Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платить ндфл с отпускных». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Периодом, в рамках которого пенсионер должен получить письмо от ПФ России, составляет 15 суток. Когда гражданин получил три месяца для устранения ошибок и оформления дополнительных документов, то днем обращения будет также считаться дата прошения. Оформление дополнительной дотации требует от гражданина предоставления следующих бумаг.
Содержание:
Как выплатить НДФЛ и взносы с отпускных
Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит в Таиланде. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.
В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.
Когда и как платить НДФЛ
Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.
Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:
Бухгалтер начислила Николаю 20 000 рублей отпускных.
Считаем: 20 000 x 13% = 2600 рублей. Это и будет НДФЛ.
20 000 — 2600 = 17 400 рублей.
С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.
Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:
- налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
- налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.
За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.
Как заполнить платежку
Платежное поручение на оплату НДФЛ заполняют точно по форме, менять или убирать реквизиты нельзя. Вот так выглядит сама платежка:
Рассказываем, что и куда писать:
Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300
Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа
День, когда заполняем платежку
Сумма налога, копейки пишем цифрами
Сумма налога, но только цифрами
Банк, где открыт счет компании
БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)
Банк получателя, БИК и номер счета
Реквизиты банка получателя
Данные получателя — налоговой
Указываем номер налоговой инспекции
Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».
В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:
КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110
Код основания — в нашем случае «ТП»
Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год
Номер документа-основания платежа — пишем 0
Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты
Последняя клетка — оставляем пустой
В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2019 года» (напишите месяц и год).
Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую.
Как рассчитать страховые взносы
Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.
Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.
- пенсионное страхование — 22%;
- обязательное медицинское страхование — 5,1%;
- социальное страхование — 2,9%.
Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.
Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.
Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.
Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных.
На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:
3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март.
Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей.
Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей.
Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей.
И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.
Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.
Когда платить взносы с отпускных
Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.
Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.
Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:
- дополнительный отпуск чернобыльца;
- отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.
Теперь переходим к платежке.
Как заполнить платежку на оплату взносов
Платежное поручение заполняется практически так же, как на оплату НДФЛ, меняются только несколько реквизитов.
Источник: https://delo.modulbank.ru/all/holiday-ndfl
Когда платить НДФЛ с отпускных
C 2016 г. изменен прежний порядок выплаты НДФЛ с ежегодных отпускных. Работодателя считают налоговым агентом, который рассчитывает, удерживает, а также перечисляет подобный налог в ИФНС РФ.
Ниже в статье подробно говориться о том, как отразить НДФЛ с ежегодных отпускных в унифицированной форме 6-НДФЛ и в какие сроки в 2020 году этот налог следует перечислить в бюджет.
Облагают ли отпускные НДФЛ
Все доходы работников, которые выплачивают им в конкретной организации или ИП, облагают НДФЛ. Отпускные тоже считают частью зарплаты. Подобных денег нет в перечне определенных доходов, которые освобождаются от налогообложения.
Выплаты на отпуск тоже облагают НДФЛ. В этой ситуации заполняют форму-расчет 6-НДФЛ.
Есть ли разница при начислении НДФЛ по отпускным и по больничному?
В отчет 6-НДФЛ вносят суммы ежемесячных зарплат сотрудников, отпускных денег и больничных, а также указывают конкретные даты их перечисления. Зарплату начисляют через каждые 15 суток как минимум (ст. 136 ТК РФ).
Деньги на ежегодный отпуск и по листку нетрудоспособности (больничный) оплачивают в такие сроки:
- отпускные — не позднее 3 суток до ежегодного отпуска;
- по больничному — на протяжении 10 дней после получения от сотрудника листка нетрудоспособности. Вышеприведенные суммы перечисляют вместе со следующей ежемесячной зарплатой (п. 1 ст. 15 ФЗ № 255 от 29 декабря 2006 г.).
