Все про новый налоговый режим для самозанятых. Обзор законопроекта

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все про новый налоговый режим для самозанятых. Обзор законопроекта». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

2020 года Арбитражным судом было вынесено решение о банкротстве компании, сумма долговых обязательств в общей сложности составляет примерно 31 миллиард российских рублей. В отношении депозита Мой Вклад установлены возможные сроки хранения средств от 548 до 731 календарных дней. в случае прекращения обслуживания по истечению 180 дней, будет исчисляться доходность за минусом 3,5 процентов от основной ставки;.

Законопроект о самозанятых опубликован! Краткий обзор изменений!

Важное обновление от 30.10.2019 года! Стал известен предварительный список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020.

Ура! После долгих месяцев ожидания появился текст законопроекта 551845-7 “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)” относительно нового эксперимента, который продлится начиная с 1 января 2019 и по 31 декабря 2028 года.

Это первый официальный по документ самозанятым , который можно изучить уже сейчас.

Сопроводительные документы и законопроект можно скачать на официальном сайте Госдумы:

Мы внимательно прочитали текст законопроекта и готовы дать краткую выжимку, так как документ очень большой.

Примечание. В режиме цитирования далее по тексту приведены выдержки из законопроекта.

Пилотный проект будет запущен 1 января 2019 года, а завершится 1 января 2029 года.

Он будет проходить только в следующих субъектах Российской Федерации:

• Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

Обратите внимание, что с 1 января 2020 года список регионов, где разрешат регистрацию увеличится. Полный список можно посмотреть в этой новости.

А с 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию (подробнее здесь).

Кроме того, что необходимо проживать в одном из четырех регионов, которые перечислены выше, нужно знать, что под самозанятыми гражданами понимаются:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

В тексте законопроекта указано:

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
• лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
• налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

• доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
• доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
• доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
• доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
• доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
• доходы от уступки (переуступки) прав требований;
• доходы в натуральной форме.

Можно забыть про все предыдущие версии по ставкам налогов, которые мы публиковали ранее на нашем проекте, так как в законопроекте указаны следующие налоговые ставки для самозанятых граждан:

• 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Налог будет рассчитываться автоматически, без участия самозанятых. Налог необходимо будет оплачивать каждый месяц, по итогам предыдущего месяца, до 25 числа.

Все будет проходить в полностью автоматическом режиме.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налоговую декларацию сдавать не нужно.

Как и писали ранее, применение онлайн-кассы не потребуется:

Но аналог кассового чека необходимо будет выдавать при помощи специального приложения “Мой налог”, которое будет опубликовано ФНС ближе к концу 2018 года.

Передача сведений о произведенных расчетах в налоговый орган осуществляется автоматически при формировании чека при наличии у налогоплательщика договора с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» через компьютерное устройство, на котором применяется мобильное приложение «Мой налог».

2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по указанным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
В случае, если указанные сведения об осуществлении расчетов направлены в налоговый орган посредником, действующим в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием в расчетах, с применением в установленном порядке контрольно-кассовой техники, обязанность налогоплательщика передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган и сформировать чек считается выполненной. Указанные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика обязанность по передаче покупателю чека по таким операциям отсутствует.

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

Когда появится в публичном доступе приложение “Мой налог”, на нашем сайте будет опубликована инструкция по его использованию.

Согласно данному законопроекту, этого не потребуется. Только налог в размере 4% или 6% (в зависимости от типа клиента).

То есть, новость, о которой мы писали ранее, подтвердилась.

Для постановки на учет в ФНС необходимо установить на свой смартфон мобильное приложение “Мой налог” и пройти простую регистрацию. Для этого понадобятся паспортные данные и фотография. Мы тоже ранее писало про эту процедуру, новость подтвердилась.

На сайте есть небольшой обзор этой программы для самозанятых. Регистрация действительно занимает несколько минут:

После того, как был опубликован проект закона о самозанятых на 2019 год, многие читатели стали спрашивать о том, можно ли совмещать самозанятость и работу в качестве наемного сотрудника в какой-либо организации?

