Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физ лиц в 2017 году изменения свежие новости». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Задолженность по алиментам после 18 лет. На основании долга по алиментам после 18 лет, можно посчитать размер взыскиваемых денежных средств по формуле. Согласно нормам данной статьи, основаниями для взыскания алиментного долга после 18 лет выступают такие документы, как.
Содержание:
Изучаем какие изменения произошли по имущественному налогу
Уже в этом году для ряда граждан, проживающих в регионах, где проходит проверка пилотного проекта по новой схеме налогообложения частных лиц, может существенно вырасти налог на личное имущество физлиц в 2017 году. Это объясняется тем, что расчет сборов будет теперь проводиться с учетом кадастровой стоимости недвижимости, которая практически соответствует рыночной. До этого использовалась инвентаризационная стоимость объекта, которая учитывала затраты на его строительство, а не его текущую рыночную стоимость. В результате такого подхода многие жилые и хозяйственные объекты облагались символическими сборами.
Как определяется размер фискальных сборов с имущества граждан
Налогообложение юридических и физических лиц является основным источником пополнения региональных бюджетов. 30 глава Налогового кодекса РФ посвящена правилам расчета и уплаты налогов, а также описывает те категории граждан и организаций, которые освобождаются от налогообложения.
Если в собственности организации или на ее балансе находится недвижимость или иное ценное имущество, то с него следует платить налоги в региональный бюджет. Из-за того что оценочная стоимость таких объектов рассчитывалась из их инвентаризационной стоимости, размеры налогов были невысокими. Правительство РФ приняло решение о замене инвентаризационной оценки кадастровой, которая максимально близко отражает текущую рыночную стоимость объекта недвижимости.
Кадастровая оценка по новым правилам расчета должна будет каждые 5 лет корректироваться в результате переоценки недвижимости независимыми экспертами.
В ст. 380 НК РФ максимальный размер налоговой ставки на такое имущество определяется 2 %. Закон позволяет региональной власти самостоятельно устанавливать коэффициенты, регулирующие размер федеральной ставки налога с учетом:
- типа налогоплательщика;
- вида имущественного объекта;
- размера прожиточного минимума в регионе и ряда иных факторов.
Закон определяет категории хозяйствующих субъектов, которые освобождаются от уплаты налога.
В чем различие кадастровой стоимости недвижимости от инвентаризационной
Последние изменения расчета налога связаны с переходом на кадастровую оценку недвижимости. Ранее использовалась инвентаризационная оценка, которая включала в себя:
- конструкцию здания,
- год ввода объекта в эксплуатацию,
- стоимость строительных работ и материалов.
Построенные давно здания по такой шкале оценки стоили очень дешево, что снижало размер налога, взимаемого с них. Поэтому инвентаризационную стоимость правительство заменило на кадастровую, для расчета которой используются следующие критерии оценки:
- расположение дома;
- развитость инфраструктуры;
- близость к социально важным объектам;
- наличие охраны, парковки и т. д.
Расчет кадастровой стоимости проводят независимые эксперты каждые 5 лет.
Реформа налогообложения граждан: основные моменты
При принятии поправок по налогообложению в НК в 2015 году было решено проводить реформу в течении пяти лет в несколько этапов, в ходе которых размер налога на каждом этапе будет повышаться на 20 % в год.
Для предотвращения резкого роста налогов на имущество юридических и физических лиц вводится специальный понижающий коэффициент. Перейти на новую систему налогообложения планируется в течение пяти лет. Из-за того что по самым скромным подсчетам кадастровая стоимость в 10 раз выше инвентаризационной, размер налога может сильно вырасти, если не вводить сдерживающий его рост понижающий коэффициент. Для поэтапного введения нового размера налога правительство установило для физических лиц норму налога в 2017 году в размере 0,1 % от кадастровой стоимости.
