Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подавать налоговую декларацию физическому лицу в зале налоговой инспекции». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Порядок составления этого документа на будущий календарный год определен ст. Если сотруднику предоставят время отдыха до истечения календарного года, это фактически будет авансом. Соответствующее решение будет приниматься работодателем.
Содержание:
СПОСОБЫ представления налоговой декларации
СПОСОБЫ представления налоговой декларации:
Представить налоговую декларацию можно лично путем посещения налогового органа.
Представить налоговую декларацию также можно в виде почтового отправления с описью вложения.
ВНИМАНИЕ! При отправке налоговой декларации по почте днём её представления считается день отправки почтового отправления (указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления).
При передаче налоговой декларации с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщикаднем ее представления считается дата ее приема web-порталом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, зафиксированная в соответствующем подтверждении такого портала.
Доступ к личному кабинету плательщика и представление налоговой декларации может быть осуществлено одним из двух способов:
3.1. с помощью учетной записи и пароля.
ВНИМАНИЕ! Для регистрации в качестве пользователя личного кабинета плательщика физическому лицу необходимо предварительно выполнить ряд процедур, с которыми можно ознакомиться на портале МНС (http://www.nalog.gov.by/ru/kak-polychit-elektronnie-izvescheniya-podohodny-nalog/)
Представить электронную налоговую декларацию можно непосредственно из личного кабинета на портале: заполнить декларацию (раздел «Представить декларацию по подоходному налогу с физических лиц») и отправить в районную инспекцию МНС.
ВНИМАНИЕ! Для работы с системой электронного декларирования физическому лицу необходимо предварительно выполнить ряд процедур, с которыми можно ознакомиться на портале МНС (http://www.portal.nalog.gov.by/web/nalog/physical/howpresent)
Представить электронную налоговую декларацию можно непосредственно из личного кабинета на портале: заполнить декларацию (раздел «Представить декларацию по подоходному налогу с физических лиц»), подписать электронно-цифровой подписью и отправить в районную инспекцию МНС.
4. уполномоченным представителем физического лица.
Уполномоченный представитель плательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании доверенности, которая по выбору доверителя должна быть удостоверена одним из следующих способов:
- нотариально;
- в порядке, установленном пунктом 3 статьи 186 Гражданского кодекса Республики Беларусь;
- организацией, в которой доверитель работает или учится, организацией, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги, по месту его жительства.
5. законным представителем физического лица.
В случае получения подлежащих налогообложению доходов несовершеннолетними детьми в возрасте до 14 лет (малолетними детьми), заполнение и представление налоговой декларации от имени ребенка осуществляется его законными представителями: родителями, усыновителями, опекунами, попечителями.
Заполнение и представление налоговой декларации детьми в возрасте от 14 до 18 лет осуществляется самим детьми с письменного согласия их законных представителей: родителей, усыновителей, опекунов, попечителей
Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/sposoby-predstavleniya-nalogovoj-deklarac/
Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ, для чего она нужна, кто и в каких случаях обязан её сдавать
3-НДФЛ что это простыми словами? Чем отличается справка 3-НДФЛ от декларации? Кто сдает, где её взять и как она выглядит? Что будет, если не сдать или просрочить сдачу декларации 3-НДФЛ? Мы приготовили ответы на эти вопросы, а также приложили образцы документа.
Продолжая серию статей о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), рассмотрим такую актуальную тему, как форма отчетности 3-НДФЛ. Её еще называют декларацией, или справкой 3-НДФЛ. С этой аббревиатурой сталкиваются многие россияне, как предприниматели на общей системе налогообложения, так и обычные граждане. Давайте выясним, что представляет собой этот документ, кому нужно его составлять, а кому – нет, рассмотрим сроки, порядок подачи, и какие требования предъявляет ИФНС к этой форме.