Помимо различий в сроках, для выплат на проведение отпуска и по больничному, согласно ст. 223, 226 НК РФ, устанавливают такие показатели:
- дату признания ежемесячных доходов, которые облагают НДФЛ. Этот день соответствует конкретному сроку выплаты ежемесячной зарплаты;
- день перечисления в ИФНС определенной суммы НДФЛ. Такой датой считают 28, 30 или 31 число того месяца, в котором начисляют ежемесячную зарплату.
Сроки уплаты и расчета НДФЛ с денег на отпуск
Для доходов, которые облагают НДФЛ, установлены конкретные даты расчета подоходного налога, его удержания и дальнейшего перечисления в ИФНС РФ. Подобный налоговый платеж начисляют, а потом перечисляют в инспекцию не позднее последнего дня месяца, в котором производились эти выплаты.
При перечислении определенной суммы налога на доходы физлиц учитывают тот факт, на какой месяц приходится день выплаты отпускных денег. Это делают и при возникновении «переходящих» ежегодных отпусков, которые открывают в одном конкретном месяце, а закрывают — в другом.
В какие сроки перечисляют деньги на отпуск в 2020 году
Согласно ст. 136 ТК РФ, отпускные выплачивают как максимум за 3 суток до начала ежегодного отпуска.
Мерчендайзер ООО «Лента» ушел в отпуск с 20 августа. Бухгалтер этого предприятия установил такую крайнюю дату выплаты денег на отпуск — 17, 18 и 19 августа.
Сотрудник отдела бухгалтерии отсчитал 3 календарных дня без учета дат начала отпуска и дня перечисления денежных средств. В итоге, эти деньги перевели на карту мерчендайзера 16 августа.
Отражение денег на отпуск в расчете 6 НДФЛ
Отпускные не считают зарплатой или денежным иным вознаграждением за работу. Датой получения подобного дохода считают день, в который трудящемуся выплачивают такие деньги по факту — переводят на карточку или отдают через кассу (письмо Минфина РФ № 2187 от 26 января 2015 г., ст. 223 НК РФ).
В такое же время удерживают и НДФЛ с денег на отпуск. Это делают до конца определенного месяца выплаты конкретной суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).
При оформлении унифицированного расчета 6-НДФЛ в Разделе 1 этого документа начисленную конкретную сумму отпускных объединяют с иными ежемесячными доходами. В Разделе 2 деньги на отпуск отделяют от зарплат (п. 4.2 Приложения № 2 из приказа ФНС РФ № 450 от 14 октября 2015 г.). В этой ситуации выделяют дополнительные строки, а потом заполняют их отдельно по каждой выплате.
Деньги на отпуск выплачивают независимо от даты начисления заработной платы. Эти деньги отражают в отдельных конкретных строках Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это делают по причинам:
- из-за несовпадения конкретной даты начисления ежегодных отпускных и ежемесячной зарплаты;
- при применении отдельного порядка перечисления сумм подоходного налога с денег на отпуск в один из таких дней — 28,30 или 31 число месяца.
Деньги на ежегодный отпуск выплачивают и вместе с ежемесячной зарплатой. Это делают при совпадении календарных конкретных, дней или, в частности, при оплате ежегодного отпуска с дальнейшим увольнением сотрудника.
Деньги на отпуск и зарплату перевели на зарплатную карточку рабочего 31 марта. Дата перечисления этих денег и день удержания НДФЛ совпали.
В этой ситуации, конкретную сумму налога с ежемесячной зарплаты уплачивают в рабочий понедельник или иной следующий день, а деньги на отпуск выдают уже 31 марта. Тогда в унифицированной форме 6-НДФЛ срок выплаты определенного размера отпускных и заработной платы указывают в отдельных конкретных строках Раздела 2.
Уплату НДФЛ с отпускных указывают в платежном отдельном поручении. Это документ заполняют по правилам из приказа Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 г. и на бланке по форме 0401060. В поле 101 указывают код 02. В поле 104 прописывают такой КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.
В поле 106 указывается тип платежа, а в поле 107 — срок, за который уплачивают НДФЛ. Например, при переводе в налоговую инспекцию конкретной суммы налога с отпускных денег за январь 2020 г. в поле 107 делают такую запись — МС.01.2020.