Ведь многие совмещают основную работу с хобби, которое приносит небольшой доход. Ответ на этот вопрос читайте здесь:

Для госслужащих разрешен только один вид деятельности: сдача в аренду жилого помещения. Подробнее читайте в статье:

Несмотря на видимую простоту расчета налога для самозанятых, вопросы у читателей возникают. Спрашивают, можно ли учитывать расходы, когда платить, что если не будет дохода…

Мы собрали ответы на несколько частых вопросов, которые постоянно задаются:

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

В законе предусмотрены штрафы. Пожалуйста, почитайте рубрику «Штрафы».

В Российской Федерации работает много иностранных граждан, как правило, из стран СНГ. Смогут ли они тоже получить официальный статус самозанятого гражданина?

Да, смогут, но только граждане стран, которые входят в союз ЕАЭС:

• Армения
• Белоруссия
• Казахстан
• Киргизия

Уважаемые читатели, учтите, что это законопроект. По мере поступления новой информации по его изменениям, мы будем обновлять информацию на сайте.

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Я так понимаю, что это закон не относится к тем, кто сдает в аренду нежилое помещение или апартаменты?

меня так же этот вопрос интересует, те ИП под упращенкой сдающий нежилое помещение не подпадает под эту категорию? Так? Даже если закрыть ИП.

Ольга, коммерческую недвижимость не получится сдавать в аренду самозанятым.
Только жилые помещения.

Я ИП на псн, открыл магазин непродовольственных товаров. Могу ли я перевести ПСН на Налог на самозанятых?

Нет. ИП, если хочет стать самозанятым, не может совмещать этот режим с другими системами налогов.
Кроме того, перепродажа товаров для самозанятых запрещена.

«Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения следующие доходы: доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;»
Что же получается: не признается объектом налогообложения доходы от деятельности репетитора. Или я что-то не так понимаю.

Вам надо будет написать Заявление о переходе от ИП к Самозанятой. В этом случае признается.

А какой должен быть минимальный годовой доход, чтобы нужно было регистрироваться как самозанятый? Или любой доход до 2,4 млн в год — это уже самозанятый?

Не совсем ясно значение слова «самозанятый». Это официально безработный человек, но имеющий доход от, например, репетиторства? Считается ли самозанятым, например, преподаватель музыкальной школы, получающий зарплату, но помимо основной работы имеющий 4-5 частных учеников?

Те, кто на данный момент зарегистрированы в налоговой как самозанятые, должны будут перерегистрироваться в 2019г? Или будут перерегистрированы автоматически? Или им нужно будет сниматься с учета в налоговой и регистрироваться через мобильное приложение?

Почему бы не применить закон по всей России. Получается, что в остальных регионах ИП, желающим перейти в самозанятые , с 01.07.19 надо применять онлайн кассы?

Каким образом будет вычисляться налог в 4 % ? От зароботка который я укажу?А если это сезонная работа ,предусмотренны ли налоговые каникулы?

Добрый день)) Я зарегистрирована как ИП 6%. Могу ли я перейти в статус самозанятой с 2019 года?

Если живете в одном из регионов, который принимает участие в пилотном проекте и выполняете условия (см. статью), то да. Сможете.

Не совсем понятно в законопроекте, сам статус. Т.е. например, ИП на УСН 6% хочет перейти на спец.режим, в этом случае у него закрывают ИП и ставят статус «самозанятый», т.е. при заключении договоров он уже не может писать «ИП», а должен писать «самозанятый»? Или все же ИП остается, только меняется сам налоговый режим с УСН 6% на НПД 4-6%?

Объясните всё-таки мне, как быть, если я хочу заниматься репетиторством в 2019 году в регионе, где не проводится эксперимент? Ведь налоговые каникулы для самозанятых никто не продляет, как я понял. А регистрироваться как ИП — это значит платить конский налог.

Источник: https://ip-samozanyat.com/news/zakonoproekt-2019.html

Обзор законопроекта о самозанятых гражданах и их налогообложении

21 сентября 2018 года депутаты Госдумы внесли на рассмотрение законопроект под номером 551845-7. Он предусматривает проведение специального эксперимента, который направлен на отработку механизма налогообложения самозанятых граждан. Под самозанятыми имеются в виду те лица, которые работают без официального оформления, не имеют начальства и не задействуют для своей деятельности отдельно нанятых лиц. Закон о самозанятых гражданах собирались принять на протяжении последних несколько лет, и вот теперь все, кто работает неофициально, смогут также платить налог на официальный доход.