Налог будет взиматься за следующие объекты недвижимости:
- помещения жилого типа (квартиры, частные дома, комнаты и т. д.);
- незавершенные объекты строительства, относящиеся к жилому фонду;
- недвижимые комплексы, имеющие жилые помещения;
- хозяйственные постройки площадью до 50 м² (если они размещены на участке, предназначенном для ведения подсобного хозяйства, возведения дачи, постройки дома и т. д.).
Для кого будет существовать льготное налогообложение
Льготное налогообложение предусмотрено для следующих категорий граждан:
- инвалидов,
- пенсионеров,
- ветеранов.
При расчете налога для этих категорий лиц из общей площади недвижимости вычтут:
- для комнат — 10 м²;
- для квартир — 20 м²;
- для частных домов — 50 м².
Если после вычета итоговая площадь будет нулевой, то ее собственник полностью освобождается от налога. Региональная власть имеет полномочия самостоятельно расширять список льготников, освобождающихся от уплаты налогов на недвижимое имущество по новым расчетам в связи с принятой реформой.
Источник: https://consultantor.ru/nalog/actions/imushhestvennyj-nalog-izm.html
Налог на имущество физических лиц с 2017 года
Налог на имущество физических лиц с 2017 года. Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения согласно ст.401 НК РФ,:
- Жилой дом;
- Жилое помещение (квартира, комната);
- Гараж, машино-место;
- Единый недвижимый комплекс;
- Объект незавершенного строительства;
- Иные здания, строение, сооружение, помещение.
Если жилое строение расположено на земельном участке для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, то оно относится к жилым домам. Имущество, входящее в состав общего имущества в многоквартирном доме, не является объектом налогообложения.
При владении собственностью несколькими физическими лицами, каждый из них признается по отдельности, и оплачивает налог соразмерно своей доли. Налог оплачивается согласно присланному уведомлению. Уведомление присылается и несовершеннолетним лицам владеющих недвижимостью, его оплачивают опекуны или родители до совершеннолетия.
Налог рассчитывается по кадастровой стоимости объекта, который учитывает такие факторы, как: место расположение, площадь, год постройки и прочее.
С 2017 года сбор относится к местным налогам и может увеличиваться или уменьшаться от федеральных ставок. Срок оплаты до 1 декабря. Пеня начисляется со 2 декабря
Рассчитать налоги физических лиц самостоятельно, бывает достаточно трудно, но для понимания: узнаем кадастровую стоимость своего объекта из достоверных источников официального сайта, к примеру сайт Росреестра, у представителей местного муниципалитета узнаем процент налоговой ставки и рассчитываем соответствующий износ (расчет этого показателя делается специалистом по формуле). Порядок расчета и формула приведены в статье 408 НК РФ. А вот специалистов, которые могут правильно оценить кадастровую стоимость, достаточно мало (это на случай, когда вы захотите самостоятельно произвести такую оценку, для оспаривания начисления в налоговой инспекции), некоторые вопросы по оспариванию, так же можно найти на сайте Росреестра.
При расчете налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено ее уменьшение на:
10 кв.м. , для комнаты,(если вы ее владелец –не облагается 10 м.кв.)
20 кв.м ., для квартиры,
50 кв.м ., для жилых домов.
Данный вычет предоставляется по одному из выбранных объектов каждого вида самим налогоплательщиком, не зависит от количества собственников и от того, имеют ли собственники льготы.
Если налогоплательщик в письменном виде не уведомил налоговые органы, о своем выборе, то автоматически выбор будет по большей сумме начисленного налога.
По Закону в г. Москве кадастровая стоимость может пересматриваться раз в два года. Первая утверждена с 1 января 2017 года. Следующая будет утверждаться в 2019 г.
Данные ставки применяются только по г. Москва. Другие регионы необходимо смотреть отдельно.
За налоговые периоды применяется понижающие коэффициент
- В 2015 коэффициент 0,2 к сумме налога, начисленного на все объекты.
- В 2016 коэффициент 0,4.
- В 2017 коэффициент 0,6.
- В 2018 коэффициент 0,8.