В полях 109 и 108 ставят нули. Поле 110 оставляют пустым.
В расчете 6-НДФЛ отражают все виды ежегодных отпускных, в том числе и те, которые переходят на другой определенный месяц. Это делают таким образом:
- Сначала рассчитывают отпускные и конкретную сумму налога на доходы физлиц. Это делают в соответствии с определенными датами начислений и уплаты этих денег по факту;
- Полученные суммы прописывают в Разделе 1 расчета;
- Отражают выплату денег на отпуск в Разделе 2. В этом месте указывают дату перечисления этих денег и срок уплаты конкретной суммы НДФЛ с них.
Перерасчет ежегодных отпускных выполняют в 2 ситуациях:
- при указании неверных данных. В этой ситуации оформляют уточненный (дополнительный) отчет 6-НДФЛ, в который вносят достоверные сведения по деньгам на отпуск;
- при увольнении или при отзыве из ежегодного отпуска, а также при несвоевременном перечислении конкретных сумм отпускных. Изменения в размере подобных выплат и налога по ним заносят в конкретные строки расчета за тот месяц, в котором делают перерасчет.
Ниже приведен пример правильного заполнения расчета 6-НДФЛ с отпускными.
В ООО «Титан» 2 рабочим выплатили такие деньги на ежегодный отпуск:
- 15 августа — 17 тыс. руб. При этом начислили НДФЛ в размере 2210 руб.;
- 22 августа — 23 тыс. руб. В этой ситуации подоходный налог равен 2990 руб.
За 9 мес. выплатили 2 млн руб. зарплаты, применили вычетов на 50 тыс. руб. Также, за этот период начислили НДФЛ в размере 253 500 руб., и удержали 230 500 руб. налога.
В этой ситуации в Раздел 1 унифицированной формы 6-НДФЛ выплаты на отпуск и вышеприведенные зарплаты 2 рабочих внесли в стр. 020 (2 млн. руб. + 23 тыс. руб. + 17 тыс. руб. = 2 млн. 40 тыс. руб.).
Сумму определенного начисленного НДФЛ указали в стр. 040 (2 990 р. + 2 210 р. + 253 500 р.= 258 700 р.), а размер удержанного подобного налога — в стр. 070 (2 990 р. + 2210 р. + 230 050 р.) = 235 700 р.).
В Раздел 2 отчета внесли соответствующие записи в нижеприведенные строки:
- стр. 100, 130 — указали дату выплаты рабочим ежегодных отпускных (15.08.2016), и их сумму (17 000 р.);
- стр. 110, 140 — внесли информацию о дне удержания начисленного подоходного налога (15.08.2016) и его размер (2210 р.);
- стр. 120 — указали дату перечисления определенной суммы налога в ИНФС (31.08.2016).
Таким же образом заполнили строки и по второй начисленной конкретной сумме НДФЛ:
- стр. 100, 130 — указали дату выплаты денег на отпуск второму работнику (22.08.2016) и их сумму (23 000 р.);
- стр. 110, 140 — дату удержания (22.08.2016) и размер НДФЛ (2990 р.);
- стр. 120 — дату уплаты НДФЛ (31.08.2016).
НДФЛ на компенсацию за пропущенный отпуск
При официальном увольнении определенного сотрудника с конкретной должности ему выплачивают компенсацию за неиспользованный (пропущенный) отпуск (ст. 127 ТК РФ). Сроком получения подобных денег считают день их получения по факту — на карточку или через кассу. Подобную выплату тоже облагают НДФЛ.
Компенсацию также указывают в унифицированной форме 6-НДФЛ. В Разделе 1 этого документа компенсационную сумму добавляют в стр. 020, а НДФЛ по этой выплате — в стр. 070 и 040.
Во 2 разделе отчета отпускную компенсацию указывают вместе с ежемесячной зарплатой сотрудника, которую выплачивают в тот же день. Причем, отдельные дополнительные строки (100 и 140) не создают.
