие денежные и неденежные выплаты физлицам:

по трудовым договорам (оплата труда персонала);
по ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям);
по лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям);
по сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям);
по договорам с авторами произведений.

Если в 2018г. фирма, предприниматель или частник выплачивали физлицам такие суммы, то сдавать справку по новой форме обязательно. А чтобы правильно заполнить отчетность, нужно знать код дохода в справке 2 НДФЛ 2019 год.

Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели, а также «самозанятые» ИП и частники, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать справки, если:

у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.

Самые часто употребляемые кодировки облагаемых выплат физлицам приведены в таблице 1. А еще ниже – полный список кодов НДФЛ с 2019 года для доходов в соответствии с приказом налоговой службы.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2018-2019 годах – таблица

Код вычета — это цифровой шифр, который требуется прописать в справке 2-НДФЛ, чтобы отразить наличие предусмотренных НК РФ обстоятельств, дающих плательщику право уменьшить облагаемую базу по подоходному налогу.

Знание корректных кодов требуется организации или ИП, которые своим сотрудникам выплачивают доходы, поскольку указанную справку необходимо составлять, в частности:

при обращении работника к работодателю с просьбой выдать такую справку;
по итогам года в отношении тех сумм выплаченных сотрудникам доходов, НДФЛ с которых был исчислен, удержан и перечислен в бюджет, а также по тем выплатам, с которых по каким-то причинам НДФЛ удержать не представляется возможным.

Ранее, до декабря 2016 года, действовала прежняя редакция кодов, которая была актуализирована. В частности, были исключены некоторые пункты (к примеру, позиции со 114-й по 125-ю, а также 221, 617) и добавлены новые (126–149, 208, 225–252).

При этом компании важно понимать, что если справка будет заполнена старыми кодами вместо текущих, это будет документ со сведениями, не соответствующими действующим нормативам. А значит, получатель, например ИФНС, вполне может счесть такую справку непредставленной.

Для того чтобы разобраться, что означают коды в справке 2-НДФЛ, предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Позволяет применить вычет в 500 руб. плательщику, если он подпадает под категории, прописанные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (герои СССР, РФ, участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды с детства и др.)

Позволяет применить вычет в размере 3000 руб. плательщикам, поименованным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (инвалиды ВОВ, пострадавшие от произошедшей на Чернобыльской АЭС аварии, а также от аварии на производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного оружия и др.)

Код 114 с вычетом по НДФЛ и далее до кода 125 были исключены из таблицы с конца 2016 года

Вычеты родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка младше 24 лет, который обучается на очной форме в вузе, включая аспирантуру и ординатуру (далее — учащиеся)

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

На третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 129 по НДФЛ полагается в отношении несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося ребенка-инвалида групп I и II

Вычеты приемным родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 130 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код 134 в 2-НДФЛ дает право на вычет в отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код вычета 138 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному приемному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 135 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из родителей отказался от вычета, написав соответствующее заявление, то другой по такому документу может получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 142 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из приемных родителей по заявлению отказался от полагающегося ему вычета, то второй сможет получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 143 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Вычеты по операциям с ценными бумагами (далее — ЦБ) предоставляются по следующим кодам:

На расходы по сделкам с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг (далее — ЦБ на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ, которые не обращаются на ОРЦБ (далее — ЦБ не на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка от сделок с ЦБ на ОРЦБ, которые уменьшают налоговую базу по сделкам с ПФИ, обращающимися на организованном рынке (далее — ПФИ на ОР)

По расходам, понесенным в связи с операциями с ПФИ, предусмотрены следующие коды:

На расходы по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом выступают ЦБ, фондовые индексы

На сумму расходов по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом не выступают ЦБ, фондовые индексы

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, что уменьшает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива не выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

На проценты по займу по сделкам РЕПО

На расходы, сопряженные с закрытием короткой позиции, а также на величину издержек по сделкам приобретения и реализации ЦБ-объектов сделок РЕПО