Важно! С 1 января 2019 года в экспериментальном режиме новый налоговый законопроект будет введён в таких областях:

• Москва.
• Московская область.
• Калужская область.
• Республика Татарстан.

Пока что не планируется вводить специальный режим в других субъектах Российской Федерации. Но начиная с 2020 года, постановка на учёт будет предложена всем гражданам, если по итогам 2019 он окажется успешным. В стране зафиксировано большое количество людей, которые не работают официально и не состоят на учёте как безработные. Поэтому было принято решение вывести из тени обороты неучтённых средств путём введения небольшого налога.

Что понимать под доходом самозанятых граждан

Законопроект о самозанятых гражданах предполагает следующее определение лиц, которые признаются объектами налогообложения в вышеуказанных регионах:

• физические лица, которые получают регулярные доходы от деятельности, в которой не имеют работодателя и не привлекают наёмных рабочих по трудовому договору;
• люди, которые осуществляют трудовую деятельность, но не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели;
• самозанятые граждане РФ, которые представили уведомления о том, что осуществляют указанную деятельность, в налоговый орган по месту проживания или регистрации, согласно закону о самозанятых.

Самозанятость наиболее распространена в сфере оказания бытовых услуг:

• фриланс;
• репетиторство;
• налогоплательщики от реализации товаров мелкими партиями;
• ряд других профессий.

В этот список также можно внести уборщиц, помощников по ведению домашнего хозяйства – горничных, садовников, чистильщиков бассейнов, трубочистов и так далее. Такой заработок не является официальным, мало кто оформляет лицензию на оказание таких услуг, поэтому зарабатывает неофициально, а так называемым «чёрным налом». Это миллионы недополученных средств в государственную казну, которые можно направить на социальные нужды. Наличие постоянно оплачиваемого налога даёт гарантию самозанятым гражданам в будущем оформить пенсию и медицинскую страховку соразмерно оплаченным за прошлые годы средствам.

Новый законопроект для самозанятых граждан введён в 2019 году в качестве эксперимента, чтобы показать скрытые доходы, и начать вести учёт в налоговом органе по суммам денег, которые не попадают в государственную казну. Он вызывает множество споров, но в результате поможет самим гражданам выйти из теневого способа работы. Не все виды профессий требуют официального трудового оформления, получения лицензии, поэтому новый закон поможет встать на налоговый учёт и работать официально.

Закон о самозанятых 2019 года также выделяет список лиц, которые не могут использовать новый режим налогообложения. Новый НК выделяет такие лица, которые:

• осуществляют продажу товаров, что подлежат обязательной маркировке, а также товаров, которые подлежат акцизу;
• перепродают товары и имущественные права, кроме продажи имущества для личных нужд;
• занимаются продажей и добычей полезных ископаемых;
• занимаются предпринимательством в интересах другого лица на основе договора агента или поручения (исключение составляют только лица, которые оказывают курьерские услуги по доставке товаров с получением платежа на месте);
• осуществляют уплату налогов по другим системам налогообложения;
• имеют оборот прибыли от 2,4 млн. рублей.

Новый закон о самозанятых не учитывает доходы физических лиц, которые получены:

• по трудовому договору;
• от продажи недвижимого имущества и личного транспорта;
• при деятельности, связанной со сдачей нежилой недвижимости в аренду;
• от деятельности, связанной с продажей личного имущества;
• от реализации ценных бумаг и различных финансовых документов;
• при передаче имущества в доверительное управление и от участия в договоре о совместной деятельности;
• от заказчиков, которые были работодателем более двух лет назад;
• при осуществлении деятельности медиаторов, оценщиков, адвокатов, нотариусов и т. п.

Для лиц, которые не работают официально, но и не зарегистрированные как безработные, актуален вопрос, каким образом проект Закона о самозанятых будет контролировать количество людей, которые скрывают доходы.

Проект о самозанятых гражданах предполагает производить контроль зарегистрировавшихся с помощью специально разработанного приложения «Мой налог», куда они будут вносить сведения о полученных средствах. Инспекторы будут следить за налоговым периодом, мониторить движение финансов, после выявления неучтённых средств облагать их штрафом в размере всей скрытой суммы. Поэтому, если вы копите страховые взносы или средства для подобных нужд, лучше держать их наличными, чтобы согласно новому закону о самозанятых они не стали считаться прибылью, после чего будут обязательно облагаться согласно Кодексу Российской Федерации.