- 1 Справка 3 НДФЛ – что это и где её взять
- 2 Для чего нужна декларация 3-НДФЛ
- 2.1 Обязанность декларирования доходов
- 2.2 Использование налоговых вычетов
- 3 Как выглядит декларация 3 НДФЛ
- 4 Сроки подачи декларации и уплаты налога
- 5 Какие документы требуются для оформления декларации 3-НДФЛ
- 6 Пути подачи декларации 3 НДФЛ: практические шаги
- 6.1 Способ #1: Сдача на бумажном носителе
- 6.2 Способ #2: Электронный формат сдачи
- 7 Что будет, если не сдать или просрочить сдачу декларации 3НДФЛ
- 8 Ответы на вопросы читателей
- 9 Запомнить
Справка 3 НДФЛ – что это и где её взять
Слесарь Василий купил лотерейный билет и выиграл 10 тысяч рублей. Его радость омрачил сантехник Иван, заявив, что теперь нужно заплатить государству налог и сдать справку 3 НДФЛ. Василий идет к бухгалтеру управляющей компании, в которой работает, и требует дать ему такую справку. Вопрос: прав ли Василий, и что делать бухгалтеру?
Конечно, выдача формы 3 НДФЛ не входит в компетенцию бухгалтера. Но, такая ситуация совсем не редкость и происходит потому, что люди зачастую не представляют, что такое справка 3 НДФЛ и что с ней делать. Давайте разбираться.
На самом деле, понятия «справка 3 НДФЛ» не существует. Есть законодательно установленная форма, которая представляет собой налоговую декларацию (НД). Последние изменения этого документа отражены в Приказе ФНС России от07.10.2019 N ММВ-7-11/506@.
В случае с Василием, бухгалтер может поздравить его с выигрышем, и объяснить, что действительно, слесарю нужно уплатить налог на полученный доход, и самостоятельно отправить в налоговую инспекцию не справку, а декларацию по форме 3 НДФЛ.
Для заполнения декларации может потребоваться справка 2 НДФЛ, которая отражает все заработанные человеком за отчетный период деньги, и удержанный с этих выплат налог. Справку 2 НДФЛ как раз выдает бухгалтер компании-работодателя. Но она нужна не всегда. Например, Василию она ни к чему, так как в декларации 3 НДФЛ он будет указывать сведения, которые предоставит ему организатор лотереи. А вот если бы слесарь претендовал на налоговый вычет, то справка 2 НДФЛ была бы ему необходима.
Для чего нужна декларация 3-НДФЛ
Бланк декларации заполняется в двух случаях:
1) Когда необходимо отчитаться перед ИФНС о полученных доходах:
- для физических лиц, в случае, когда получены деньги не от основной работы, а из других источников (продали квартиру или машину, сдавали имущество в аренду, получили выигрыш или подарок и т.п);
- для ИП на ОСН, и лиц, ведущих частную практику – о доходах, возникших в процессе основной деятельности.
2) Чтобы вернуть себе (частично или полностью) уже уплаченный в бюджет НДФЛ. Речь идет оналоговых вычетах.
Рассмотрим подробнее каждый из этих вариантов.
Обязательно отчитываться по налогу на доходы физических лиц должны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, а также лица, занимающиеся частной практикой, например адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Физические лица, не получающие никаких дополнительных доходов, кроме как от своей основной работы, могут не беспокоиться – они не должны сдавать декларацию о доходах. НДФЛ с зарплаты, отпускных, листков нетрудоспособности и иных облагаемых выплат обязано удержать и перечислить в бюджет предприятие (в лице бухгалтера), на котором работает человек.
А вот если появляется какой-либо другой источник дохода, с которого не был удержан налог, тогда и наступает обязанность гражданина самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ, уплатить ее в казну, и отчитаться перед налоговой.
Важно! Иногда компания – работодатель не может удержать НДФЛ с сотрудника, например, при увольнении. Тогда она обязана сообщить об этом в письменном виде как в инспекцию по налогам и сборам, так и самому работнику, на которого в этом случае переходит обязанность по уплате налога.
Заполнение и подача декларации 3 НДФЛ требуется, если человек получил доход в результате следующих финансовых поступлений:
1 Выигрыши, призы и подарки от юридических лиц и ИП
Нужно ли подавать декларацию, если человек получил подарок от компании – работодателя? Нет. Организация сама определяет размер налога, при этом действует лимит, с которого НДФЛ не взимается. Это 4 тысячи рублей в течение отчетного года.