- С 2019 года понижающий коэффициент не применяется.
С 2017 года можно пересчитать налог на недвижимость, по кадастровой стоимости, независимо от вида ошибок.
Налоговая льгота (не оплачиваете налог) если вы:
- Пенсионер;
- Общая продолжительность военной службы 20 лет и более;
- Инвалид I или II группы, или инвалид с детства;
- Член семьи военнослужащего, потерявшего кормильца;
- Супруг или отец (мать) военнослужащего или госслужащего, погибшего при исполнении обязанностей;
- Относитесь к иной из 15 льготных категорий (ст.407 НК РФ)
Льготой можно воспользоваться:
- По одной квартире или комнате;
- Одному жилому дому;
- Одному гаражу или машино-месту.
Льготу можно использовать по каждому объекту, а вот по второму из каждых объектов необходимо платить налоги.
Льготу имеют и все граждане на одно хозяйственное строение на дачном участке площадью не более 50 кв.м..(сарай, бытовка и пр.).
Льготу нельзя применить к недвижимости:
- используемой в предпринимательской деятельности;
- стоимостью более 300 млн. рублей.
Для получения льготы, если ранее ее не получали, необходимо написать заявление в любую налоговую инспекцию и предоставить документы на право льготы.
Если не получил налоговое уведомление на имущество, необходимо самостоятельно обратиться в инспекцию. Если пропустите срок оплаты 1 декабря, в виду отсутствия получения налогового уведомления, необходимо обратиться в инспекцию, но они, как правило, не признают ошибку и вам придется платить пени. Если это будет умышленно будет начислена пеня за несвоевременную уплату налога и взиматься штраф за непредставление соответствующих сведений в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Обращаясь к нам за консультацией или практической помощью в расчетах, Вы получаете исчерпывающую информацию, экономию времени, и другие немаловажные ответы на вопросы касающиеся налогообложения и льгот. Ждем вас в любом из наших офисов.Мы поможем расчитать все налоги физических лиц, которые вы должны платить, но так же расчитаем и положенные вычеты, что может существенно уменьшить налог.
Источник: https://1mnk.com/fl/imushchestvennye-nalogovye-vychety
Налог на имущество в 2017 году
Разбираемся, как рассчитать налог на имущество и какие изменения ждут нас после изменения закона об имущественном налоге в 2017 году
Чтобы вы понимали, как и налог на землю, имущественный платиться не в федеральный бюджет, а в местный муниципалитет, к которому и относится само имущество.
Кому нужно платить налог на имущество
Однозначно физические лица, имеющие что-либо в собственности. Это могут быть жилые квартиры или комнаты, это может быть гараж, либо место для машины. Это может быть также и объект, строительство над которым не закончено. Либо вообще доля от жилых этих построек.
К жилым постройкам можно отнести здания, размещённые на земле, предназначенной для организации личного хозяйства. То есть там, где человек может заниматься садом-огородом, например.
К ним же относятся земли для индивидуального жилстроительства.
Важно! Если говорить о местах, которые, по сути, являются общими у имущественников — лифты многоквартирных домов, лестничные пролёты, чердачные помещения, подвальные, крыши и так далее, то речи об уплате за них имущественного налога не идёт.
С дачных домов налог на имущество начали собирать после вступления в силу поправок в закон 401ФЗ от 30.11.2016. И платить за них нужно с 15-ого года.
По данным строениям предусмотрены льготные 50 квадратов не облагаемого налогом пространства, если расчёт происходит по кадастровой стоимости. Чтобы на такую льготу рассчитывать, придётся подавать заявление о вычете. Это можно сделать собственноручно в отделе ИФНС, либо же воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика.
Как рассчитать налог на имущество
Самому проводить расчёты налогового сбора необходимости нет, потому что инспекция ФНС делает это лично и после расчёта направляет владельцу имущества документ. В этом документе и будет указана сумма, требуемая к оплате в виде налогового сбора.