Ответственность работодателя за просрочку уплаты налога
При несвоевременном или частичном перечислении НДФЛ в налоговую инспекцию к работодателю применяют налоговые различные санкции, а виновных должностных лиц привлекают к административной или уголовной ответственности. Согласно ст. 123 НК РФ, налоговых агентов штрафуют на такую сумму — 20% от налога, которая подлежит удержанию и (или) перечислению.
Если при нарушении правил подсчета НДФЛ с отпускных не удержали 10% и более подобного платежа, то главного бухгалтера штрафуют на 5000–10 000 р.
Руководителя привлекают к административной ответственности в таких ситуациях:
- при самостоятельном ведении бухучета;
- при передаче бухучета сторонней специализированной организации — после заключения договора об аутсорсинге;
- при подписании письменного приказа о ведении бухучета главным бухгалтером.
Заключение
При указании в форме 6-НДФЛ отпускных учитываются все вышеприведенные нюансы, которые связаны с конкретным сроком уплаты определенной суммы налога. При этом основной алгоритм заполнения такого расчета принципиально не изменяют. При нарушении финансовой дисциплины налоговых агентов привлекают к административной или уголовной ответственности.
Источник: https://zakonoved.su/kogda-platit-ndfl-s-otpusknyh-sroki.html
Когда платить НДФЛ с отпускных
C 2016 г. изменен прежний порядок выплаты НДФЛ с ежегодных отпускных. Работодателя считают налоговым агентом, который рассчитывает, удерживает, а также перечисляет подобный налог в ИФНС РФ.
Ниже в статье подробно говориться о том, как отразить НДФЛ с ежегодных отпускных в унифицированной форме 6-НДФЛ и в какие сроки в 2020 году этот налог следует перечислить в бюджет.
Облагают ли отпускные НДФЛ
Все доходы работников, которые выплачивают им в конкретной организации или ИП, облагают НДФЛ. Отпускные тоже считают частью зарплаты. Подобных денег нет в перечне определенных доходов, которые освобождаются от налогообложения.
Выплаты на отпуск тоже облагают НДФЛ. В этой ситуации заполняют форму-расчет 6-НДФЛ.
Есть ли разница при начислении НДФЛ по отпускным и по больничному?
В отчет 6-НДФЛ вносят суммы ежемесячных зарплат сотрудников, отпускных денег и больничных, а также указывают конкретные даты их перечисления. Зарплату начисляют через каждые 15 суток как минимум (ст. 136 ТК РФ).
Деньги на ежегодный отпуск и по листку нетрудоспособности (больничный) оплачивают в такие сроки:
- отпускные — не позднее 3 суток до ежегодного отпуска;
- по больничному — на протяжении 10 дней после получения от сотрудника листка нетрудоспособности. Вышеприведенные суммы перечисляют вместе со следующей ежемесячной зарплатой (п. 1 ст. 15 ФЗ № 255 от 29 декабря 2006 г.).
Помимо различий в сроках, для выплат на проведение отпуска и по больничному, согласно ст. 223, 226 НК РФ, устанавливают такие показатели:
- дату признания ежемесячных доходов, которые облагают НДФЛ. Этот день соответствует конкретному сроку выплаты ежемесячной зарплаты;
- день перечисления в ИФНС определенной суммы НДФЛ. Такой датой считают 28, 30 или 31 число того месяца, в котором начисляют ежемесячную зарплату.
Сроки уплаты и расчета НДФЛ с денег на отпуск
Для доходов, которые облагают НДФЛ, установлены конкретные даты расчета подоходного налога, его удержания и дальнейшего перечисления в ИФНС РФ. Подобный налоговый платеж начисляют, а потом перечисляют в инспекцию не позднее последнего дня месяца, в котором производились эти выплаты.
При перечислении определенной суммы налога на доходы физлиц учитывают тот факт, на какой месяц приходится день выплаты отпускных денег. Это делают и при возникновении «переходящих» ежегодных отпусков, которые открывают в одном конкретном месяце, а закрывают — в другом.
В какие сроки перечисляют деньги на отпуск в 2020 году
Согласно ст. 136 ТК РФ, отпускные выплачивают как максимум за 3 суток до начала ежегодного отпуска.