На 23 февраля и 8 марта всех сотрудников и сотрудниц логистической компании «Веста» одарили сувенирами, по цене 1 тыс. рублей. В июне, на юбилей работника Макарова, от лица компании ему были вручены часы стоимостью 5 тыс. рублей. До конца года персоналу больше ничего не дарили.
Должны ли работники как то отчитываться перед налоговой инспекцией за эти подарки? Конечно, нет. А вот бухгалтерия компании обязана учитывать их определенным образом, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. Таким образом, за презенты на мужской праздник и 8 марта налог не взимался, так как каждый врученный сувенир стоил меньше 4 тыс. руб.
С работника Макарова удержание было произведено бухгалтером по такому расчету:
(1000 + 5000) – 4000 = 2000 руб. – составила налогооблагаемая база.
Эта сумма была умножена на ставку НДФЛ – 13%.
2000 * 13% = 260 руб. – размер удержанного с Макарова, и перечисленного в бюджет налога. НДФЛ взимается с первой же денежной выплаты, начисленной сотруднику, будь то зарплата, отпускные или иной вид вознаграждения.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда человек обязан сам отчитаться перед налоговой за полученный приз, подарок или выигрыш. Ставки налога и необходимость декларирования дохода в этих случаях могут различаться, и зависят от того, в каком виде и с какой целью организован розыгрыш, а также от того, является ли победитель гражданином России (резидентом) или нет.
Так, нерезиденту в случае выигрыша придется заплатить налог по ставке 30%.
Российским гражданам при получении приза в денежной или вещественной форме нужно перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13 либо 35%. Величина ставки будет зависеть от вида проводимой акции.
При выигрыше в лотерею, организованную государством или компанией, проводящей розыгрыш не в рекламных целях, а также при участии в азартных играх в букмекерских фирмах либо на тотализаторе, победителю нужно самостоятельно уплатить налог и сдать декларацию по НДФЛ. Ставка налога при этом равна 13%, на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ.
Имейте в виду: подлежат декларированию выигранные суммы от 4 до 15 тыс. рублей. Так, если слесарь Василий выиграл по лотерейному билету 10 тыс. рублей, то он должен подать декларацию в налоговую службу по месту жительства. (10 000 – 4 000) * 13% = 780 рублей – такую сумму налога нужно уплатить Василию.
Если человек за прошедший год выиграл небольшую сумму не один, а несколько раз, то, после того, как размер денежного вознаграждения превысит лимит в 4 тыс. рублей, появляется обязанность уплаты налога.
Пенсионер Виктор Иванович раз в месяц покупает билет государственной лотереи «Русское лото». В течение года он выиграл 3 раза: в марте – 2 тыс.рублей, в августе – 3 тысячи и в ноябре еще 1 тысячу рублей. Нужно ли платить налог, как его правильно рассчитать налог и надо ли подавать форму 3 НДФЛ?Если бы Виктор Иванович получил выигрыш только по первому лотерейному билету – 2 тысячи рублей, и больше до конца года удача ему не улыбнулась, то никаких обязанностей по уплате налога и сдаче отчетности на него бы не возлагалось. Но, так как второй выигрыш вместе с первым (2 и 3 тыс. рублей) превысил размер необлагаемой суммы (4 тыс. рублей), автоматически возникают обязательства. Значит, по окончании года пенсионер должен рассчитать налог: ((2000 + 3000 + 1000) – 4000) * 13% = 260 рублей. Такую сумму Виктор Иванович должен уплатить государству. Кроме этого, ему нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.
При единоразовом выигрыше свыше 15 тыс. рублей отчитываться по налогу будет организатор лотереи.
Если получен приз или подарок от компании или ИП в рамках проведения рекламных мероприятий, придется заплатить 35% от стоимости выигрыша. При этом декларировать доход чаще всего не требуется, эту обязанность берет на себя сам инициатор промо-акции.