1.01.2015 стала действовать глава номер 32 НК РФ, которая ввела новые порядки расчёта налога на имущество. Теперь на первое место выходит кадастровая стоимость имущества, по которой и будет производиться расчёт. Ранее это была инвентаризационная стоимость. Кадастровая же считается максимально соответствующей рыночное стоимости, поэтому было принято такое решение.
Важно! Некоторые субъекты страны ещё не выполнили указаний, то есть кадастровая стоимость не была официально утверждена, для чего нужно было составить и отправить в публикацию специальный акт. Поэтому в этих субъектах в 2017 году налог будет рассчитан по старым правилам.
Примечание: ситуация измениться только к 2020 году. Именно такой срок поставило государство для всей территории нашей страны.
Для этого существует специальная схема:
Нк = (Кадастровая стоимость — Налоговый вычет) * Размер доли * Налоговая ставка
Кадастровая стоимость. Берётся из официального госкадастра недвижимости на момент 1.01 каждого года. Если объект новый — то на момент поставки на учёт. Если вам необходимо узнать эту стоимость, отделение Росреестра по территории расположения имущества сможет помочь.
Налоговый вычет. Есть несколько вариантов, исходя из вида имущества.
- Квартира — вычет может уменьшить расчёт на 20 квадраатов.
- Если имуществом является комната, то — 10 квадратов.
- Жилой дом даёт право вычесть из расчётов 50 квадратных метров.
Когда жил.дом является налогооблагаемым имуществом (единый комплекс недвижимости с наличием жилого помещения), вычет будет равняться одному миллиону рублей.
Примечание: управляющим Москвой, СПб и Севастополем даны возможности эти вычеты увеличивать
Если кадастровая стоимость после вычета будет меньше нуля, то она приравнивается к нулю.
Пример расчёта налога
Иван Иванович владеет квартирой площадью 50 квадратов. По кадастру, она оценивается в 3 миллиона руб. Цена квадрата — 60 тысяч.
Налоговый вычет, если рассчитать получится: 60 000 * 20 квадратов = 1 200 000 руб.
Размер доли. Часто имущество разделено между несколькими владельцами по определённым долям. В соответствии с долей и будет рассчитывать налог для конкретного владельца имущества по отдельности.
Налоговая ставка. Это показатель индивидуальный для каждого конкретного субъекта РФ. Чтобы узнать его, нужно зайти на сайт ФНС. В специальном разделе будут указы показатели.
Также налоговая ставка зависит от вида собственности.
- Ставку в 0,1 % имеют жилые дома (даже те, строительство которых ещё не завершено), жилые квартиры и комнаты. Сюда же относятся и гаражи, места для транспортных средств, хоз строения размером меньше 50-ти квадратов, которые размещены на зем. участках для личного хозяйства или личного строительства.
- Ставка 2%. Этим показателем пользуются при расчёте налога для ТЦ, административно-деловых сооружений, офисных, торговых построек и зданий общепита и бытового обслуживания. А также те постройки, стоимость которых по кадастру больше 300 миллионов руб.
- Ставка 0,5% распространяется на прочие объекты, не подходящие под два предыдущих раздела.
Пример для расчёта:
Предположим, что Ивану Ивановичу принадлежит половина квартиры, размер которой — 50 квадратов. Как и в прошлом примере, налоговый вычет составит 1 миллион 200 тысяч руб. Налоговая ставка для этого вида будет составлять 0,1%. Применив известную уже формулу, Иван Иванович получит следующий результат:
(3 миллиона (кад.стоимость) — 1 миллион 200 тысяч (вычет)) * 0,5 (доля) * 0,1 процента (ставка) = 900 руб.
Ни = Инвентаризационная стоимость * Размер доли * Налоговая ставка
Инвентаризационную стоимость владелец имущества может уточнить в отделении БТИ, к которому относится имущество.
Налоговая ставка и здесь имеет свои варианты. Опять же для разных субъектов она разнится. Подробности можно узнать в этом разделе официального сайта ФНС.