Мерчендайзер ООО «Лента» ушел в отпуск с 20 августа. Бухгалтер этого предприятия установил такую крайнюю дату выплаты денег на отпуск — 17, 18 и 19 августа.
Сотрудник отдела бухгалтерии отсчитал 3 календарных дня без учета дат начала отпуска и дня перечисления денежных средств. В итоге, эти деньги перевели на карту мерчендайзера 16 августа.
Отражение денег на отпуск в расчете 6 НДФЛ
Отпускные не считают зарплатой или денежным иным вознаграждением за работу. Датой получения подобного дохода считают день, в который трудящемуся выплачивают такие деньги по факту — переводят на карточку или отдают через кассу (письмо Минфина РФ № 2187 от 26 января 2015 г., ст. 223 НК РФ).
В такое же время удерживают и НДФЛ с денег на отпуск. Это делают до конца определенного месяца выплаты конкретной суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).
При оформлении унифицированного расчета 6-НДФЛ в Разделе 1 этого документа начисленную конкретную сумму отпускных объединяют с иными ежемесячными доходами. В Разделе 2 деньги на отпуск отделяют от зарплат (п. 4.2 Приложения № 2 из приказа ФНС РФ № 450 от 14 октября 2015 г.). В этой ситуации выделяют дополнительные строки, а потом заполняют их отдельно по каждой выплате.
Деньги на отпуск выплачивают независимо от даты начисления заработной платы. Эти деньги отражают в отдельных конкретных строках Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это делают по причинам:
- из-за несовпадения конкретной даты начисления ежегодных отпускных и ежемесячной зарплаты;
- при применении отдельного порядка перечисления сумм подоходного налога с денег на отпуск в один из таких дней — 28,30 или 31 число месяца.
Деньги на ежегодный отпуск выплачивают и вместе с ежемесячной зарплатой. Это делают при совпадении календарных конкретных, дней или, в частности, при оплате ежегодного отпуска с дальнейшим увольнением сотрудника.
Деньги на отпуск и зарплату перевели на зарплатную карточку рабочего 31 марта. Дата перечисления этих денег и день удержания НДФЛ совпали.
В этой ситуации, конкретную сумму налога с ежемесячной зарплаты уплачивают в рабочий понедельник или иной следующий день, а деньги на отпуск выдают уже 31 марта. Тогда в унифицированной форме 6-НДФЛ срок выплаты определенного размера отпускных и заработной платы указывают в отдельных конкретных строках Раздела 2.
Уплату НДФЛ с отпускных указывают в платежном отдельном поручении. Это документ заполняют по правилам из приказа Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 г. и на бланке по форме 0401060. В поле 101 указывают код 02. В поле 104 прописывают такой КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.
В поле 106 указывается тип платежа, а в поле 107 — срок, за который уплачивают НДФЛ. Например, при переводе в налоговую инспекцию конкретной суммы налога с отпускных денег за январь 2020 г. в поле 107 делают такую запись — МС.01.2020.
В полях 109 и 108 ставят нули. Поле 110 оставляют пустым.
В расчете 6-НДФЛ отражают все виды ежегодных отпускных, в том числе и те, которые переходят на другой определенный месяц. Это делают таким образом:
- Сначала рассчитывают отпускные и конкретную сумму налога на доходы физлиц. Это делают в соответствии с определенными датами начислений и уплаты этих денег по факту;
- Полученные суммы прописывают в Разделе 1 расчета;
- Отражают выплату денег на отпуск в Разделе 2. В этом месте указывают дату перечисления этих денег и срок уплаты конкретной суммы НДФЛ с них.
Перерасчет ежегодных отпускных выполняют в 2 ситуациях:
- при указании неверных данных. В этой ситуации оформляют уточненный (дополнительный) отчет 6-НДФЛ, в который вносят достоверные сведения по деньгам на отпуск;
- при увольнении или при отзыве из ежегодного отпуска, а также при несвоевременном перечислении конкретных сумм отпускных. Изменения в размере подобных выплат и налога по ним заносят в конкретные строки расчета за тот месяц, в котором делают перерасчет.
