Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организации оказаны услуги проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
судья будет уволен. Куда именно зависит от сути претензии и статуса судьи. В случае подачи жалобы на мирового или районного судью через интернет необходимо продублировать документ в письменном виде, переслав его по почте или нарочным.
Содержание:
Оказание услуг организацией: проводки
okazanie_uslug_organizaciey_provodki.jpg
Услуга – объект гражданских прав наряду с товаром, который может переходить от одного лица к другому (ст. 128, 129 ГК РФ). Расскажем, как оформить оказание услуг организацией проводками.
Понятие услуг
Результаты оказанной услуги реализуются и потребляются в процессе ее осуществления и не имеют материальной формы (п. 5 ст. 38 НК РФ). Оказание услуг подтверждают договор и подписанные первичные бухгалтерские документы – акты.
Поговорим о том, как составляются при учете оказания услуг проводки одной из сторон в договорных отношениях — исполнителем.
Оказание услуг: проводки у исполнителя
Приведем типовые бухгалтерские проводки при учете доходов и расходов организации, оказывающей услуги.
Выручка исполнителя признается доходом по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 9/99).
При реализации поставщик услуг формирует такие типовые проводки по договору оказания услуг:
Учтена выручка от оказания услуг
Услуги оплачены поставщику
Затраты исполнителя признаются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Затраты на оказание услуг отражаются в учете так:
Отражены расходы, связанные с оказанием услуг
Расходы за период списаны в себестоимость
Еще один объект гражданского права – работы. Это тоже деятельность, но ее результат в отличие от услуги имеет материальное воплощение и удовлетворяет потребностям заказчика (п. 4 ст. 38 НК РФ).
Поэтому от проводки оказания услуг выполнение работ отличается дополнительной корреспонденцией:
Учтена себестоимость объекта, полученного в результате работ
Списана себестоимость за месяц
Рассмотрим проводки по учету услуг на примерах.
Оказание транспортных услуг: проводки
ООО «Трансимперио» оказывает услуги по перевозке и сопровождению грузов на территории России. Общество заключило с ООО «Станкорем» договор транспортировки станка стоимостью 1 100 000 руб. Цена договора – 360 000 руб., в т.ч. НДС 20% – 60 000 руб. В стоимость входит оплата:
- за непосредственную доставку станка;
- за экспедирование.
Договором предусмотрена оплата по факту оказания услуги.
Бухгалтер ООО «Трансимперио» сформирует такие проводки:
Станок принят к сопровождению (учитывается на забалансовом счете)
Расходы исполнителя — проводки:
Начислены страховые взносы на ЗП водителя
Проживание водителя-экспедитора в гостинице
Начислены страховые взносы на ЗП диспетчера
Доходы от оказания транспортных услуг — проводки:
Выручка согласно подписанному акту
Зачислены средства от ООО «Станкорем»
Станок снят с ответственного хранения
Списание себестоимости за месяц
Получена прибыль от сделки (360 000 – 60 000 – 57 500 – 2 600)
Договором поставки может предусматриваться условие о доставке товара поставщиком до склада покупателя.
ООО «Автотех» заключило договор поставки крупной партии запчастей к автомобилям ГАЗ с ООО «Техцентр» на сумму 480 000 руб., в т.ч. НДС 20% — 80 000 руб.
Себестоимость партии товара для ООО «Автотех» составляет 320 000 руб. При этом поставщик за свой счет обязан доставить запчасти по адресу местонахождения ООО «Техцентр».
Затраты поставщика, связанные с доставкой:
- топливо – 6 000 руб.;
- амортизация автомобиля – 4 000 руб.;
- зарплата водителя – 10 000 руб.;
- страховые взносы на ЗП – 3 000 руб.;
Всего расходов – 23 000 руб.
