Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3 ндфл 2019 код номера объекта как заполнить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В Постановлении Правительства 201 от 19 03 2001 года указаны список медицинских услуг и препаратов. Денежные средства на счет заявителя должны поступить через месяц после окончания проверки. В списке представлены основные действующие вещества.
Содержание:
Как заполнить 3-НДФЛ 2019
Налоговая Декларация по форме 3-НДФЛ — отчет о полученных доходах и оплаченному из них подоходному налогу (НДФЛ).
- с целью декларирования доходов;
- для оформления налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, профессиональных, имущественных).
В первом случае декларацию подают индивидуальные предприниматели (ИП), физические лица, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, которые получили следующие виды доходов:
- выигрыши в лотерею, букмекерской конторе, на тотализаторе;
- вознаграждения от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
- доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
- доход от сдачи в аренду или от продажи имущества;
- при получении в дар имущества и ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
- иные виды налогооблагаемых доходов.
На получение налоговых вычетов могут рассчитывать только официально трудоустроенные граждане, с доходов которых работодатель ежемесячно и в установленные законодательством сроки перечисляет НДФЛ. Можно оформить вычет на детей, по расходам на обучение, лечение, при покупке/продаже имущества. При подаче документов на получение налоговых вычетов предоставляют не только Налоговую Декларацию, но и документы, подтверждающие право на получение такого вычета. Например, при оформлении вычета на детей предоставляют свидетельства о рождении детей, справку 2-НДФЛ.
С целью декларирования доходов декларацию 3-НДФЛ предоставляют не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Для оформления налоговых вычетов сроки подачи не установлены. Сдать документы можно в любое время в отчетном периоде.
Форма 3-НДФЛ состоит из следующих разделов:
- Титульного листа, в котором отражают сведения о налогоплательщике, а также периоде, за который предоставляют отчет.
- Раздела 1, предназначенного для указания итоговых сведений о сумма НДФЛ, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет, вернуть из него.
- Раздела 2, в котором проводят расчет налоговой базы и сумм НДФЛ по доходам, которые облагаются по разным налоговым ставкам.
- Приложения 1, предназначенного для отражения сведений о доходах, полученных от источников выплат на территории Российской Федерации.
- Приложения 2, в которой отражают сведения о доходах и источниках выплат, находящихся за пределами РФ.
- Приложения 3, которой заполняют индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой.
- Приложения 4, предназначенного для проведения расчета и указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
- Приложения 5, в котором рассчитывают стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты.
- Приложения 6, предназначенного для расчета и отражения сумм имущественных вычетов, предоставляемых по доходам от продажи имущества/имущественных прав.
- Приложения 7, в которой рассчитывают суммы имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку недвижимости или новое строительство объекта.
- Приложения 8, в котором рассчитывают налоговую базу по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми документами.
- Расчета дохода от продажи , в котором рассчитывают и отражают суммы доходов от продажи недвижимости.
- Расчета социальных налоговых вычетов, предназначенного для расчета вычетов по расходам на оплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и страховых взносов на накопительную пенсию.
Ежегодно ФНС РФ пересматривает форму Налоговой Декларации 3-НДФЛ. Так, за 2018 год нужно заполнять форму, утвержденную Приказом ФНС РФ№ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года.
Заполнить декларацию можно несколькими способами:
- в программе «Декларация», которую можно скачать с сайта Налоговой Инспекции РФ;
- на бумажном носителе (форма установленного образца за нужный отчетный период);
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ (электронная форма 3-НДФЛ).
Заполнить 3-НДФЛ 2019 в программе «Декларация»
Изначально нужно скачать программу «Декларация» за нужный период. Сделать это можно на официальном сайте Налоговой Инспекции Российской Федерации. После того, как программа скачена, можно приступать к ее заполнению.
В открывшемся окне будет несколько разделов:
- Задание условий;
- Сведения о декларанте;
- Доходы, полученные в РФ;
- Инвестиционные товарищества;
- Доходы за пределами РФ;
- Предприниматели;
- Вычеты.
Вкладки заполняют в соответствии с установленной инструкцией. Не обязательно составлять все разделы декларации. Все зависит от того, с какой целью предоставляют отчет.
В разделе «Задание условий» изначально выбирают, какой отчет сдают. Выбирают пункт «3-НДФЛ». Затем выбирают номер налоговой инспекции (по месту регистрации налогоплательщика), номер корректировки. После этого выбирают, кто именно подает 3-НДФЛ. Достаточно активировать необходимый пункт. Выбирают какие виды доходов были получены в отчетном периоде и ставят галочку возле соответствующего пункта. Проставляют кто подает отчет: налогоплательщик или его представитель.
Затем переходят к заполнению вкладки «Сведения о декларанте». Указывают ФИО налогоплательщика без сокращений, его ИНН (при наличии, так как иностранные граждане в некоторых случаях не имеют его), дату и место рождения. После этого выбирают код документа, удостоверяющего личность. Указывают его данные: серию и номер, дату выдачи и кем он выдан. Прописывают адрес регистрации или пребывания. Указывают номер контактного телефона, который потребуется в случае необходимости уточнить предоставленную информацию.