Ниже приведен пример правильного заполнения расчета 6-НДФЛ с отпускными.
В ООО «Титан» 2 рабочим выплатили такие деньги на ежегодный отпуск:
- 15 августа — 17 тыс. руб. При этом начислили НДФЛ в размере 2210 руб.;
- 22 августа — 23 тыс. руб. В этой ситуации подоходный налог равен 2990 руб.
За 9 мес. выплатили 2 млн руб. зарплаты, применили вычетов на 50 тыс. руб. Также, за этот период начислили НДФЛ в размере 253 500 руб., и удержали 230 500 руб. налога.
В этой ситуации в Раздел 1 унифицированной формы 6-НДФЛ выплаты на отпуск и вышеприведенные зарплаты 2 рабочих внесли в стр. 020 (2 млн. руб. + 23 тыс. руб. + 17 тыс. руб. = 2 млн. 40 тыс. руб.).
Сумму определенного начисленного НДФЛ указали в стр. 040 (2 990 р. + 2 210 р. + 253 500 р.= 258 700 р.), а размер удержанного подобного налога — в стр. 070 (2 990 р. + 2210 р. + 230 050 р.) = 235 700 р.).
В Раздел 2 отчета внесли соответствующие записи в нижеприведенные строки:
- стр. 100, 130 — указали дату выплаты рабочим ежегодных отпускных (15.08.2016), и их сумму (17 000 р.);
- стр. 110, 140 — внесли информацию о дне удержания начисленного подоходного налога (15.08.2016) и его размер (2210 р.);
- стр. 120 — указали дату перечисления определенной суммы налога в ИНФС (31.08.2016).
Таким же образом заполнили строки и по второй начисленной конкретной сумме НДФЛ:
- стр. 100, 130 — указали дату выплаты денег на отпуск второму работнику (22.08.2016) и их сумму (23 000 р.);
- стр. 110, 140 — дату удержания (22.08.2016) и размер НДФЛ (2990 р.);
- стр. 120 — дату уплаты НДФЛ (31.08.2016).
НДФЛ на компенсацию за пропущенный отпуск
При официальном увольнении определенного сотрудника с конкретной должности ему выплачивают компенсацию за неиспользованный (пропущенный) отпуск (ст. 127 ТК РФ). Сроком получения подобных денег считают день их получения по факту — на карточку или через кассу. Подобную выплату тоже облагают НДФЛ.
Компенсацию также указывают в унифицированной форме 6-НДФЛ. В Разделе 1 этого документа компенсационную сумму добавляют в стр. 020, а НДФЛ по этой выплате — в стр. 070 и 040.
Во 2 разделе отчета отпускную компенсацию указывают вместе с ежемесячной зарплатой сотрудника, которую выплачивают в тот же день. Причем, отдельные дополнительные строки (100 и 140) не создают.
Ответственность работодателя за просрочку уплаты налога
При несвоевременном или частичном перечислении НДФЛ в налоговую инспекцию к работодателю применяют налоговые различные санкции, а виновных должностных лиц привлекают к административной или уголовной ответственности. Согласно ст. 123 НК РФ, налоговых агентов штрафуют на такую сумму — 20% от налога, которая подлежит удержанию и (или) перечислению.
Если при нарушении правил подсчета НДФЛ с отпускных не удержали 10% и более подобного платежа, то главного бухгалтера штрафуют на 5000–10 000 р.
Руководителя привлекают к административной ответственности в таких ситуациях:
- при самостоятельном ведении бухучета;
- при передаче бухучета сторонней специализированной организации — после заключения договора об аутсорсинге;
- при подписании письменного приказа о ведении бухучета главным бухгалтером.
Заключение
При указании в форме 6-НДФЛ отпускных учитываются все вышеприведенные нюансы, которые связаны с конкретным сроком уплаты определенной суммы налога. При этом основной алгоритм заполнения такого расчета принципиально не изменяют. При нарушении финансовой дисциплины налоговых агентов привлекают к административной или уголовной ответственности.