Затраты входят в состав расходов по реализации и аккумулируются бухгалтером на счете 44:
Источник: https://spmag.ru/articles/okazanie-uslug-organizaciey-provodki
Оказание услуг – бухгалтерские проводки
В данном материале мы рассмотрим оказание услуг – бухгалтерские проводки. Узнаем, как отражаются услуги в бухучете, как происходит учет услуг у заказчика/исполнителя, а также какие особенности предоставления услуг агентом. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.
Услуга – вид деятельности, которую невозможно выразить материально. Результаты ее предоставляются физическим и юридическим лицам за определенную плату или находят применение в ходе хозяйственной деятельности внутри компании.
Виды услуг
При оказании любых разновидностей услуг, сторонами сделки выступают:
- Продавец услуги,
- Потребитель (заказчик).
- Юридические;
- Аудиторские;
- Информационные;
- Транспортные;
- Образовательные;
- Услуги хранения;
- Услуги связи (телефонные, почтовые, Интернет-провайдера);
- По сдаче в аренду помещений, основных средств, МПЗ и т.д.;
- Лечебные услуги в различных мед. учреждениях;
- Услуги в торговле (работа консультантов с клиентами, мерчендайзеров по выкладке товара и т.п.);
- Прочие виды услуг.
Оказание услуг – бухгалтерские проводки: как отражаются услуги
В бухгалтерском учете оказываемые услуги признаются в затратах на основании первичных учетных документов:
- Договора между исполнителем и заказчиком;
- Акты об оказании услуг;
- Прочие документы, доказывающие факт приема результатов услуги.
Прибыль и затраты компании от продажи услуг должны быть учтены бухгалтером, когда поручения фактически исполнены; до приемки заказчиком работ и проставления его подписи на подтверждающих бумагах учитывать денежные поступления или расходы нельзя.
Министерство финансов придерживается своего мнения относительно оформления акта – его нужно составлять, когда:
- это оговорено в соглашении;
- того требует Гражданский кодекс (а именно, если заключался договор стройподряда – исполнение обязательств по прочим договорам подряда может быть подтверждено другими документами о приемке);
- фирме, пользующейся методом начисления, в целях расчета налогов требуется признать материальные затраты по договору на получение услуги производственного характера.
Варианты замены акта о выполнении работ:
- экземпляр товарно-транспортной накладной (услуги по перевозке),
- тот же документ и дополнительно к нему отрывной талон к путевому листу (услуги по перевозке с почасовой оплатой),
- отчет комиссионера (комиссионные услуги),
- отчет поверенного (по соглашению поручения),
- отчет агента (при заключении агентского договора).
Если речь не идет о договоре строительного подряда или иного вида работ, для которых обязательно составление акта, можно предусмотреть в договоре дополнительное условие, согласно которому работа будет признана выполненной в полной мере при отсутствии претензий со стороны клиента. Тогда бумагой, доказывающей исполнение обязательств, может стать:
- сам договор,
- платежный документ,
- счет на проведение оплаты.
Бухгалтерские проводки по оказанию услуг и выполнению работ
Бухгалтерские проводки представлены следующими операциями:
Отражение реализации услуги в бухгалтерском учете
Все расходы, имеющие отношение к предоставлению работ и услуг, принято относить к затратам по обычным видам деятельности.
- амортизационные расходы;
- платежи на соц. нужды;
- расходы на зарплату сотрудникам;
- материальные расходы;
- и другие.
Прямые (основные) затраты – те, что напрямую связаны с производственным процессом (зарплаты, страховые платежи и т.д.).
Косвенные (накладные) расходы – те, что понесены в ходе управления работой компании и ее обслуживания (амортизация, зарплаты управляющих, коммунальные услуги, аренда и т.д.).
Какие затраты будут признаны прямыми, а какие – косвенными, решает предприятие, основываясь на специфике деятельности.
Некоторые затраты связаны с получением прибыли сразу в нескольких периодах, их необходимо распределить на будущие периоды и отразить операцию в Отчете о финансовых результатах. Такие затраты можно списать равномерно на протяжении периода или пропорционально полученной прибыли.