После этого заполняют вкладку «Доходы, полученные в РФ». Выбирают налоговую ставку, по которой облагаются доходы. Для граждан РФ она составляет 13%. Затем отражают сведения об источнике выплат дохода. Это может быть работодатель или физическое лицо. Каждый источник выплат добавляют нажатием на «+» зеленого цвета. Доходы за каждый месяц добавляют аналогично. Все сведения берут из справки 2-НДФЛ.
Вкладки «Инвестиционные товарищества», «Доходы за пределами РФ» и «Предприниматели» заполняют при необходимости. Например, налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся частной практикой. Или налогоплательщик занимается инвестиционной деятельностью, или у него есть доходы от источников, находящихся за пределами РФ.
Вкладку «Вычеты» заполняют при оформлении налоговых вычетов: социальных, стандартных, имущественных. Изначально активируют необходимый пункт. Затем указывают необходимые сведения.
Заполнение декларации 3-НДФЛ в 2019 году: пошаговая инструкция
Бланк состоит из Титульного листа, Разделов 1-2, Приложений 1-8 и Расчетов к Приложениям. Заполнение начинают с Титульного листа. В нем указывают код налогового периода, отчетный год, номер корректировки 3-НДФЛ. Затем код ИФНС РФ, в которую подают отчет, а также код страны, гражданином которой является налогоплательщик.
Проставляют код категории налогоплательщика. Данные в таблице.
| Код | Наименование |
| 720 | ИП (физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя). |
| 730 | Нотариус, занимающийся частной практикой, а также другие физические лица, занимающиеся частной практикой. |
| 740 | Адвокат, открывший частный кабинет. |
| 750 | Арбитражный управляющий. |
| 760 | Другие физические лица. |
| 770 | Главы фермерских хозяйств, зарегистрированные в качестве ИП. |
Затем указывают ФИО налогоплательщика полностью, его персональные данные (дату и место рождения). После этого прописывают код документа, удостоверяющего личность. Выбирают один из кодов, представленных в таблице.
| Код документа | Название документа |
| 21 | Паспорт гражданина РФ. |
| 03 | Свидетельство о рождении. |
| 07 | Военный билет. |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билет. |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина. |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ. |
| 12 | ВНЖ (вид на жительство в РФ). |
| 13 | Удостоверение беженца. |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина РФ. |
| 15 | РВП (разрешение на временное проживание в РФ). |
| 19 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ. |
| 22 | Заграничный паспорт гражданина РФ. |
| 23 | Свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства. |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего РФ. |
| 27 | Военный билет офицера запаса. |
| 91 | Другие документы |
Указывают данные этого документа: дату выдачи, серию и номер. Прописывают код статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент), контактный номер телефона. Указывают кто подает отчет: налогоплательщик или его представитель. Количество листов в декларации прописывают уже после заполнения всех необходимых разделов и приложений. Каждый лист декларации подписывают и проставляют дату.
В Разделе 1 указывают суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.
В строке 010 проставляют один из кодов:
- 1 — были выявлены суммы подоходного налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет;
- 2 — определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета (оформление налоговых вычетов);
- 3 — в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.
В зависимости от кода, указанного в строке 010, изменяется инструкция по заполнению Раздела.
Если в ходе расчетов были определены суммы, подлежащие оплате/доплате в бюджет, строки Раздела 1 заполняют следующим образом:
- 020 — КБК (код бюджетной классификации) налоговых доходов бюджетов, по которому должны быть произведена оплата/доплата НДФЛ;
- 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации (жительства), на территории которого должна быть произведена оплата/доплата подоходного налога;
- 040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая доплате или оплате в бюджет;
- 050 — «0».
Если при расчетах были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета, строки Раздела 1 заполняют таким образом:
- 020 — КБК налоговых доходов, по которому должен быть оформлен возврат;
- 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства, на территории которого быа осуществлена оплата НДФЛ, переплату по которому нужно вернуть;
- 040 — «0»;
- 050 — итоговая сумма подоходного налога, подлежащая возврату из бюджета.
В случае, если при расчетах не были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие оплате/доплате или возврату, строки Раздела заполняют так:
- 020 — КБК налоговых доходов, по которым не выявлено сумму НДФЛ к оплате/доплате или возврату;
- 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации (жительства) налогоплательщика.
В строках 040 и 050 проставляют «0».
В Разделе 2 проводят расчет сумм дохода, которые подлежат налогообложению, налоговой базы, а также сумм налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.
В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагают доходы налогоплательщика. Для граждан РФ она составляет 13%. В строке 002 указывают вид полученного дохода. Выбирают один из кодов:
- 1 — доходы в виде дивидендов от долевого участия;
- 2 — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
- 3 — другие виды доходов.