Источник: https://zakonoved.su/kogda-platit-ndfl-s-otpusknyh-sroki.html
Платить ндфл с отпускных
Сотрудник был в отпуске с 10 по 20 марта 2020 года. Отпускные выплачены 6 марта. Когда платить НДФЛ с отпускных и как заполнять расчет 6-НДФЛ по этой выплате?
Отпускные сотруднику должны быть выплачены в день, после которого остаются еще три дня до отпуска. При этом эти дни могут быть календарными (то есть выходными или нерабочими праздничными).
НДФЛ с отпускных подлежит удержанию в день перечисления (выдачи) отпускных сотруднику, а перечислить НДФЛ в бюджет следует в последний день месяца (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Следовательно, НДФЛ с отпускных, которые были выплачены в марте, нужно заплатить в бюджет не позднее 31 марта. Но при этом необходимо учитывать следующее.
В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294 период с 30 марта по 30 апреля и 6 — 8 мая признан нерабочим. При этом некоторые организации могли продолжить деятельность.
Если последний день срока приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с новым п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Однако в соответствии с мнением ФНС России, высказанном в письмах от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@, от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@ срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится не для всех. Такой перенос возможен только для тех, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации же, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.
Таким образом, если организация могла продолжить работу в дни, объявленные Президентом РФ нерабочими, то НДФЛ с отпускных за март безопаснее было заплатить не позднее 31 марта.
Если же деятельность работодателя была прекращена в связи с коронавирусом, то можно было без опасения платить НДФЛ 12 мая 2020 г.
Работающим в период карантина организациям могут быть полезны аргументы в пользу точки зрения о том, что п. 7 ст. 6.1 НК РФ распространяется на всех налогоплательщиков, независимо от факта работы.
Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с этим документом 6-НДФЛ заполняется следующим образом:
- в разделе 1 по строкам
- 020 – сумма начисленного дохода
- 040 – сумма исчисленного налога
- 070 – сумма удержанного налога
- в разделе 2 по строкам
- 100 – дата фактического получения доходов
- 110 – дата удержания НДФЛ
- 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога
Датой получения дохода в виде отпускных является день выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Если срок уплаты налога попадает на нерабочий день, то по строке 120 отражается следующий за ним рабочий день, даже если фактически налог будет уплачен раньше (такой порядок разъясняла ФНС России в письмах от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). При этом важно учитывать, что выплата отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, в месяце которого она подлежит уплате в бюджет (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).
С учетом этих разъяснений отпускные за март в расчете 6-НДФЛ следует отражать следующим образом.
Если организация работала и заплатила НДФЛ в бюджет 31 марта:
- В расчете за первый квартал:
- в разделе 1 расчета 6-НДФЛ по строкам 020, 040 и 070,
- в разделе 2 расчета 6-НДФЛ:
- по строке 100 – 06.03.2020;
- по строке 110 – 06.03.2020;
- по строке 120 – 31.03.2020.
Если организация не работала и (или работала, но) приняла решение платить НДФЛ в бюджет 12 мая:
- В разделе 1 расчета за первый квартал по строкам 020, 040 и 070.
- В разделе 2 расчета за полугодие
- по строке 100 – 06.03.2020;
- по строке 110 – 06.03.2020;
- по строке 120 – 12.05.2020.
Аналогичное мнение высказано в письме ФНС России от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@.
Напомним, что сроки сдачи расчета 6-НДФЛ перенесены постановлением Правительства России от 02.04.2020 № 409 на 3 месяца для всех плательщиков. Поэтому расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года необходимо сдать не позднее 30 июля 2020 года, а расчет 6-НДФЛ за полугодие 2020 года – не позднее 31 июля 2020 года.
Смотрите также
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Источник: https://its.1c.ru/db/content/answersrep/src/%EE%F2%F7%E5%F2%ED%EE%F1%F2%FC/%EE%F2%F7%E5%F2%ED%EE%F1%F2%FC%20%ED%E4%F4%EB/200522_%EE%F2%EF%F3%F1%EA%ED%FB%E5.htm