Если требуется отразить в бухучете реализацию услуг, которые имеют долгосрочный характер, это можно сделать двумя способами:
- по каждому этапу (прибыль и затраты учесть по первичным документам),
- по окончании оказания полного объема услуг (отразить на сч. 90 в день сдачи результатов всех работ).
Учет услуг у исполнителя: проводки
Бухгалтерский учет у компании, занимающейся оказанием услуг, зависит от рода деятельности и выбранной системы обложения налогом. Выручка от выполнения работ или оказания услуг представляет собой доходы от обычных видов деятельности.
| Учет доходов | ||
| Дебет | Кредит | Операция |
| 62 | 90.1 | Отражена реализация работ |
| 90.3 | 68 | Рассчитан НДС |
| 90.2 | 20 (43, 26, 25, 23) | Списание себестоимости выполненных работ |
| 62.1 “Расчеты с покупателями и заказчиками” | 90.1 “Выручка” | Выручка от реализации услуг/работ |
| 51 “Расчетный счет” | 62.1 | Оплата услуг/работ |
| Учет расходов | ||
| Фирма оказывает услуги, при этом материальных вложений не требуется. | ||
| 20 “Производственные расходы” | Накопление расходов | |
| 90.2 | 20 | Списание издержек в себестоимость реализации услуги |
| Компания выполняет работы, при этом производя материальные ценности. | ||
| 20 “Производственные расходы”, 26 “Общехозяйственные расходы”, 25 “Общепроизводственные расходы” | Учет затрат | |
| 43 “Готовая продукция” | Учет произведенных объектов | |
Учет услуг у заказчика: проводки
Чтобы грамотно определить счет, на котором отразятся расходы заказчика, нужно учесть, на что были направлены оказанные сторонней организацией услуги:
- Если на работу вспомогательного производства – сч. 23 или сч. 25;
- если на производство товаров – сч. 20;
- если на обеспечение функционирования управленческого аппарата – сч. 26.
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | Операция |
| 60 | 51 | Отражены расчеты с исполнителем |
| 44, 20, 23, 25, 26 | 60 | Учтены в расходах полученные услуги |
| 19 | 60 | Выделен входящий НДС |
Счет по дебету определяется, исходя из специфики оказанной услуги.
Оказание услуг агентом
Агентский договор – это заключенный между компанией-заказчиком (принципалом) и третьим лицом (агентом) договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату.
Основное отличие такого соглашения от стандартного договора предоставления услуг – произведение оплаты трудов агента в форме процента от суммы заключенных им договоров вследствие того, что суть агентского договора заключается в представлении интересов предприятия.
Агент вправе ограничить работодателя в найме других исполнителей той же задачи, что поставлена перед ним и в совершении каких-либо действий (до момента достижения цели) в отношении работ, указанных в соглашении между ними. Наниматель может потребовать от агента не заключать договоров с его конкурентами.
Агентские договоры бывают нескольких видов:
- На транспортные услуги (сопровождение товара на каждом этапе перевозки);
- на оказание услуг бухгалтерского характера (обычно предполагается оплата клиентами услуг заказчика через агента);
- на оказание юридических услуг (поиск юридического защитника, обеспечение работы с документацией);
- услуги по поиску клиентов.
Бухгалтерские проводки агента:
- Деньги, полученные агентом за работу, признается доходом от обычных видов деятельности и отражается на сч. 90 с/сч. “Выручка”.
- Затраты агента в ходе исполнения обязательств по договору отражаются на сч. 26 “Общехозяйственные расходы”, сумма будет списана на сч. 90 с/сч. “Себестоимость продаж”.
Бухгалтерские проводки принципала:
- Выручка указывается на сч. 90.
- Оплата работы агента на основании предоставленного им отчета отразится на сч. 26.