На величину уплаченных процентов по займам

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ не на ОРЦБ

На расходы по сделкам с ПФИ не на ОР

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ не на ОРЦБ

На убыток от сделок с ЦБ на ОРЦБ, который уменьшает фин. результат от сделок с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

В отношении тех расходов, которые плательщик учитывает на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены:

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 201

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 202

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 203

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 206

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 207

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 211

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 213

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 215

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 218

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 219

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 220

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 224

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 216

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 217

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 222

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 223

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ, которые обращаются на ОР (если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы), что снижает базу по налогу со сделок с ПФИ на ОРЦБ

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 205

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 208

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 209

Имущественные (ст. 220 НК РФ)

На величину затрат плательщика на строительство или приобретение для себя жилья, а также земельных участков для ИЖС

На величину расходов плательщика на погашение процентов по займам и кредитам, полученным для финансирования такого строительства или приобретения недвижимости

Вычет предоставляется в части расходов плательщика на обучение в следующих случаях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

На обучение себя либо своего брата (сестры) моложе 24 лет по программам очной формы

родителю — на обучение ребенка, чей возраст менее 24 лет;
опекуну/попечителю — на обучение подопечных моложе 18 лет, а также бывших подопечных, чей возраст менее 24 лет, по программам очной формы

В отношении понесенных плательщиком медицинских расходов предусмотрены вычеты (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

По затратам на лечение себя, своего супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на уплату взносов по договорам ДЛС для плательщика, его супруги, родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на дорогостоящее лечение

В части расходов на уплату взносов по пенсионному страхованию, НК РФ предоставляет вычеты:

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 327 в 2-НДФЛ применяется в отношении затрат на уплату взносов по договорам с негосударственными фондами в отношении себя и близких родственников

Вычет 328 в справке 2-НДФЛ действует в отношении затрат на доп. взносы на накопительную пенсию

Профессиональные (ст. 221 НК РФ)

Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ

По затратам, произведенным в рамках договоров ГПХ

По фактическим затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

По укладывающимся в рамки нормативов затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Действует в отношении величины подарков, которые плательщик получил от фирмы или от ИП

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе государственных конкурсов и соревнований

Из величины матпомощи от работодателя

Из стоимости прописанных врачом медикаментов, которую фирма-работодатель возместила своему работнику

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе рекламных конкурсов

Из величины матпомощи инвалиду, которая была оказана общественной организацией инвалидов

Из величины материальной и финансовой помощи и подарков, которую получили ветераны ВОВ, вдовы погибших в ВОВ и другие категории, поименованные в п. 33 ст. 217 НК РФ

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 508 по НДФЛ действует в отношении величины единовременной матпомощи работнику со стороны фирмы-работодателя при рождении у него ребенка

Из суммы натуральной оплаты труда сотрудников предприятий-сельхозпроизводителей

Из суммы страховых пенсионных взносов, которые компания-работодатель уплачивает за своих работников

Вычеты по ст. 214 НК РФ и ст. 219.1 НК РФ

На величину, которая снижает налоговую базу по дивидендам

На значение прибыли плательщика от погашения ЦБ, обращающихся на ОРЦБ, если такие ЦБ были у него в собственности дольше трех лет

На величину прибыли от сделок по индивидуальному инвестиционному счету

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ

На величину других сумм, которые также снижают базу по налогу с доходов плательщика согласно гл. 23 НК РФ

Работодателям важно знать числовые значения кодов доходов работников. Коды доходов также должны быть прописаны в справке, поскольку для некоторых категорий законодателем установлены специальные вычеты.

К примеру, вручение подарка будет доходом, который в рассматриваемой справке проходит под кодом 2720. Поэтому неверным будет постановка вопроса, где указать код вычета 2720 в справке 2-НДФЛ. Необходимо понимать, что 2720 — это код именно дохода сотрудника. А соответствующий вычет в данной ситуации будет иметь код 501 (в рамках освобождаемой от налогообложения суммы).