В торговом центре проводится стимулирующая лотерея – при покупке товаров чеки опускаются в барабан, а потом в конце года будет проведен розыгрыш, где главным призом станет поездка в Турцию . Или другой пример: банк запустил акцию – потрать по банковской карте свыше 40 000 рублей и прими участие в розыгрыше автомобиля. Это яркие примеры мероприятий, проводимых в целях рекламы и стимулирования продаж товаров или услуг. Их основная цель – извлечение прибыли, и налог на выигрыш в данном случае составит не 13, а 35%. Победившему в таких акциях не нужно будет отчитываться перед ФНС, если стоимость приза превышает 15 тысяч рублей. Обычно и сам выигрыш и налог с него сразу закладываются в призовой фонд. Выигрыш достается победителю, а налоговый агент, в качестве которого выступает организатор, перечисляет в казну НДФЛ и отчитывается в этом перед инспекцией по налогам и сборам.
Если приз выдается в материальной форме, а не деньгами, компания, проводившая конкурс, может заявить в налоговую, что она не смогла удержать с выигравшего налог. Некоторые магазины или фирмы вообще «забывают» уведомить победителя о том, что в этом случае он обязан уплатить НДФЛ в размере 35%, и подать декларацию. Чтобы не нести последствия такой недосказанности, лучше перед тем, как забрать приз, выяснить его реальную стоимость, ознакомиться с договором, описывающим условия проведения акции, узнать права и обязанности победителя.
2 Подарки от физических лиц
Когда в дар получено имущество (недвижимость, транспортное средство, акции, доли, паи) не от организации или ИП, а от друга, коллеги или иного физического лица, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не состоит в близком родстве, (придется) законодательством установлена обязанность сдать декларацию и уплатить налог.
Так, на 18-летие Сергея, родной дядя подарил ему автомобиль стоимостью 1 миллион рублей. Так как дядя не является близким родственником (статья 14 Семейного кодекса РФ ), в следующем году Сергею нужно самостоятельно подать бланк декларации и уплатить НДФЛ с подаренной машины.
Подаренные денежные средства налогом не облагаются, независимо от суммы. А вот если в дар передается квартира или иная недвижимость, транспорт, либо акции, доли и паи – налог платить нужно.
Многие скажут: а как налоговая узнает, что мне подарили квартиру или машину? Ответ прост. Зарегистрировав имущество в Росреестре или ГИБДД, вы автоматически уведомляете ФНС о своем существовании, так как регистрирующие органы предоставляют данные в инспекцию. Если налоговая заинтересуется, откуда у вас появился автомобиль или недвижимость, она может проверить, есть ли в базе данных сведения о ваших доходах, подавали ли вы декларацию, перечислили ли налог. Если у инспектора возникнет подозрение в сокрытии доходов, он может вызвать гражданина для дачи объяснений, заодно предложив сдать декларацию 3-НДФЛ.
ИФНС может инициировать выездную проверку, и если по ее результатам будет выявлена недоимка по НДФЛ, последуют штрафные санкции.
Конечно, никто не может обязать платить налог на доходы, и можно понадеяться, что контролирующие органы ничего не заметят. Но, в стремлении сэкономить, можно потерять гораздо больше – уклонение от уплаты налогов грозит большими штрафами, начислением пеней, неприятными разбирательствами и, в худшем случае, уголовной ответственностью.
3 Продажа личного имущества, находящегося в собственности менее 3 (5) лет
Если гражданин продает свою дачу, квартиру, земельный участок, транспортное средство или иное имущество, собственником которого он являлся меньше установленного законодательством срока (3-5 лет), возникает обязанность подачи декларации, независимо от того, потребуется платить налог или нет.
Почему так важен срок владения имуществом? Все просто. Если вы продаете то, что принадлежит вам более 3 (в отдельных случаях 5) лет – вы автоматически освобождаетесь от уплаты НДФЛ и обязанности подавать декларацию. Если период, когда вы владели имуществом, меньше указанного срока, декларацию нужно сдавать обязательно! Налог же платится только в том случае, если жилье или иное имущество продано дороже, чем было куплено.
Разграничение по срокам на 3 и 5 лет касается только недвижимого имущества.
Многое имущество подпадает под минимальный срок владения – 3 года. Сюда относится все, отличное от недвижимости: автомобили, гаражи, мотоциклы, бытовая техника, картины и т.п. А также те квартиры, дома, дачи и доли в них, которые стали собственностью владельцев до 2016 года.