- Расходы на услуги агента спишутся на сч. 90.
- Доходы, полученные в результате оказания услуг агентом относятся к сч. 51.
- Также заказчик отразит у себя сумму НДС.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты представлены следующими документами:
Типичные ошибки
Ошибка № 1: Попытка установить в договоре на выполнение строительных работ поэтапную схему сдачи работ.
Комментарий: Подобный порядок сдачи работ предусмотрен для услуг, не связанных со строительством, в целях отражения их в бухучете в разных отчетных периодах. Работы, имеющие отношение к строительству, регулируются ПБУ 2/2008.
Ошибка №2: Отражение в бухучете особым образом оказание услуг дочернему предприятию.
Комментарий: Прибыль и затраты от предоставления услуг дочерней компании должны быть отражены на общих условиях, как только услуга была оказана.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1: Как отразить в бухгалтерском учете затраты на рекламу работ и услуг?
Ответ: Затраты на рекламу услуг и работ имеют прямое отношение к их реализации, а значит их нужно отразить на счете 44 “Расходы на продажу”. Корреспонденция с другими счетами будет зависеть от типа затрат.
Вопрос № 2: Компания была создана недавно. Как отразить в бухучете затраты на подготовку и обучение сотрудников грамотному предоставлению услуг и выполнению работ?
Ответ: Подобные расходы необходимо включить в затраты будущих периодов. Они равносильны затратам на освоение новых видов работ. Отразите затраты следующими проводками: Д 97 К 10 (02, 70, 69…). Затем постепенно относите их на себестоимость услуг, на подготовку к осуществлению которых они были получены (после получения прибыли): Д 20 (26, 44…) К 97.
Вопрос № 3: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на оплату услуг работников и поставщиков, если величина платежей является оценочной?
Ответ: В отношении таких затрат должны быть предусмотрены резервы предстоящих платежей, к примеру, это может быть резерв на гарантийный ремонт или на выплату отпускных пособий. Отчисление средств в счет резервов принято включать в состав затрат. У вас появятся следующие проводки: Д 20 (23, 25, 26, 29…) К 96 – произведены отчисления в резерв предстоящих расходов. По списанию проводка будет такая: Д 96 К 10 (70, 69, 60…) – списаны текущие расходы за счет резерва предстоящих расходов.
Источник: https://online-buhuchet.ru/okazanie-uslug-buhgalterskie-provodki/
Какими проводками отражать учет услуг
Основные понятия
Услуги, проводки по которым мы рассмотрим в статье, регулируются действующим гражданским и налоговым законодательством. Определение данному виду деятельности дается как в Гражданском (ст. 128, 129 ГК РФ), так и в Налоговом (п. 5 ст. 38 НК РФ) кодексах РФ.
В соответствии с вышеуказанными законодательными нормами, под обслуживанием понимаются переданные от одного лица другому виды деятельности, в результате которых не образуется материальный продукт. Однако фактическим итогом будет удовлетворение потребностей и нужд заказчика.
В настоящий момент самыми распространенными являются следующие виды обслуживания:
- связь;
- информационное;
- консалтинговое;
- аудиторское;
- транспортное;
- образовательное и проч.
В бухучете реализация услуг, проводки которой формируются в составе затрат, отражается в основном на 20, 23, 29, 44 счетах в соответствии с планом счетов (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000).
Бухгалтерские записи составляются на основе первичных документов, которые иллюстрируют фактическое осуществление обслуживания. Такой первичкой являются договор на оказание и акт приемки-передачи.