Аналогичным образом некорректен вопрос, что означает код вычета 2300 в справке 2-НДФЛ. Ведь 2300 в данной справке — это код дохода сотрудника в виде оплаченного ему компанией больничного. Поскольку в силу п. 1 ст. 217 НК РФ величина упомянутой компенсации будет облагаться подоходным налогом, то и в справке ее следует показать именно в разделе полученных доходов под кодом 2300.

Таблица кодов вычетов состоит из нескольких групп, объединенных на основе регламентирующей нормы НК РФ. При этом работодателям для корректного заполнения справки 2-НДФЛ следует не только знать подробную расшифровку кодов, но и не путать коды вычетов с кодами доходов.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Цифровые обозначения вводятся для разных отчетов. Справки 2-НДФЛ – не исключение. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в бланке отчета, а также затруднило автоматизированную обработку справок. Код дохода в справке 2-НДФЛ стал необходимым инструментом для сжатия указываемой информации, но при этом содержащим необходимый для контроля объем данных.

По разным видам доходов законодательством предусмотрены разные ставки удерживаемого налога. Код дохода в 2-НДФЛ важен для контроля правильности удержания налога на доходы физлиц. Налоговые вычеты тоже привязаны к определенному доходу – например, необлагаемая часть материальной выгоды или доля от стоимости подарков. Разные источники выплат могут не иметь всей полноты информации по одному получателю, а ИФНС проверяет и доначисляет налог при превышении необлагаемого размера в доходе каждого налогоплательщика. Важно точно ставить код дохода в справке 2-НДФЛ 2019 – он связан с налоговыми обязательствами лиц, на которых подаются сведения.

Чтобы было проще ориентироваться, разобьем самые используемые коды на несколько видов.

Премия в 2-НДФЛ – код дохода предусмотрен не один, т. к. в основе премирования могут быть заложены разные источники формирования. Включаются суммы в состав расходов работодателя по-разному, так что выбирать придется исходя из условий:

код дохода «2002» в 2-НДФЛ указывают, если начисление зависит от производственных результатов, а вознаграждение предусмотрено локальными актами и трудовым законодательством;

код дохода «2003» в справке 2-НДФЛ применяют к премиям, выплачиваемым из прибыли, целевых источников, из средств спецназначения.

Код дохода «2012» в 2-НДФЛ присваивается отпускным. Причем это обозначение действует и для ежегодного отпуска, и для учебного.

Код доходов «2300» в справке 2-НДФЛ применяют если сотруднику выплачивалось больничное пособие. Причина нетрудоспособности не важна.

Код дохода «2760» в 2-НДФЛ означает, что работодатель оказал материальную помощь своему сотруднику – продолжающему трудиться или вышедшему на пенсию из-за присвоенной инвалидности либо по возрасту.

Коды дохода в 2-НДФЛ при увольнении включают:

код «2014» – выплата выходных пособий, среднего заработка в период трудоустройства, а также компенсаций руководству, превышающих 3-кратный (6-кратный на Крайнем Севере) размер среднего заработка;

код дохода «2013» – в 2-НДФЛ применяется для данных о выплатах уволившимся работникам компенсаций за неиспользованный отпуск. По сотрудникам, продолжающим работать, увидев в 2-НДФЛ «2013» за год, по кодам дохода очевидно, что работодатель начислил и выплатил денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые работник решил не отгуливать, заменив их денежной выплатой.

По другим доходам также необходимо указывать, за что и на каком основании выплачивались денежные средства. Кодов очень много, поэтому правильнее проверять весь перечень, приведенный в приказе № ММВ-7-11/387. По некоторым видам выбрать необходимое значение несложно, например:

По дивидендам – код дохода «1010» в справке 2-НДФЛ нужен, если в отчетном году дивиденды перечислялись участникам компании.

Код дохода «2010» в справке 2-НДФЛ применяют для вознаграждений подрядчикам-физлицам по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений).