Если человек официально не работает, не состоит на учёте в центре занятости по месту прописки/регистрации, автоматически будут проверяться его банковские и карточные счета. При выявлении неучтённых денежных средств будет предложено встать на учёт как самозанятое лицо. Контроль за выполнением будут осуществлять инспекторы государственной налоговой службы.

К примеру, фрилансер время от времени пишет статьи для сайта, но не имеет постоянных заказов. Или няня, время от времени сидящая по-соседски с детьми, но не занятая работой на постоянной основе. Такие лица с большой вероятностью не попадут в список подлежащих контролю и проверке лиц посредством получения сведений о денежных оборотах на счете или карте.

Отличия самозанятых граждан от индивидуальных предпринимателей с 2019 года

Самозанятых граждан Госдума выделила в отдельную категорию налогоплательщиков. Есть несколько основных категорий, которые отличают предпринимателей от самозанятых граждан:

1. Вид деятельности. Предпринимателям разрешено вести любой вид деятельности, который разрешён законом. Репетиторы, няни, уборщики помещений и оказывающие другие услуги населению могут не регистрироваться в налоговой, такой доход не является подотчётным согласно ставке налога.
2. Наличие наёмных работников. ИП имеет право нанимать работников согласно трудовому законодательству, платить заработную плату. Другим запрещено нанимать работников, выступая работодателем в своей сфере деятельности.
3. Налоговый режим. ИП выбирают сами режим по налоговой ставке: ОСН, УСН, ЕВДН, патент.
4. Личные страховые взносы и отчётность. Индивидуальный предприниматель всегда платит страховые взносы, даже когда бизнес стоит на паузе, а также сдаёт годовую декларацию доходов.

Мобильное приложение «Мой налог»

Плательщикам НПД ФНС для легализации доходов сделали нововведение – мобильное приложение «Мой налог». Чтобы пройти регистрацию, необходимо использовать персональный компьютер, смартфон, планшет, подключенный к Интернету.

Возможности, которые предлагает государственное приложение:

• сформировать заявление для постановки на учёт плательщика НПД;
• получать своевременное информирование от налоговой инспекции про отказ от учёта, если было выявлено противоречие между документами, которые предоставлены;
• уведомлять законодательного органа государства про постановку на учёт как плательщика НПД;
• вносить изменения по текущим доходам до 12 числа текущего месяца;
• передавать данные про все расчёты, которые были произведены, в инспекцию;
• формировать счёта, чеки для покупателя.

Также будет зарегистрирован специальный веб-кабинет «Мой налог». Такой сервис удобен налогоплательщикам. Он подключается на персональном компьютере, смартфоне, планшете. Все приложения, независимо от гаджета, имеют одинаковые возможности, могут формировать, отправлять чеки, позволяют следить за движением средств по персональному налоговому счёту.

Веб-кабинет содержит необходимую информацию, перечень операторов электронных площадок, предоставляет технические, организационные, информационные и другие возможности пользователям. Он взаимодействует с контролирующими органами, для которых Госдума ввела закон для самозанятых, осуществляя поддержку и контроль за работой специального приложения.

Документы, сведения, направленные специальным контролирующим органом физическому лицу, которые отправлены через приложение, не будут отправляться почтой. Если произойдёт технический сбой информационных систем, влекущий за собой невозможность исполнения всех предусмотренных обязанностей налогоплательщика согласно Закону, они будут считаться выполненными при условии, что все редакции и комментарии, документы будут загружены не позднее следующего дня, когда сбой будет устранён и появится техническая возможность продолжать работу в обычном порядке.

Для перехода на новый режим налогообложения после принятия закона нет надобности самостоятельно посещать налоговую инспекцию.

Достаточно зарегистрироваться в личном кабинете, после чего необходимо направить налоговикам заявление, которое будет автоматически сформировано приложением. Подписи не потребуются.

Если отсутствует доступ к интернету, следует отправить налоговикам такой пакет документов:

• заявление;
• копию паспорта;
• фотографии.