В строке 010 указывают общую сумму доходов налогоплательщика, за исключением прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 020 — общую сумму доходов, не подлежащих налогообложению, за исключением сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 030 — общую сумму доходов, не подлежащих налогообложению, кроме сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 040 — сумму налоговых вычетов, на которую уменьшена налоговая база.
В строке 050 отражают сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — общую сумму доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. Налоговую базу указывают в строке 060. Общую сумму налога, которая исчислена к оплате, — в строке 070.
Затем в строке 080 отражают общую сумму НДФЛ, удержанную у источника выплат. В строке 090 — общую сумму подоходного налога, которая удержана у источника выплат, в отношении доходов в виде материальной выгоды.
Строку 090 заполняют только при расчете суммы НДФЛ на доходы физических лиц, которые облагаются по ставке 35%. Если же расчет налоговой базы проводят в отношении доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам, в этой строке ставят «0».
Далее в строках указывают такую информацию:
- 100 — сумма торгового сбора, которая оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде, и которая подлежит зачету в соответствии с законодательством РФ;
- 110 — сумма оплаченного НДФЛ в виде авансовых платежей в отчетном периоде, которая подлежит зачету;
- 120 — общая сумма фиксированных авансовых платежей, оплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с НК Российской Федерации;
- 130 — общая сумма НДФЛ, оплаченная налогоплательщиком в иностранных государствах, которая подлежит зачету в РФ (при наличии таких источников доходов);
- 140 — сумма налога, оплаченная на основании применения патентной системы налогообложения;
- 150 — сумма налога, которая подлежит оплате/доплате в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в строке 001 Раздела 2;
- 160 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.
Необходимо учесть, что при расчетах сумма в строке 160 не может превышать сумму значений показателей в строках 080, 090, 110.
Приложение 1 предназначено для отражения доходов, которые получены от источников, находящихся на территории Российской Федерации.. В нем указывают все источники выплат доходов. На листе есть несколько разделов, предназначенных для отражения информации. Если их недостаточно, налогоплательщик должен заполнить столько листов Приложения 1, сколько потребуется.
В строке 010 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 020 — код вида дохода. Выбирают один из кодов, указанных в таблице.
| Код вида дохода | Расшифровка |
| 01 | Доход от продажи недвижимости или долей в ней, определенный на основании цены объекта, указанного в договоре об отчуждении имущества. |
| 02 | Доход от продажи недвижимости или долей в ней, определенный на основании кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. |
| 03 | Доход от продажи другого имущества. |
| 04 | Доход от операций, проведенных с ценными бумагами. |
| 05 | Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду. |
| 06 | Доходы в натуральной/денежной форме, которые получены в порядке дарения. |
| 07 | Доходы, полученные на основании договора ГПХ (гражданско-правового характера) и трудового договора, налог с которых удержан налоговым агентом. |
| 08 | Доходы, полученные на основании договора ГПХ (гражданско-правового характера) и трудового договора, налог с которых не был удержан налоговым агентом (в том числе частично). |
| 09 | Доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации. |
| 10 | Другие виды доходов. |
Необходимо учесть, с 2020 года коды доходов изменяются.
В строке 030 указывают ИНН источника выплат, в строке 040 — его КПП, в строке 050 — ОКТМО источника выплат, в строке 060 — наименование источника выплат (может быть юридическое или физическое лицо). В строке 070 отражают сумму дохода, которая была получена налогоплательщиком от данного источника. В строке 080 — сумму удержанного подоходного налога, при условии, что этот источник выплат выступает налоговым агентом.
В Приложении 2 указывают суммы доходов, которые получены от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Приложение заполняют по каждому источнику выплат. В строке 001 прописывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы, полученные от иностранных источников.
Затем в строках указывают следующую информацию:
- 010 — код страны, от источника в которой получен доход (по ОКСМ);
- 020 — название источника дохода (допускается написание латинскими буквами);
- 030 — код валюты, в которой получен доход.
В строке 031 прописывают код вида дохода. Выбирают один из указанных в таблице.
| Код вида дохода | Расшифровка |
| 21 | Доход в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. |
| 22 | Дивиденды. |
| 23 | Проценты. |
| 24 | Роялти. |
| 25 | Доходы, полученные от отчуждения имущества. |
| 26 | Доходы от отчуждения акций и других подобных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимостью, расположенной в иностранном государстве. |
| 27 | Доходы, полученные в результате оказания независимых личных услуг профессионального характера или осуществления деятельности независимого характера. |
| 28 | Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения). |
| 29 | Гонорары директоров и другие выплаты, которые получают в качестве члена совета директоров или другого руководящего органа компании. |
| 30 | Доходы от личной деятельности в качестве артиста кино, радио, театра или телевидения, спортсмена или музыканта. |
| 31 | Доходы от государственной службы. |
| 32 | Другие виды доходов. |
В строке 032 проставляют цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источников выплат. В строке 040 прописывают дату получения дохода. В строке 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода. В строке 060 — сумму дохода, которая получена в иностранной валюте. В строке 070 — сумму дохода, полученную в иностранной валюте в пересчете на рубли по курсу Банка России, установленного на дату получения дохода.