Код дохода «2720» в справке 2-НДФЛ говорит о стоимости подарков, врученных получателю.

Другие коды более объемные, с ними разобраться сложнее. Например:

Код дохода «2510» в справке 2-НДФЛ предприниматель или фирма указывают, если они:

оплатили за сотрудника стоимость каких-либо товаров (работ, услуг), включая расходы по коммунальным платежам, на учебу, питание, отдых;

оплатили приобретение личных имущественных прав.

Как рекомендуют указывать код дохода в 2-НДФЛ за аренду автомобиля:

если это только аренда самого авто, то значение применяемого кода «2400»;

если заключен договор аренды ТС с экипажем, то следует применять сразу два кода – «2400» за аренду автомобиля и «2010» за услуги водителя; указание только одного из значений ошибочно, и может вызвать претензии у налоговых органов.

В прилагаемой ниже таблице приведены для 2-НДФЛ (2019 год) коды дохода – полный их перечень в соответствии с приказом № ММВ-7-11/387.

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Источник: https://eksystems.ru/kody-i-razmery-vychetov-po-ndfl-v-2019-2020-godu-tablitsa-s-rasshifrovkoj/

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019: таблица

Официально трудоустроенные граждане имеют право на получение вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных. Эти вычеты отражают в справке 2-НДФЛ под определенными кодами. Они утверждены Законодательством РФ.

Коды вычета НДФЛ 2019

Изменения в кодировках вычетов были утверждены в 2017 году. Новые коды начали действовать с 01.01.2018 года. Был добавлен код вычета 619. Под ним отражают положительный финансовый результат по сделкам, которые отражаются на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).

Более масштабные изменения в кодировках вычетов были приняты в 2016 году. Они коснулись таких групп вычетов:

Стандартных. Были исключены коды 114-125. Вместо них начали действовать коды 126-149.
Инвестиционных. Из них был исключен код 617.

Также были внесены изменения в коды вычетов, которые уменьшают базу:

Уменьшающие базу на основании ст. 214.1 НК РФ по проводимым операциям с ЦБ (ценными бумагами и финансовыми инструментами по срочным сделкам) — по кодам 205-207 отражают расходы по операциям с ПФИ (производными финансовыми инструментами), по кодам 209-210 — убыток по операциям с ПФИ. Введен код 208.
Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ЦБ согласно ст. 214.4 — код 221 заменен кодами 225-252 (в соответствии со ст. 214.9 НК РФ).

В результате изменений все вычеты имеют следующие кодировки:

стандартные (ст. 218 НК РФ) — коды 104-105, 126-149;
социальные (ст. 219 п. 1 подп. 2-5) — коды, 311-312, 320-321, 324-326, 328;
имущественные (ст. 220 НК РФ) — коды 311-312;
профессиональные (ст. 221 НК РФ) — коды 403-405;
инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) — код 618;
другие вычеты — код 620.

Под кодом 620 отражают виды вычетов, которые не входят в утвержденную таблицу кодировок.

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка (таблица)