Каждый гражданин также имеет возможность поручить кредитной организации направить заявление в органы налогового контроля. Банк подписывает его своей электронной подписью, после чего направит в инспекцию.

Далее инспекция обязана направить физическому лицу информационное сообщение о постановке на учёт плательщика налогов на профессиональный доход – НПД. Даётся 3 рабочих дня со дня постановки на учёт для предоставления этой информации налогоплательщику.

Можно работать одновременно в нескольких регионах, такая информация не может стать причиной отказа в принятии на регистрацию. Менять регион можно один раз в год.

Если после начала работы налогоплательщик решил отказаться от принятия участия в тестовом налоговом режиме, следует направить заявление в органы налоговой инспекции, после чего на следующий день инспектор снимет его с учёта. Это может понадобиться в тех случаях, если принято решение прекратить конкретный вид деятельности, по которому прошла регистрация на новую систему налогообложения.

Также налоговики могут самостоятельно прекратить участие физического лица в программе, после чего снять его с учёта, при выявлении нарушения требований к спецрежиму. Одна из причин – превышение лимита доходов 2,4 млн. рублей.

Как будет рассчитываться налог

Средства, полученные налогоплательщиками от реализации товаров, и от других видов самозанятой деятельности, будут контролироваться инспекторами автоматически. Чеки будут через мобильное приложение попадать напрямую инспектору, который согласно введённым данным станет начислять сумму налога. По чекам инспектора смогут увидеть всю необходимую информацию, после чего применят необходимую ставку.

Ежемесячно 10 числа инспектор будет через приложение направлять уведомление о налоге за прошлый отчётный месяц. Если сумма будет составлять менее 100 рублей, уведомления не придёт, так как она автоматически будет причислена на следующий расчётный месяц. Пересчёт начинается вестись с 25 числа текущего месяца.

Новый закон о самозанятых граждан 2019 и ведении учёта налогов устанавливает 2 вида ставок, согласно статье 10 Федерального закона № 422-ФЗ:

• 4% с доходов, полученных от физических лиц при реализации товаров, услуг, работ;
• 6% с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при реализации товаров, услуг, работ.

Формула для расчёта НПД налоговой инспекцией, согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона №422-ФЗ такая:

НПД = НБ 4% * 4% + НБ 6% * 6% – НВ, где

• НБ 4% – налоговая база, в отношении которой применяется ставка 4%.
• НБ 6% – налоговая база, в отношении которой применяется ставка 6%.
• НВ – налоговый вычет.

Налоговый вычет по НВД для самозанятых граждан рассчитывается по такой формуле:

Пример расчета: вы заработали за месяц 100 000 рублей, работая исключительно с физическими лицами. Налоговая насчитает налог 4000 рублей, затем по праву вычета вычтет 1% дохода, 1000 рублей. По итогу, сумма налогов, которую необходимо заплатить, составит 3000 рублей.

Какие документы нужно выдавать покупателям или клиентам

Чеки для выдачи покупателям или клиентам будут формироваться автоматически через мобильное приложение банком. После формирования чек будет направлен покупателю/заказчику при расчёте наличными средствами или электронным переводом. При безналичном расчёте чек формируется и передаётся не позднее 9 числа месяца, который следует после расчётного.

Чек передаётся в электронном виде такими способами:

• на абонентский номер получателя;
• на электронную почту получателя;
• путем считывания данных момент формирования в месте продажи через QR-код.

Оформление чека производится с указанием таких данных:

• название расчётного документа;
• дата, время произведения расчёта;
• ИНН продавца;
• данных Ф. И. О. продавца;
• отметка про применение специального налогового режима;
• название товара, услуги, выполненных работ;
• расчётная сумма;
• ИНН юридического/физического лица, индивидуального предпринимателя, который является заказчиком услуги или покупателем товара (обязанность по предоставлению этих данных возлагается на покупателя);
• QR-код, который предоставляет покупателю/заказчику возможность считать всю необходимую информацию через автоматизированную систему органа исполнительной власти;
• идентификационный номер чека, который присваивается ему автоматизированной системой налоговых органов при формировании.