Продолжим наш пример: предположим, что Кулаковы купили дом не в 2017, а в 2011 году. Значит, при продаже в 2018 году, он находится в собственности более 3 (5) лет, следовательно, никаких обязательств по уплате налога и сдаче отчетности не возникает.
Если жилье было куплено позже 2016 года, то 3-летний срок применяется в таких случаях (притом достаточно выполнения одного из этих условий):
Во всех остальных случаях продажи недвижимости устанавливается минимальный срок владения – 5 лет.
Определим, какой из сроков при продаже нужно применять семье Кулаковых. Если бы они приобрели дом до 2016 года, то нужно было бы исходить из расчета 3 лет. Но, так как он куплен в 2017, значит 3-летний срок возможен лишь при соблюдении перечисленных выше условий. В случае с Кулаковыми ни одной из этих ситуаций не было: дом не достался им по наследству и не был подарен кем-то из близких, не было приватизации или подписания договора ренты. Значит, должен применяться минимальный срок владения 5 лет. То есть, в период продажи с 2017 по 2022 год, Кулаковы обязаны задекларировать доход от продажи дома, и, при необходимости, заплатить налог.
Если вместе с домом Кулаковы продают автомобиль, которому 4 года, и гараж, построенный 6 месяцев назад, то декларировать продажу машины не нужно, так как 3 года с его покупки уже прошло. А вот за деньги, вырученные за гараж, нужно отчитаться в налоговую, и заплатить с этой суммы 13 % НДФЛ.
4 Сдача имущества в наем
Получив доход от сдачи имущества, также требуется отчитаться перед ИФНС и заплатить налог.
Пенсионер Виктор Иванович имеет 2 гаража. В одном из них он держит свою машину. Недавно сосед Григорий предложил за 5 тыс. рублей в месяц арендовать второй, пустующий, гараж, и Виктор Иванович согласился, ведь это неплохая прибавка к пенсии. Теперь у пенсионера появилась обязанность подать отчет 3 НДФЛ о своем доходе от сдачи гаража и уплатить 13 % налога.
5 Ведение консультационной либо преподавательской деятельности
Если помимо основной работы, вы оказываете консультационные или преподавательские услуги, это тоже обязывает к сдаче отчетности и уплате налогов с полученных доходов.
6 Получение доходов из-за рубежа
Этот пункт касается тех российских граждан, которые имеют финансовые поступления от иностранных компаний или физических лиц. Например, студентка Ксения полгода находилась на стажировке во Франции , и в течение 3 месяцев подрабатывала репетиторством по русскому языку. Деньги за уроки ей переводили на банковский счет. По окончании года, в котором были получены деньги от заграничного источника, Ксения обязана задекларировать эти доходы и заплатить 13% НДФЛ.
7 Авторские гонорары и вознаграждения
Авторы либо наследники авторских прав на книги, картины, изобретения или другие произведения науки или искусства, получая вознаграждения от их использования, также должны уплачивать налог на доходы и подавать в ИФНС форму 3 НДФЛ.
Вторая причина, по которой следует заполнять декларацию 3НДФЛ – это возможность вернуть себе часть налога на доходы, удержанного с зарплаты компанией – работодателем. Для этого должны быть основания для получения налогового вычета, например, стандартного – на себя или своих детей (если вы по какой-то причине не оформили его на работе), имущественного – при покупке или продаже жилья, социальных вычетов – при лечении, обучении как себя, так и своих близких, при добровольном страховании жизни, других видах налоговых вычетов.
Оформляя декларацию, нужно приложить все документы, подтверждающие право на вычет. Это могут быть:
-
копии свидетельства о регистрации прав собственности на недвижимость; договор купли-продажи недвижимости, иного имущества; договор о лечении или обучении, либо об оформлении страхового полиса; лицензия образовательного, медицинского учреждения, страховой компании; квитанции об оплате услуг и т.д.