Далее в строках указывают следующее:
- 071 — сумму дохода в натуральной/денежной форме, которая получена при ликвидации иностранной компании;
- 072 — сумму дохода в виде дивидендов, которые получены от контролируемых иностранных компаний, которая освобождается от налогообложения (на основании ст. 217 п. 66 НК РФ).
В строке 073 указывают код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании:
- 1 — по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании;
- 2 — по правилам, которые установлены для российских организаций.
В строке 080 указывают дату оплаты налога. В строке 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату оплату налога. В строке 100 — сумму налога, которая оплачена налогоплательщиком в иностранном государстве в иностранной валюте (на основании документа о получении дохода). В строке 110 — сумму налога, оплаченную в иностранном государстве, в пересчета на рубли по курсу, установленному Банком России на дату оплаты налога. В строке 115 — сумму налога, исчисленную по отношению к этой прибыли (в соответствии с законодательством РФ). В строке 120 — расчетную сумму налога, исчисленную в РФ по соответствующей ставке. В строке 130 — расчетную сумму налога, которая подлежит зачету в РФ.
Приложение 3 заполняют по итогам предпринимательской деятельности и частной практики. В строке 010 указывают код вида деятельности. Выбирают один из кодов, указанных в таблице.
| Код вида деятельности | Расшифровка |
| 01 | Предпринимательская деятельность. |
| 02 | Нотариальная деятельность. |
| 03 | Адвокатская деятельность. |
| 04 | Деятельность арбитражного управляющего. |
| 05 | Деятельность главы крестьянского/фермерского хозяйства. |
| 06 | Деятельность оценщика, который занимается частной практикой. |
| 07 | Деятельность патентного поверенного, который занимается частной практикой. |
| 08 | Деятельность медиатора. |
| 09 | Другой вид деятельности. |
В строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификаторов видов экономической деятельности. В строке 030 — сумму полученного дохода по каждому виду деятельности. В строке 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета (по каждому виду деятельности). В строке 041 — сумму материальных расходов. В строке 042 — сумму амортизационных отчислений. В строке 043 — сумму расходов на вознаграждения и выплаты в пользу физических лиц. В строке 044 — сумму других расходов, которые непосредственно связаны с извлечением доходов от ведения предпринимательской деятельности или частной практики.
Далее в строках указывают следующую информацию:
- 050 — общую сумму дохода, которую рассчитывают по каждому виду деятельности;
- 060 — сумму профессионального налогового вычета;
- 070 — сумму фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы);
- 080 — год регистрации крестьянского/фермерского хозяйства (заполняют главы фермерских или крестьянских хозяйств);
- 090 — сумму скорректированной налоговой базы (если налогоплательщик проводил корректировку);
- 100 — сумму скорректированного налога (при выполнении соответствующей корректировки);
- 110 — код источника дохода (в пределах РФ или за ее пределами);
- 120 — общую сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем договорам ГПХ;
- 130 — сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов;
- 140 — общую сумму расходов по авторским вознаграждениям, а также вознаграждениям за исполнение, создание или другое использование произведений искусства.
В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которые принимают к вычету. Значение строки определяют путем суммирования показателей, указанных в строках 120-140.
В Приложении 4 отражают суммы доходов, которые не подлежат налогообложению на основании ст. 217 НК Российской Федерации. В строках указывают следующую информацию:
- 010 — сумму единовременной мат. помощи, которая получена от работодателей при рождении/усыновлении/удочерении ребенка (не превышает 50 000,00 рублей);
- 020 — 080 — суммы по конкретным видам дохода (в соответствии с описанием, расположенным в каждом пункте);
- 090 — общую сумму помощи в натуральной/денежной форме, а также стоимость подарков, которые получены ветеранами ВОВ, труженниками тыла и другими лицами в соответствии со ст. 217 п. 33 НК РФ;
- 100 — общую сумму взносов, которая оплачена всеми работодателями на основании закона №56-ФЗ от 30.04.2008 г.;
- 110 — сумму других доходов, которые не подлежат налогообложению на основании ст. 217 НК РФ, отраженные в Декларации.
В строке 120 отражают общую сумму доходов, которые не подлежат налогообложению. Ее вычисляют путем суммирования показателей, указанных в строках 010-110.