Как получить патент для самозанятости

В России не установлено точное количество людей, которые работают, получая регулярные доходы, не принимая участие в системе государственных гарантий, оформляя пенсию и другие пособия на деньги других налогоплательщиков. Министерство труда насчитывает около 12 миллионов самозанятых граждан, Министерство статистики утверждает цифру 25 миллионов.

Поэтому вступление в силу нового закона в 2019 году значительно упростит систему учёта граждан, которые ведут различные виды деятельности, не оплачивая налоги. Налоговый кодекс определяет список видов деятельности, которые ведут самозанятые:

• оказание услуг присмотра за детьми, больными, лицами после 80 лет, другими категориями, нуждающимися в постоянном стороннем уходе после заключения медицинской организации;
• оказание услуг репетитора;
• уборка жилых/нежилых помещений;
• ведение домашнего хозяйства.

В некоторых областях правительством в рамках законопроекта о налоге для самозанятых граждан были введены такие категории для определения типа занятости по новому закону:

• выпас скота;
• ремонт одежды;
• ремонт помещений;
• парикмахерские услуги;
• услуги маникюра/педикюра;
• деятельность в области фотографии;
• ремонт электронной бытовой техники;
• ремонт инвентаря.

Облагается ли налогом банковский перевод

Многих граждан интересует вопрос, облагается ли зачисление средств на счёт самозанятого лица налогом.

Согласно новому закону, объектом обложения является личный доход, полученный налогоплательщиком. Другими словами, средства, которые объект получил с целью личной выгоды, являются его доходом, поэтому все поступления денежных средств на счёт физлица будут облагаться налогом согласно новому пилотному проекту.

Если физическое лицо перечислило денежные средства со своей карты на счёт другого физлица безвозмездно, то получатель не будет платить налог с этой суммы. Обоснованием для этого является пункт 18.1 статьи 217 НК РФ. Данный закон поясняет, что доходы в натуральной или денежной форме, полученные от физических лиц по факту дарения, освобождаются от обложения НДФЛ.

Когда переходить на новый режим налогообложения

С 1 января 2019 года вступает в силу новый закон. Все самозанятые граждане могут самостоятельно переходить на новый режим налогообложения начиная с этой даты. Налоговый период начинается с месяца перехода, фактически с даты получения уведомления.

Индивидуальные предприниматели, которые уже применяют другие системы налогообложения, могут также переходить на новую систему в любое удобное для них время (если они соответствуют требованиям). Для этого необходимо прекратить деятельность в качестве ИП и зарегистрироваться как самозанятый гражданин.

Таким образом, в конце 2018 г. был принят закон о самозанятых, который вступил в силу с начала текущего года. Госдума после двухлетнего обсуждения вопроса решила ввести налог для самозанятых в размере 4 и 6% от полученных доходов, однако, благодаря налоговому вычету ставки до исчерпания лимита уменьшаются до 3 и 4% соответственно. Предполагается, что нововведения позволят легализовать деятельность и вывести из тени доходы миллионов людей, которые на данный момент работают без какой-либо регистрации и уведомления ФНС.

Источник: https://samozanyatyj.ru/zakonoproekt

Все про новый налоговый режим для самозанятых. Обзор законопроекта

Налог для самозанятых: что нужно знать

1 января 2019 года в виде эксперимента введён налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых. В этой статье разбираем плюсы и минусы нового налогового режима.

Что такое налог для самозанятых

Государство предлагает тем, кто работает сам на себя: фрилансерам, мастерам по маникюру, пекарям, сантехникам, арендодателям жилья и другим, получить статус самозанятых и вместо 13 % НДФЛ отчислять в бюджет 4 % дохода от работы с физлицами и 6 % — с организациями и ИП.

Власти дают самозанятым возможность вести своё дело, применяя сниженную налоговую ставку, которая не вырастет до 31 декабря 2028 года.

Если вы решили сделать перерыв и временно не работать, платить налог не нужно. Дополнительных взносов и отчислений нет. Завершить деятельность так же просто, как и зарегистрироваться — через приложение СберБанк Онлайн.

Почему налог экспериментальный

В России такой налоговый режим никогда не существовал. Он не имеет аналогов в мировой практике и уже введён в 84 регионах РФ.

Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.

Кто может стать самозанятым

Люди без работодателя и наёмных работников, получающие доход от личной трудовой деятельности.