Есть определённые пределы этой ставки:
- Если инв.стоимость до 300 тысяч руб. включительно, то применяется ставка 0,1%.
- Если стоимость от 300 тысяч до 500 тысяч руб., то ставка будет от 0,1 до 0,3 процента.
- Если стоимость более 500 тысяч руб., то максимальная показатель составит — 2 процента.
Важно! Муниципальная власть имеет право на установку дифференцированной налоговой ставки.
Пример расчёта по инвентаризационной стоимости:
Ивану Ивановичу принадлежит половина квартиры. Он узнал, что инв.стоимость всей квартиры равна 200 тысяч руб. Ставка такого имущества будет 0,1 процента. А значит, исходя из формулы, заплатить он должен будет 100 рублей. (200 тысяч * 0,5 доли * 0,1% ставки).
Как мы видим, значения налога при двух способах очень сильно разняться. А так кадастровый способ будет являться в скором времени единственным, правительство решило растянуть повышение налоговой нагрузки на 4 года. Поэтому до 2020 года в тех областях страны, где вводиться новый метод расчёта, первые четыре года рекомендуется применять следующую формулу:
Н = (Нк — Ни) * К + Ни
Нк и Ни, как вы уже поняли, это — кадастровая и инвентаризационная стоимость имущества.
К — понижающий коэффициент. Именно благодаря ему, повышение налога будет проходить медленнее на 20%. Он равняется 0,2 в первый год после ввода новых правил, 0,4 — дальше, 0,6 и 0,8 — в 3-ий и четвёртый соответственно.
На пятый же год расчёт должен будет перейти на кадастровый вариант окончательно.
Важно! Это правило применимо только в тех случаях, когда налог, рассчитанный по кадастровой стоимости отличается в большую сторону от рассчитанного по инвентаризационному.
Налоговое уведомление
Как уже было заявлено вначале статьи, физическому лицу нет необходимости вести расчёт собственноручно. За него это делает налоговая служба, после чего владельцу имущества присылается уведомление о том, сколько он должен заплатить налога и до какого срока разрешено уложиться.
В 2017 году граждане нашей страны получат уведомления в промежуток с апреля по ноябрь. Но прийти оно должно как минимум за 30 дней до даты платежа.
Важно! Нельзя рассчитывать на то, что если уведомление вам не пришло, то и налог платить не обязательно. И с 2015 года действует закон, который обязывает не получившего уведомление лично обращаться в налоговую, чтобы сообщить о том, что в его владении находится имущество или ТС.
Примечание: Сообщить нужно до 31 декабря следующего года. Причём также следует предоставить и документы. Это должна быть копия документа, который обозначает право собственности.
Если вы приобрели квартиру в 2016 году, но уведомления так и не получили, то до 31 декабря 2017 года должны пойти в налоговую, чтобы этот недочёт исправить. В этом случае расчёт будет проведён за тот год, в котором вы подали информацию, но только если в налоговой о вашем имуществе не было данных.
В случае, если нарушить этот регламент, то по отношению к нарушителю будет применяться пункт 3 статьи 129.1. Штраф при таком стечение обстоятельств составит 20 процентов от непоступившей суммы налога.
Важно! Уведомления будут приходить в личный кабинет налогоплательщика для ФЗ. Если вам удобнее всё-таки пользоваться бумажными вариантами, приходящими на почту, нужно лично уведомить об этом ведомство. Но это касается только тех, кто имеет доступ к личному кабинету. Для всех остальных по-прежнему будет применяться рассылка бумажных уведомлений.
Сроки оплаты налога
В 2017 году срок для всех одинаков — не позже 1 декабря 2017 года. Если же сроки будут проигнорированы, будет начисляться пеня за каждый просроченный день. Размер пени — одна трёхсотая от ставки рефинансирования по центробанку.
Более того, налоговая имеет право уведомлять о проблемах с налогоплательщиком его работодателя. В таком случае недоимка будет взыскиваться из заработной платы. А нарушитель получит ещё и статус невыездного. То есть покидать пределы РФ будет нельзя.