Приложение 5 предназначено для расчета социальных, стандартных и инвестиционных вычетов. В строках 010-080 проводят расчет сумм стандартных налоговых вычетов. В них указывают такие данные:
- 010 — суммы стандартного налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
- 020 — суммы стандартного налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
- 030 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого родителю, супруге/супругу родителя, опекуну, попечителю, усыновителю, приемному родителю, а также супругу/супруге приемного родителя;
- 040 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю/приемному родителю, опекуну/усыновителю/попечителю, а также одному из родителей/приемных родителей при отказе второго от получения налогового вычета;
- 050 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта/ординатора/курсанта/студента/интерна в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I илиII группы, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя, попечителю, опекуну, усыновителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
- 060 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта/ординатора/курсанта/студента/интерна в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I илиII группы, предоставляемый единственному родителю, приемному родителю, опекуну, усыновителю, попечителю, а также одному из родителей, приемных родителей при отказе второго от получения вычета;
- 070 — общую сумму стандартных вычетов, которые предоставлялись в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
- 080 — общую сумму стандартных налоговых вычетов, которые заявляются в декларации.
В строках 090-120 проводят расчет социальных налоговых вычетов, которые установлены ст. 219 НК РФ. В них указывают следующую информацию:
- 090 — суммы социального налогового вычета на основании ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ;
- 100 — суммы социального налогового вычета на основании ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
- 110 — суммы социального налогового вычета на основании ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
- 120 — общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ.
В строках 130-190 проводят расчет социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ, в отношении которых применяются ограничения, установленные ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такие данные:
- 130 — суммы социального вычета, предоставляемого на основании ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
- 140 — суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
- 150 — суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ в отношении страховых взносов по договорам личного страхования, добровольного страхования личного или своих супруга или супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет, а также подопечных до 18 лет;
- 160 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ по взносам, оплаченным на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
- 170 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ по оплате за прохождение независимой оценки квалификации;
- 180 — общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых принимается ограничение, которое установлено ст. 219 п. 2 НК РФ;
- 181 — общую сумму социальных налоговых вычетов, которые были предоставлены в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
- 190 — общую сумму социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации.
В строке 200 проводят расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов. В строках 210-220 указывают суммы инвестиционных налоговых вычетов, которые установлены ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.
Приложение 6 предназначено для расчетов имущественных налоговых вычетов в отношении доходов, полученных от продажи имущества (жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков), а также долей в нем, облагаемым по ставке 13%. В его строках указывают такие данные:
- 010 — сумму имущественного налогового вычета по доходам, которые получены от продажи имущества (жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков), но не более 1 000 000,00 рублей;
- 020 — сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков, за исключением долей/доли в них, но не более суммы полученного дохода от продажи этого имущества;
- 030 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи доли/долей жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков, в размере дохода от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
- 040 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой доли/долей (жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков, но не более суммы дохода, полученного от продажи этого имущества.
В строках 050-060 проводят расчет имущественных вычетов по доходам от продажи другого имущества, за исключением жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли/долей в них. В строке 050 указывают сумму имущественного вычета по доходам от продажи имущества, в размере дохода, который получен от продажи этого имущества, но не более 250 000,00 рублей. В строке 060 — сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением заявленного имущества
В остальных строках указывают такую информацию:
- 070 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи другого имущества, в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не более 250 000,00 рублей);
- 080 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, связанных с покупкой другого имущества, но не более суммы дохода, полученной от продажи этого имущества;
- 090 — расчет имущественных вычетов по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка (в соответствии со ст. 220 НК РФ);
- 100 — общая сумма имущественного вычета, равная стоимости имущества по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества/имущественных прав такой организации (требуются подтверждающие документы);
- 110 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (долей, паев), определенная в порядке, установленном ст. 220 п. 2 подп. 2.2 НК РФ;
- 120-150 — суммы подтвержденных расходов, которые принимают к вычету (от продажи доли/долей в уставном капитале при ликвидации предприятия, уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав в долевом строительстве и так далее), но не более суммы полученного дохода.
В строке 160 указывают общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимаются к вычету. Полученное значение учитывают при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2.
В Приложении 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку недвижимости или новое строительство объекта недвижимости. В строке 010 указывают код наименования объекта. Выбирают один из указанных в таблице.
| Код объекта | Расшифровка |
| 1 | Жилой дом. |
| 2 | Квартира. |
| 3 | Комната. |
| 4 | Доля/доли в жилом доме, комнате, квартире, земельном участке. |
| 5 | Земельный участок, предоставленных для ИЖС (индивидуального жилищного строительства). |
| 6 | Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом. |
| 7 | Жилой дом с земельным участком. |
В строке 020 указывают код признака налогоплательщика (в соответствии с Приложением 7 к Приказу №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г. при заполнении декларации в 2019 году за 2018 год). В строке 030 проставляют код номера объекта. Он может быть кадастровым, условным, инвентарным. Может быть и так, что ни один из этих номеров не известен.
В строке 031 указывают известный номер объекта. Если его нет, заполняют строку 032. В ней прописывают адрес места расположения объекта. В строке 040 указывают дату акта о передаче имущества. В строке 050 — дату регистрации права собственности на объект (жилой дом, комнату, квартиру, доли/долю в них). В строке 060 — дату регистрации права собственности на земельный участок (если право на получение вычета заявляется именно по части расходов на покупку этого участка). В строке 070 — размер доли/долей в праве собственности на купленный объект недвижимости.