Коды	Расшифровка
Стандартные вычеты
104	500,00 рублей в месяц налогоплательщикам, которые относятся к категориям, указанным в ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ.
105	3000,00 рублей в месяц налогоплательщикам, которые относятся к категориям, указанным в ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ.
126	Вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя усыновителю.
127	Вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя усыновителю.
128	Вычет на треьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя усыновителю.
129	Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, предоставляют родителю, супругу/супруге родителя, усыновителю.
130	Вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю.
131	Вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю.
132	Вычет на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю.
133	Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, предоставляемый приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю.
134	Вычет в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному родителю, усыновителю.
135	Вычет в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
136	Вычет в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному родителю, усыновителю.
137	Вычет в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
138	Вычет в двойном размере на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному родителю, усыновителю.
139	Вычет в двойном размере на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
140	Вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента в возврате до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют единственному родителю, усыновителю.
141	Вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента в возврате до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют единственному опекуну, приемному родителю, попечителю.
142	Двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из родителей на основании заявления об отказе второго родителя от получения вычета.
143	Двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из приемных родителей на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения вычета.
144	Двойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из родителей на основании заявления об отказе второго родителя от получения вычета.
145	Двойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из приемных родителей на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения вычета.
146	Двойной вычет на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из родителей на основании заявления об отказе второго родителя от получения вычета.
147	Двойной вычет на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из приемных родителей на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения вычета.
148	Двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента в возврате до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения вычета.
149	Двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента в возврате до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения вычета.
Социальные вычеты
320	Сумма, которая оплачена в налоговом периоде за свое обучение, обучение сестры/брата в возрасте до 24 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленного ограничения (ст. 219 п. 2 НК РФ).
321	Сумма, которая оплачена за обучение своих детей в возрасте до 24 лет опекуном, родителем, попечителем, а также за обучение подопечных и детей в возврате до 18 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на обучение (с учетом ограничений согласно ст. 219 п. 1 подп. 2).
324	Сумма, оплаченная налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные ему, его/ее супруге/супругу, родителям, детям в возрасте до 18 лет, а также сумма на оплату медицинских препаратов, список которых утвержден Правительством РФ), но с учетом ограничений, указанных в ст. 219 п. 2 НК РФ.
325	Сумма страховых взносов, которая оплачена налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также добровольно страхования родителей, детей в возрасте до 18 лет, супруга/супруги.
326	Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях (в размере фактически произведенных расходов).
327	Сумма оплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами и организациями в свою пользу или в пользу членов своей семьи, близких родственников.
328	Сумма оплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии в соответствии с законом №56-ФЗ от 30.04.2008 года «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Имущественные вычеты
311	Сумма, которая израсходована на новое строительство или покупку объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, долей в них, земельных участок для ИЖС и земельных участков, на которых расположены жилые дома, доли в них).
312	Сумма, затраченная на погашение процентов по целевым займам, которые израсходованы на новое строительство или покупку объекта недвижимости на территории РФ (жилого дома, квартиры, комнаты, долей в них, земельных участок для ИЖС и земельных участков, на которых расположены жилые дома, доли в них), а также на погашение процентов по кредитам, который выданы с целью рефинансирования займов на новое строительство или покупку указанных объектов на территории РФ.
Профессиональные вычеты
403	Сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с выполнением работ/оказанием услуг по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
404	Сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с получением авторских вознаграждений, а также вознаграждений за создание, исполнение и другое использование произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждений авторам открытий, изобретений, промышленных образцов, полезных моделей.
405	Сумма в пределах нормативов затрат, которые связаны с получение авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение и другое использование произведений литературы, искусства, науки, а также вознаграждений авторам открытий, изобретений, промышленных образцов, полезных моделей (в процентах к сумме начисленного дохода).
Инвестиционные вычеты
618	Вычет в сумме положительного результата, которые получен в налоговом периоде от реализации/погашения ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, находившимся в собственности налогоплательщика более 3-х лет (на основании ст. 214 п. 3 подп. 1 и 2 НК РФ).
619	Вычет в сумме положительного финансового результата, который получен от операций, учитываемых на ИИС.
620	Другие суммы, которые уменьшают налоговую базу в соответствии с положениями гл. 23 части второй НК РФ.

Для учета сумм, уменьшающих налоговую базу, утверждены другие коды.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/kody-nalogovyh-vychetov-po-ndfl-2019-tablitsa.html

Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2019 году — таблица

Для чего нужны коды

при обращении работника к работодателю с просьбой выдать такую справку;
по итогам года в отношении тех сумм выплаченных сотрудникам доходов, НДФЛ с которых был исчислен, удержан и перечислен в бюджет, а также по тем выплатам, с которых по каким-то причинам НДФЛ удержать не представляется возможным.

Для того чтобы разобраться, что означают коды в справке 2-НДФЛ, предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Таблица кодов на 2019 год