ИП может изменить режим налогообложения и выбрать налог на профессиональный доход. Сделать это можно только через ФНС.

Максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Государственные и муниципальные служащие могут применять новый режим только при сдаче в аренду жилых помещений.

Кто не может стать самозанятым по виду деятельности

Новый налоговый статус не могут получить те, кто занимается:

• перепродажей товаров и имущественных прав;
• предпринимательской деятельностью с наймом сотрудников;
• торговлей подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;
• работой по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям;
• услугами доставки, кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека за доставленный товар;
• добычей, реализацией полезных ископаемых.

Налог на профессиональный доход также нельзя совмещать с другими специальными режимами (например, с УСН) и применять, если есть наёмные работники.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/novyj-nalog-dlya-samozanyatyh-plyusy-i-minusy/

Новый законопроект о самозанятых гражданах на 2019 год: самое главное из него, в чем отличие от ИП, какие ограничения и другие вопросы

Долгое время рубрика про самозанятых граждан не обновлялась, несмотря на то, что было много слухов про новый закон о “профессиональном налоге”. Да, я тоже все это читал, получал информацию от читателей, но не публиковал по одной простой причине: слухов и домыслов было много, а вот официальных документов не было.

Прежде чем двигаться дальше, напомню, что уже сейчас можно подать заявление о получении статуса самозанятого гражданина, но есть много ограничений. Я писал большую статью с инструкцией вот здесь:

Но, де-факто, мало кто пожелал стать самозанятым на действующих сейчас условиях. Примерно 2000 человек по состоянию на август 2018 года. К сожалению, ссылку на официальные статистические данные потерял, но число получилось совсем небольшое.

21 сентября в Госдуму был внесен законопроект № 551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).»

Это официальный документ, исходя из которого можно сделать первые выводы. Даже несмотря на то, что это законопроект, это намного лучше, чем делать выводы из многочисленных слухов и догадок, которые регулярно появлялись в СМИ.

1 января 2019 года. Он продлится до 31 декабря 2028 года. Аж 10 лет.

Уже из названия законопроекта ясно, что эксперимент будет проходить в:

• г. Москва
• в Московской области
• в Калужской области
• в Республике Татарстан

По итогам эксперимента будет принято решение о том, нужно ли его распространять на другие субъекты РФ. Но этого можно ждать не ранее, чем в 2020 – 2021 годах.

Вот именно по этому пункту было много слухов, мнений. Сколько статей и новостей я прочитал по этому вопросу – уму непостижимо =) В какой-то момент я просто перестал их читать, так как решил дождаться официального текста законопроекта.

Сначала в пояснительной записке сообщается:

А в самом тексте проекта написано:

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
7. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Как видите, уже появились первые четкие очертания по этому, самому спорному пункту. Например, любая перепродажа товаров (розничная и оптовая торговля) пролетает мимо. Но если товары и услуги собственного производства, то можно продавать.

Ну, и обратите внимание, что годовой доход не может быть более, чем 2 400 000 рублей в год.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Статья 6. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

2. Для целей настоящего Федерального закона НЕ признаются объектом налогообложения следующие доходы:

1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
11. доходы в натуральной форме.

Тоже было по этому вопросу множество версий и догадок в СМИ. Но … открываем законопроект и читаем:

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

• 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

То есть, при работе с «физиками» 4%, а при работе с ИП или организациями 6%.

Налоговым периодом признается месяц. А значит, налог нужно будет платить каждый месяц до 25 числа, после завершения налогового периода. Налог посчитает ФНС, считать его самостоятельно НЕ нужно.

1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении ставок, определяемых в соответствии с абзацами первым и вторым статьи 10 настоящего Федерального закона — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
2. Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.
   В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
4. Сумма налога, уменьшается на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.
5. Налогоплательщик вправе уполномочить одного из лиц, указанных в пункте 9 статьи 14 настоящего Федерального закона, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу.
   В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

2. Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется в следующем порядке:

1) в отношении налога, исчисленного по ставке, указанной в абзаце первом статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля налоговой базы.
2) в отношении налога, исчисленного в порядке, указанном в абзаце втором статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процента процентная доля налоговой базы.
3. В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен.
4. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Нет. Опять-же, в тексте законопроекта прямо написано:

Статья 13. Налоговая декларация

Налоговая декларация по налогу в налоговые органы НЕ представляется.