Далее в строках указывают следующую информацию:
- 080 — сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые непосредственно связаны с приобретением объекта или новым строительством, без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым кредитам, полученным на покупку объекта недвижимости или новое строительство;
- 090 — сумма оплаченных процентов по целевым займам, израсходованным на новое строительство или покупку объекта недвижимости;
- 110 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, израсходованным на новое строительство или покупку объекта, а также по кредитам, выданным с целью рефинансирования кредитов на покупку или новое строительство объекта недвижимости (на основании уведомления ФНС РФ);
- 120 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен налоговым агентом в налоговом периоде на основании уведомления ФНС РФ;
- 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по кредитам, полученным на новое строительство или покупку нового объекта недвижимости (в том числе рефинансирование целевых кредитов, выданных на покупку или строительство объекта);
- 140 — размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13% за вычетом предоставленных налоговых вычетов;
- 150 — общую сумму расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, которую принимают для целей имущественного вычета за отчетный налоговый период (на основании декларации);
- 160 — общая сумма расходов по оплате процентов по целевым кредитам на покупку или новое строительство объектов, а также кредитам с целью рефинансирования кредитов, выданных на покупку или новое строительство объекта.
В строке 170 отражают остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который переходит на следующий налоговый период. В строке 180 — остаток имущественного налогового вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, выданным на новое строительство или покупку объекта недвижимости.
Приложение 8 предназначено для расчетов вычетов по расходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Также по операциям, которые учитываются на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете). В строке 010 указывают код вида операции. Выбирают один из кодов, указанных в таблице.
Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/kak-zapolnit-3-ndfl-2019.html
Порядок и образец заполнения Приложения 7 (расчет имущественного налогового вычета на покупку недвижимого имущества) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год
Порядок заполнения Приложения 7 (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год
Т.к. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/506@ от 7 октября 2019 года никаких изменений в Приложение 7 не внесено (изменился только штрих-код и строки 030 — 033), порядок заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2019 году, не отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2018 год.
При заполлнении декларации за 2019 год в строках 030 — 032 указываются:
в строке 030 указывается способ приобретения жилого дома: 1 — новое строительство жилого дома, 2 — приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указаны коды наименования объекта «1» либо «7»;
в строке 031 указывается код номера объекта: 1 — кадастровый номер; 2 — условный номер; 3 — инвентарный номер; 4 — номер отсутствует;
в строке 032 указывается кадастровый номер объекта; при отсутствии кадастрового номера объекта указывается условный номер объекта; при отсутствии кадастрового и условного номера объекта указывается инвентарный номер объекта; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера объекта строка 032 не заполняется.
Порядок заполнения Приложения 7 (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2018 год утвержден Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, применяется с 01.01.2019 и предусматривает следующие требования к заполнению Приложения 7 (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества) налоговой декларации:
Приложение 7 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации.
В Приложении 7 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.
В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам. При этом расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 — 180 Приложения 7) в этом случае отражается только на последней странице.
В строках 010 — 090 Приложения 7 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:
в строке 010 указывается код наименования объекта в соответствии с приложением № 6 к настоящему Порядку;
Приложение № 6 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@
Доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке
Земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства
Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом
Жилой дом с земельным участком
в строке 020 указывается код признака налогоплательщика в соответствии с приложением № 7 к настоящему Порядку;
Приложение № 7 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@
| Код | Наименование документа |
|---|---|
| 01 | Собственник объекта |
| 11 | Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) |
| 02 | Супруг собственника объекта |
| 12 | Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса |
| 03 | Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта |
| 04 | Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса |
| 13 | Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 14 | Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 23 | Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 24 | Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
в строке 030 указывается код номера объекта: 1 — кадастровый номер; 2 — условный номер; 3 — инвентарный номер; 4 — номер отсутствует;
в строке 031 указывается кадастровый номер объекта; при отсутствии кадастрового номера объекта указывается условный номер объекта; при отсутствии кадастрового и условного номера объекта указывается инвентарный номер объекта; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера объекта строка 031 не заполняется;
в строке 032 указываются сведения о местонахождении объекта. Строка 032 может не заполняться при заполнении строк 030 и 031;
в строке 040 указывается дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 050 указывается дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 060 указывается дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 070 указывается доля (доли) в праве собственности на приобретенный объект;
в строке 080 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).
В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта));
в строке 090 указывается — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.
В случае если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 090 не должно превышать 3 000 000 рублей.
В строках 100 — 180 Приложения 7 производится расчет имущественного налогового вычета путем указания следующих показателей:
в строке 100 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в строке 110 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в строке 120 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в строке 130 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в строке 140 — размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса (по налоговой ставке 13 процентов), за минусом предоставленных налоговых вычетов.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:
сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, указанных в строках 060 и 150 Приложения 3;
сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно статье 217 Кодекса, указанных в строке 120 Приложения 4;
сумму стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 219 и 219.1 Кодекса, указанных в строках 070, 181, 200 и 210 Приложения 5;
сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету на основании положений статьи 220 Кодекса, указанных в строке 160 Приложения 6;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 120 Приложения 7;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 130 Приложения 7;
сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами, операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, указываемых по строкам 040 и 052 Приложения 8;
сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций, указываемая по строке 060 Приложения 8;
сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций, указываемая по строке 070 Приложения 8;
в строке 150 — общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в строке 140 Приложения 7;
в строке 160 — общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150 Приложения 7;
в строке 170 — остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.