Кроме этого штраф для физлиц не предусмотрен.
Как заплатить налог на имущество
Одним из самых удобных вариантов на данный момент является специальный сервис официального портала налоговой службы «Уплата налогов физических лиц» https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html.
- Правильно заполнить графы с реквизитами (ИНН обязательно заполнять для тех, кто планирует оплату по безналичному расчёту).
- Выбрать вид налога, который вы хотите оплатить, указать адрес имущества и тип платежа (оплата налога или оплата пени по налогу).
- Укать сумму оплаты.
- Выбрать каким вариантом будет совершена оплата по налогу. Если вы хотите оплатить наличными, то программа выдаст вам готовую квитанцию, по которой можно будет оплатить в банке (для этого нажмите «Сформировать ПД»). Если ваш вариант — безналичный расчёт, то потребуется выбрать кредитную организацию, через которую будет осуществлён платёж, после чего вы попадёте на страницу оплаты.
Как узнать о задолженности по налогам
Существует несколько вариантов. Вот самые простые способы:
- Пойти в ИФНС и лично узнать о возможной задолженности.
- Такую возможность даёт личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС.
- Через сайт госуслуги.
- Через официальный сайт налоговых приставов. Там есть банк данных. Но такой способ подходит только для тех должников, над которыми ведётся судопроизводство.
Источник: https://businessmens.ru/article/nalog-na-imuschestvo-v-2017-godu
Изменения, повлиявшие на налог на имущество физлиц в налоговом уведомлении за 2017 год в каждом регионе
ФНС России начала активную рассылку налоговых уведомлений за период 2017 года. При этом в законодательстве произошли определённые изменения, которые отразятся на сумме налога на имущество физлиц, которую плательщики увидят в своём уведомлении в 2018 году. Вводим в курс дела, чтобы не было неприятных сюрпризов.
Новый коэффициент для третьего года по кадастру
Обратите внимание на следующий перечень субъектов РФ:
Для их жителей-владельцев облагаемого имущества при расчете налога третий год применяют кадастровую оценку. Поэтому для периода 2017 года изменился коэффициент: он составляет 0,6 вместо 0,4 за предыдущий 2016-й год.
Однако этот коэффициент в двух случаях налоговики не применяют:
- Если налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, превышает соответствующую сумму по кадастровой стоимости.
- Объект относится к перечисленным в п. 3 ст. 402 НК РФ (торгово-офисные здания и др.).
Новый коэффициент для второго года по кадастру
Вот еще один список российских регионов, в которых налог на имущество физлиц за 2017-й год ФНС считает по-своему:
Здесь второй год применяют кадастровая стоимость. Соответственно, поменялся коэффициент к налоговому периоду 2017 года: он составляет 0,4 вместо 0,2 за 2016 год.
Опять же, данный коэффициент 0,4 в двух случаях налоговики не применяют:
- Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, превышает соответствующую его величину по кадастровой стоимости.
- Объект относится к перечисленным в п. 3 ст. 402 НК РФ (торгово-офисные здания и др.).
Первый год по кадастру
А это регионы-первопроходцы:
Для их жителей налог на имущество физических лиц впервые с периода 2017 года начисляют исходя из кадастровой стоимости объектов.
В первый год уплаты налога на имущество по новому порядку коэффициент к налоговому периоду 2017 года установлен в размере 0,2. Впоследствии, каждый год он будет повышаться на 0,2 соответственно.
Начинает действовать общее правило, что данный коэффициент 0,2 в двух случаях налоговики не применяют:
- Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, превышает соответствующую его величину по кадастровой стоимости.
- Объект относится к перечисленным в п. 3 ст. 402 НК РФ (торгово-офисные здания и др.).
Новый дефлятор
Обратите внимание на данные регионы:
Для них обновилось значение коэффициента-дефлятора: 1,425 за период 2017 года вместо 1,329 за 2016-й год.