Дополнительно подается заявление, где указываются реквизиты для возврата средств. Оно состоит из 3 страниц:
Заявление на возврат НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ
Есть еще 3 лист заявления, он нужен в тех случаях, когда заявитель не может указать свой ИНН. Если на 1 и 2 листе заполнена графа «ИНН», 3 страницу можно не прикладывать.
После камеральной проверки деньги будут одной суммой перечислены на ваш счет.
Существует и второй вариант вернуть уплаченный налог: можно запросить в налоговой специальное уведомление о том, что вам положен вычет.
Уведомление ИФНС о подтверждении права сотрудника на получение налогового вычета
Это уведомление нужно подать в бухгалтерию своей организации. Тогда, при начислении зарплаты или иных выплат не будет взиматься НДФЛ, до тех пор, пока весь положенный к возврату налог не будет возмещен.
Есть еще и такая особенность: после наступления события, в результате которого появилось право на возврата НДФЛ, налоговая служба не примет заявление на вычет ранее следующего года. Тогда как оформить возврат через работодателя можно сразу, не дожидаясь окончания текущего периода.
Ирина в июне потратила 25 тыс.руб. на протезирование зуба, и решила воспользоваться своим правом на социальный вычет, поэтому сразу же запросила в ИФНС соответствующее уведомление. Через месяц документ был готов. В августе Ирина отнесла его в бухгалтерию своей компании и написала заявление на возврат. В итоге от ее августовской зарплаты в 65 тыс. руб. удержали не 8,45, а 5,2 тыс.рублей налога. Если бы женщина решила возвращать НДФЛ за лечение зуба через налоговую, она смогла бы подать декларацию только в следующем году.
Внимание! Вернуть налог через работодателя можно не во всех случаях! Например, воспользоваться правом на инвестиционный вычет, или получить возврат НДФЛ за благотворительную деятельность можно только через ФНС путем подачи налоговой декларации.
Как выглядит декларация 3 НДФЛ
Бланк отчета в общем виде занимает 13 страниц. Но нет необходимости оформлять все листы. В обязательном порядке требуется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, и те из приложений, которые касаются лично вас. Например, если у налогоплательщика нет доходов из-за рубежа, то прикладывать страницу приложения 2, где указываются такие доходы, ему не нужно.
Покажем, какой вид имеет декларация 3-НДФЛ:
Титульный лист декларации 3 НДФЛ
Сведения о суммах налога к доплате или возврату из бюджета
В этом разделе заполняется КБК и код ОКТМО, указывается сумма, подлежащая внесению в бюджет, или, наоборот, сумма возврата, на которую претендует заявитель.
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам
Этот лист оформляется в последнюю очередь, после заполнения нужных приложений (1 – 8).
Приложение 1. Доходы от источников в РФ
На этом листе указываются все источники дохода,например, поступления от работодателя или организатора лотереи, как в случае с Василием из нашего примера. Данные можно получить из справки 2 НДФЛ, выданной компанией, где вы работаете, или из платежных документов, доказывающих передачу приза или денег от других операций.
Доходы от источников за пределами РФ
Эта страница заполняется гражданами, имевшими доход из зарубежных источников.
Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов
Это приложение заполняют только ИП на ОСНО и другие частники: адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств и т.п.
Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению
В этом приложении из справки 2 НДФЛ или иных документов заносятся суммы подарков, призов, материальной помощи, которые не подлежат налогообложению, на основании 217 статьи НК РФ.
Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ
Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества.
Сроки подачи декларации и уплаты налога
Сроки подачи декларации будут отличаться в зависимости от того, обязан налогоплательщик отчитаться перед налоговой, или использует свое право на возмещение НДФЛ из бюджета.
1 В случае обязательного декларирования доходов
Все граждане, которые обязаны подать НД, должны сделать это не позднее 30 апреля следующего года.
Это касается ситуаций, которые мы рассмотрели ранее: операций с имуществом, получения выигрышей и призов, оплаты репетиторства, получения гонораров и вознаграждений, поступления финансовых средств от зарубежных граждан или юрлиц, и др.
Этот же срок распространяется на лиц, ведущих частную практику и ИП на ОСН.
Запомните! В том случае, если не возникает обязанности уплатить налог, все равно нужно подать декларацию о полученном доходе! За уклонение от сдачи отчетности или просрочку сдачи информации в ИФНС последуют штрафные санкции!