В случае если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120 и 150 Приложения 7.
В случае если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 120 и 150 Приложения 7;
в строке 180 — остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.
Сумма значений строк 150 и 160 не должна превышать значение строки 140 Приложения 7; сумма значений строк 100, 120, 150 и 170 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право; сумма значений строк 110, 130, 160 и 180 также не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.
Т.к. Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ никаких существенных изменений в лист Д1 не внесено, порядок заполнения листа Д1 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2017 году, не отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 — 2016 годы.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Д1 декларации:
На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.
Если налогоплательщиком по декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.
В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:
в подпункте 1.1 — код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);
в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4;
в подпункте 1.3 — проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;
в подпункте 1.4 — указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1; нет — 0);
в подпункте 1.5 — адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса;
в подпункте 1.6 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
в подпункте 1.8 — дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;
в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
в подпункте 1.10 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности.
Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года;
в подпункте 1.11 — год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;
в подпункте 1.12 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)).
В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта));
в подпункте 1.13 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.
В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.
Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:
в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);
в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;
в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:
сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;
сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2;
сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;
сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;
сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;
в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;
в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;
в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.
При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.
В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;
в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.
Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.
Образец заполнения Приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ
Исходные данные: Иванов И.И. в 2019 году купил 1/2 доли квартиры, право на которую зарегистрировано 14.11.2019. При этом для покупки доли был взят кредит.
Статья написана и размещена 12 декабря 2014 года. Дополнена — 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015, 25.12.2016, 15.01.2018, 18.10.2018, 09.11.2019
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/obrazets-zapolneniya-deklaratsii-3-ndfl-D1.html
Заполнение 3-ндфл за 2019 год
Налоговая декларация 3-ндфл за 2019 год
Каждый год соответствующим приказом ФНС РФ утверждается новая форма налоговой декларации 3-ндфл. Не исключением стал и 2019 год: заполнять форму 3-ндфл за 2019 год налогоплательщикам необходимо на новом бланке, который был утвержден соответствующим приказом ФНС РФ, вступившем в силу с 01.01.2020 года.
Изменения не такие существенные, как это было год назад, когда практически каждая страница декларации претерпела изменения, но, тем не менее, они есть.
В частности, изменились штрихкоды, добавились новые пункты на некоторые страницы декларации (например, о способе приобретения жилой недвижимости, о стоимости лекарств отдельно от стоимости медуслуг), добавились новые коды в справочник доходов.
— с текстом приказа, а также с обзором основных изменений Вы можете ознакомиться в нашей статье.
Как известно, декларация за соответствующий год подается на бланке, который в этот год действовал. Таким образом, декларацию за 2019 год необходимо подавать на бланке 2019 года. Декларацию за 2018 год – на бланке 2018 года и так далее.
— бланки декларации, а также программу с официального сайта налоговой, в том числе и за 2019 год, Вы можете скачать здесь.
Важный момент: в декларации за конкретный год отражаются доходы и расходы налогоплательщика (на вычеты), которые были в соответствующем году. Например, при заполнении 3-ндфл на вычеты по расходам на лечение, обучение (страхование жизни и так далее) за 2019 год, в декларации необходимо указывать данные из справки 2-ндфл именно за 2019 год и суммы расходов должны быть фактически осуществленные именно в 2019 году (платежки, чеки, квитанции, оплата должна датироваться 2019 годом).
Если Вы меняли место работы или у Вас их было несколько, рекомендуется указание в декларации всех справок 2-ндфл за выбранный год, сумма налога к возврату может увеличиться.
Декларации, заполненные для декларирования доходов, полученных в 2019 году и подлежащих налогообложению, подаются в срок до 30 апреля 2020 года. Позднее можно, но будет штраф 1 000 рублей. Налог, рассчитанный по итогам декларации (Раздел 1 в декларации), необходимо оплатить в срок до 25 июля.
Подайте декларацию до 30 апреля 2020 года, если:
- вы продали какое-то имущество, движимое (например, автомобиль) или недвижимое (квартиру), которым владели менее установленного срока (3 года или 5 лет) на дату продажи;
- вы получили доходы от аренды;
- вы являетесь ИП на общем режиме налогообложения или получили доходы, которые относятся к данному режиму;
- при получении доходов в иных случаях, когда именно на Вас законодательством возложена обязанность по заполнению и подаче 3-ндфл (по доходам, полученным у Вашего работодателя, Вам отчитываться не нужно).
А декларации 3-ндфл только на возврат налога (социальные, имущественные и иные вычеты) можно заполнять и подавать весь 2020 год.