Что в Крыму и Севастополе
В самых южных регионах нашей страны налог на имущество физических лиц за 2017 год продолжают взимать исходя из инвентаризационной стоимости. На практике это выражается в том, что в Севастополе и Крыму данный налог – самый маленький по всей России.
Что нового в налоговых уведомлениях за 2017 год
Причины того, что сумма налога с физлица за 2017 год существенно выросла
Разный налог на одинаковые объекты (доли): почему так начисляют?
Льгота есть, а налог на имущество физлиц меньше не стал: почему?
С 01.01.2018 действует новая форма заявления на льготу физлицу по имущественным налогам
ФНС назвала крайний срок, когда физлица могут попросить льготу по налогам на имущество
Источник: https://buhguru.com/nalog-imushchestvo/nalog-na-imushh-fizlits-v-nalog-uved-po-reg.html
Налог на имущество физических лиц в 2017
Недавние изменения законодательства, в области налогообложения на имущество для физических лиц, в 2017 году вызывают для многих ряд вопросов. Разобраться в порядке исчисления налоговой базы, применяемых коэффициентов и других особенностей поможет эта статья.
Налоги по кадастровой стоимости предусмотрены не во всех субъектах Российской Федерации. До 2020 года будет еще применяться расчет с помощью инвентаризационной ведомости с учетом коэффициента-дефлятора, который устанавливается ежегодно и отражает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде.
Первый вопрос, на который отвечает НК РФ, это кто является плательщиком налога на имущество? В соответствии со статьей 400 ГК РФ, это физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Объект налогообложения при этом:
- жилой дом;
- жилое помещение, которые может быть комнатой или целой квартиры;
- машино-место на стоянке, а также гараж;
- единый недвижимый комплекс;
- недостроенный объект;
- и другие строения, сооружения, помещения.
Стоит отметить, что имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.
Расчет налога на имущество
Оплатить налог на имущество физическому лицу необходимо до 1 декабря. Уведомление вы получите на адрес регистрации. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Расчет налоговой базы в нашем случае, это стоимость кадастровая умноженная на определенный процент. Также не забывайте что для квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. метров.
Ставка 0.1% устанавливается для:
- жилых домов, а также жилых помещений;
- объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
- единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
- гаражей и машино-мест;
- хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
Алгоритм, для вычисления налога:
- Для начала необходимо узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости;
- Рассчитайте выплату, если рассчитывать с помощью инвентаризационной стоимости;
- Затем, необходимо получить разность выплат между двумя способами расчета;
- полученную разность умножаем на установленный пониженный коэффициент, который в 2017 году равен 0,4;
- к полученной сумме прибавляем цифру, которую мы узнали во 2 пункте.
Сначала всё кажется не совсем понятным, но мы приведем для вас пример расчета налога на имущество.
Будем рассчитывать сумму налога, которую нам необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года. Представим, что стоимость нашей квартиры составляет 3 миллиона рублей. Площадь составляет 70 квадратных метров, с налоговым вычетом получаем 50 квадратных метров (70-20). Для стоимости, подлежащей налогообложению необходимо получить процент, разделяя 50 на 70, а потом умножить на полную стоимость квартиры. В нашем случае мы получили 2130000 рублей.
Предположим, что инвентаризационная стоимость 300 тыс. рублей, а значит налоговая ставка 0.1%.
Производим расчет по 1 пункту нашего алгоритма:
2130000 млн. рублей * 0,1% = 2130 рублей
300 тыс. рублей * 0,1% = 300 рублей
((2130 рублей – 300 рублей) * 0,2% + 300 рублей) = 666 рублей (интересная сумма у нас получилась, да?).
Напоминаем, что в 2016 году коэффициент равен 0,2, в 2017 — 0,4, в 2018 — 0,6 и т.д..
После 2020 года во всех субъектах РФ расчет налога на имущество для физических лиц будет производиться исходя из кадастровой стоимости.
Источник: https://wikilaw.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits-v-2017/