Оказание услуг: проводки
Представим типовые бухгалтерские записи в таблице:
| Бухгалтерская запись | Наименование операции |
|---|---|
| Бухучет у исполнителя | |
| Дт 20, 29, 44 Кт 10, 70 | Учет расходов, непосредственно связанных с выполняемыми сервисными работами |
| Дт 62 Кт 90.1 | Зачтена выручка |
| Дт 90.2 Кт 20 | Списание себестоимости |
| Дт 90 Кт 44 | Списание расходов, направленных на выполняемые сервисные работы |
| Дт 51 Кт 62 | Оплата заказчика |
| Дт 41 Кт 60 | Поступление услуг: проводки по расходам на обслуживание, связанные с приобретением товаров |
| Бухучет у заказчика | |
| Дт 60 Кт 51 | Произведена оплата исполнителю |
| Дт 44 Кт 60 | Принятие к учету оплаченных затрат |
| Дт 19 Кт 60 | Учет «входного» налога на добавленную стоимость |
Многим организациям необходимо отразить услуги нотариуса; проводки в бухучете для такой операции будут следующие:
- Дт 76 Кт 50 — уплата за нотариальную помощь;
- Дт 26 Кт 76 — включение нотариального обслуживания в состав расходов.
Еще один вариант отражения — Дт 44 Кт 71 (например, заверение нотариусом учредительных документов для заключения контракта с заказчиком).
Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakimi-provodkami-otrazhat-uchet-uslug
Бухгалтерский учет в сфере услуг
Ведение бухгалтерского учета в сфере услуг наиболее распространенная сфера обслуживания в бухгалтерии.
Сфера услуг распространяется на услуги как населению (бытовые услуги, услуги для здоровья и красоты населению), так и услуги юридическим лицам (услуги нотариуса, юридическое и бухгалтерское сопровождение).
Как вести бухгалтерский учет в сфере услуг
Наибольшие трудности возникают, как правило, в том, что необходимы разносторонние знания в области всех сфер бухгалтерских знаний. В связи с этим найти своего бухгалтера на ведение бухгалтерского учета в сфере услуг слишком тяжело. Поэтому целесообразнее будет заключить договор на ведение бухгалтерского аутсорсинга со специализированной фирмой. В таких фирмах вам не только помогут вести бухгалтерский учет в сфере услуг, но и окажут юридическую и кадровую поддержку.
Процесс организации и ведения бухгалтерского учета на предприятиях сферы услуг определяется их особенностью. Особенности, которые отличают сферу услуги от других сфер по ведению бухучета:
- Данная сфера, как правило, преобладает в малом и среднем предпринимательстве;
- Дает возможность применения разных видов налогообложения;
- Значительный размер издержек (затрат);
- Отсутствие незавершенного производства из-за кратковременности производственного цикла;
- Расширены сферы ведения услуг.
Бухгалтерские проводки в сфере услуг
- отражены приобретенные услуги у контрагента: Дт 26 Кт 60;
- отражена выручка от оказания услуг: Дт 62 Кт 90;
- списана себестоимость оказанных услуг: Дт 90 Кт 26;
- оплачены оказанные услуги контрагенту: Дт 60 Кт 51.
Помимо выручки от оказания услуг, в данной сфере существует понятие издержки сферы услуг (так называемая себестоимость). Рассмотрим наиболее встречающиеся бухгалтерские проводки по издержкам (затратам):
- отражена заработная плата сотрудников, занятых в сфере услуг: Дт 20, 25, 25 Кт 70;
- отражены страховые взносы с заработной платы сотрудников: Дт 20, 25, 25 Кт 69;
- отражены материальные затраты на обслуживание сферы услуг: Дт 20, 25, 25 Кт 10.
Стоимость бухучета в сфере услуг
Компания БУХпрофи предлагает вам воспользоваться нашим аутсорсингом в бухгалтерском ведении услуг. В среднем стоимость на ведение учета составляет от 10 000 до 12 000 рублей в месяц. Более подробно ознакомиться с оказываемыми услугами и стоимостью наших услуг вы можете ознакомиться на странице Ведение бухгалтерского учета .
Источник: https://www.buxprofi.ru/information/buhgalterskij-uchet-v-sfere-uslug