Подробнее о предоставлении декларации Вы можете прочитать здесь.
На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн и отправить ее на проверку нашему специалисту.
Также следует обратить внимание, что за конкретный год подается всегда одна налоговая декларация 3-ндфл, в которой сразу все необходимо указать: доходы, подлежащие декларированию и расходы, по которым Вы хотите получить вычеты. Если Вы заполнили и подали декларацию, а потом вспомнили, что что-то забыли отразить или допустили какие-то ошибки (неточности), необходимо подать Уточненную декларацию.
Налоговая может обязать Вас подать Уточненную декларацию и в том случае, если в ранее поданной инспектор обнаружил ошибки, которые привели к уменьшению налогооблагаемой базы, то есть ошибочно был занижен налог, подлежащий уплате.
Дополнительно обратите внимание на некоторые наши статьи из Блога:
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Источник: https://ndflservice.ru/blog/nalogovaya-deklaracziya-3-ndfl/zapolnenie-3-ndfl-za-2019-god
Заполнение 3-ндфл за 2019 год
Налоговая декларация 3-ндфл за 2019 год
Каждый год соответствующим приказом ФНС РФ утверждается новая форма налоговой декларации 3-ндфл. Не исключением стал и 2019 год: заполнять форму 3-ндфл за 2019 год налогоплательщикам необходимо на новом бланке, который был утвержден соответствующим приказом ФНС РФ, вступившем в силу с 01.01.2020 года.
Изменения не такие существенные, как это было год назад, когда практически каждая страница декларации претерпела изменения, но, тем не менее, они есть.
В частности, изменились штрихкоды, добавились новые пункты на некоторые страницы декларации (например, о способе приобретения жилой недвижимости, о стоимости лекарств отдельно от стоимости медуслуг), добавились новые коды в справочник доходов.
— с текстом приказа, а также с обзором основных изменений Вы можете ознакомиться в нашей статье.
Как известно, декларация за соответствующий год подается на бланке, который в этот год действовал. Таким образом, декларацию за 2019 год необходимо подавать на бланке 2019 года. Декларацию за 2018 год – на бланке 2018 года и так далее.
— бланки декларации, а также программу с официального сайта налоговой, в том числе и за 2019 год, Вы можете скачать здесь.
Важный момент: в декларации за конкретный год отражаются доходы и расходы налогоплательщика (на вычеты), которые были в соответствующем году. Например, при заполнении 3-ндфл на вычеты по расходам на лечение, обучение (страхование жизни и так далее) за 2019 год, в декларации необходимо указывать данные из справки 2-ндфл именно за 2019 год и суммы расходов должны быть фактически осуществленные именно в 2019 году (платежки, чеки, квитанции, оплата должна датироваться 2019 годом).
Если Вы меняли место работы или у Вас их было несколько, рекомендуется указание в декларации всех справок 2-ндфл за выбранный год, сумма налога к возврату может увеличиться.
Декларации, заполненные для декларирования доходов, полученных в 2019 году и подлежащих налогообложению, подаются в срок до 30 апреля 2020 года. Позднее можно, но будет штраф 1 000 рублей. Налог, рассчитанный по итогам декларации (Раздел 1 в декларации), необходимо оплатить в срок до 25 июля.
Подайте декларацию до 30 апреля 2020 года, если:
- вы продали какое-то имущество, движимое (например, автомобиль) или недвижимое (квартиру), которым владели менее установленного срока (3 года или 5 лет) на дату продажи;
- вы получили доходы от аренды;
- вы являетесь ИП на общем режиме налогообложения или получили доходы, которые относятся к данному режиму;
- при получении доходов в иных случаях, когда именно на Вас законодательством возложена обязанность по заполнению и подаче 3-ндфл (по доходам, полученным у Вашего работодателя, Вам отчитываться не нужно).
А декларации 3-ндфл только на возврат налога (социальные, имущественные и иные вычеты) можно заполнять и подавать весь 2020 год.
Подробнее о предоставлении декларации Вы можете прочитать здесь.
На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн и отправить ее на проверку нашему специалисту.
Также следует обратить внимание, что за конкретный год подается всегда одна налоговая декларация 3-ндфл, в которой сразу все необходимо указать: доходы, подлежащие декларированию и расходы, по которым Вы хотите получить вычеты. Если Вы заполнили и подали декларацию, а потом вспомнили, что что-то забыли отразить или допустили какие-то ошибки (неточности), необходимо подать Уточненную декларацию.
Налоговая может обязать Вас подать Уточненную декларацию и в том случае, если в ранее поданной инспектор обнаружил ошибки, которые привели к уменьшению налогооблагаемой базы, то есть ошибочно был занижен налог, подлежащий уплате.
Дополнительно обратите внимание на некоторые наши статьи из Блога:
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Источник: https://ndflservice.ru/blog/nalogovaya-deklaracziya-3-ndfl/zapolnenie-3-ndfl-za-2019-god