Очень любопытный вопрос, который возникает у каждого, кто хоть раз сталкивался с налогами и взносами на обязательное страхование ИП.

Так вот, что написано в пояснительной записке:

То есть, как понял, уплата страховых взносов НЕ предусмотрена, так как из уже оплаченного налога часть денег будет перечисляться на ОМС (обязательное медицинское страхование). Очень интересно.

И далее следует важное дополнение:

То есть, если вас волнует будущая пенсия, то можно будет добровольно платить взносы на обязательное пенсионное страхование.

Нет. Но чеки все-равно придется пробивать при помощи мобильного приложения “Мой Налог” о чем ясно сказано в тексте проекта:

Передача сведений о произведенных расчетах в налоговый орган осуществляется автоматически при формировании чека при наличии у налогоплательщика договора с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» через компьютерное устройство, на котором применяется мобильное приложение «Мой налог».

2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по указанным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
В случае, если указанные сведения об осуществлении расчетов направлены в налоговый орган посредником, действующим в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием в расчетах, с применением в установленном порядке контрольно-кассовой техники, обязанность налогоплательщика передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган и сформировать чек считается выполненной. Указанные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика обязанность по передаче покупателю чека по таким операциям отсутствует.

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

• путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
• путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

5. В чеке должны быть указаны:

• наименование документа;
• дата и время осуществления расчета;
• фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика продавца;
• идентификационный номер налогоплательщика продавца;
• указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
• сумма расчетов;
• идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя;
• QR-код, который позволяет покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
• идентификационный номер налогоплательщика оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
• наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
• уникальный идентификационный номер чека – номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

Лично у меня возникает вопрос по бумажным чекам. Согласитесь, не любой смартфон может печатать бумажные чеки =) Очевидно, этот вопрос требует прояснения.

Регистрация будет проходить при помощи мобильного приложения, которое уже имеет название “Мой налог”. Его еще никто не видел (кроме разработчиков и руководства ФНС, разумеется), но уже понятно, что регистрация будет проходить без визита в налоговую инспекцию.

Удивительно, но это тоже предусмотрено.

Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, копии паспорта и фотографии физического лица.

Подчеркну, что это пока законопроект, но то, что его примут в ближайшее время — сомнений нет.

И еще важный момент. Текст законопроекта может серьезно измениться к моменту подписания и официальной публикации. Я внимательно слежу за этим действом и буду оперативно публиковать новости по этой теме. Напомню, что проекты с налоговыми каникулами и онлайн-кассами многократно переписывались. В этом случае, очевидно, тоже будет много поправок, уточнений и масса писем со стороны МинФина и ФНС.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий, спасибо большое за информацию, я ИП УСН 6% без работников (74.20 деятельность в области фотографии). Думаю переходить в самозанятые. Я так понимаю, что у меня вроде нет ограничений. Ну посмотрим что дальше будет, внимательно слежу за вашей информацией по этому вопросу.

Здравствуйте, деятельность в области фотографии всегда вроде была 74.81 а не 74.20

Здравствуйте, расскажите про парикмахеров на 2019 г , что ждать. И ещё если я инвалид пожизнеено 3 группа , правда рабочая — что с налогами ? Про онлайн кассу? И стоит ли менять ИП на самозанятость -выгодно ли?
Заранее благодарю за полные ответы. Марина.

Непонятно, для работы с апворк такая схема годится или нет?

Здравствуйте. Перечитала море информации. И везде разное. Скажите пожалуйста, маникюр и педикюр входит в перечень самозанятости?

Вы видите хоть одно упоминания слова «Самозанятости» в тексте законопроекта?

Да, если вы оказываете услуги, то можно переходить на этот режим

А что будет с теми, кто является самозанятым в другом регионе?

Источник: https://dmitry-robionek.ru/samozanjatoj-grazhdanin/zakon.html

Похожие записи:

• Доплата к пенсии реабилитированным гражданам в 2021 году
• Виды дисциплинарной ответственности должностных лиц заказчика предусмотрены
• Региональные Пособия При Рождении Ребенка В 2021 Год Кемеровская Область