Если слесарь Василий, выигравший в лотерею, не посчитает необходимым иметь дело с налоговой и не сдаст декларацию, он рискует получить вот такое уведомление:
Уведомление-требование от ФНС
Здесь организатор лотереи уведомил инспекцию о том, что не смог удержать НДФЛ с лиц, получивших доход от розыгрыша, поэтому налоговики настоятельно рекомендуют выигравшему подать декларацию и указывают на ответственность за невыполнение требований.
Для перечисления налога в казну установлены другие сроки – это необходимо сделать до 15 июля года, следующего за отчетным.
Таким образом, если выиграл Василий в этом году, то до 30 апреля будущего года он обязан сдать НД, и до 15 июля перечислить в бюджет 13% от выигрыша.
2 Не обязательная отчетность, оформляемая с целью получить налоговый вычет
В этом случае нет (ограничения по срокам) строго установленной даты сдачи декларации. Оформление вычета доступно в любой момент года. Единственное, что возврат можно сделать за 3 предшествующих года.
В 2013 году была куплена квартира, документы по сделке на руках. В 2019 году владелец узнал о том, что есть возможность получить вычет. Максимальный размер возврата, на который можно претендовать при покупке недвижимости, равен 260 тыс.руб. (13% от 2 млн. руб.). Заполняются декларации за 3 предыдущих года: 2016 – 2018. Если за это время работодателем было начислено и удержано меньше НДФЛ, то право на вычет переносится на последующие периоды. Тогда можно и дальше оформлять возврат, до тех пор, пока не вернется вся сумма.
Есть еще такой нюанс: для того, чтобы получить налоговый вычет, нужно, чтобы человек работал, и с его доходов работодатель взимал налог. Если уплаченного НДФЛ нет (к примеру, у безработного или ИП на спецрежиме), то и возвращать ему нечего. Например, бизнесмен Богданов официально не трудоустроен и не платит налог на доходы физлиц. Он покупает квартиру, но претендовать на вычет не может. Если в дальнейшем предприниматель устроится на работу по найму, будет отчислять со своей зарплаты НДФЛ, то он сможет оформить возврат по налогу за приобретение квартиры.
Таким образом, для имущественного налогового вычета не установлен срок давности. Если, к примеру, дом был приобретен в 2015 году, то получить вычет можно и в 2018, и 2020 году, но в учет будет браться НДФЛ, удержанный за последние 3 года. Также можно вернуть налог в том случае, если на работе вам не предоставляли стандартный вычет на себя или на детей. Тогда, обратившись в ФНС через сколько угодно лет, можно вернуть налог за 3 предыдущих года.
А вот в случае с социальным вычетом есть ограничение по сроку возврата уплаченного НДФЛ. Если вы платно обследовались, проводили медицинские процедуры или учились, воспользоваться вычетом можно только в течение 3 лет, последующих после учения либо лечения.
Какие документы требуются для оформления декларации 3-НДФЛ
Для заполнения необходимы паспорт, ИНН. В заявлении на вычет нужно указать реквизиты, по которым следует перевести деньги, номер банковского счета указывается на 2 листе бланка заявления. Кроме самой формы 3 НДФЛ, надо приложить комплект документов, подтверждающих доходы и (или) право на возврат. Их перечень может различаться, и зависит от вида вычета.
Примерный перечень сопроводительных документов приведен в таблице:
Пути подачи декларации 3 НДФЛ: практические шаги
Существует 2 способа: заполнить отчетность на бумаге или отправить ее в электронном виде:
На бумаге декларацию сейчас сдают не многие, ведь с развитием информационных технологий намного быстрее и проще заполнить и отправить ее в режиме онлайн. Но, во-первых, есть люди, которые не «дружат» с компьютером, например, пенсионеру Виктору Ивановичу гораздо легче и надежнее оформить бланк своей рукой и отнести в ближайшую налоговую инспекцию. Во-вторых, бывают ситуации, когда не действительна электронная подпись, или вышел срок ее использования, а на повторную регистрацию нет времени. В этом случае:
-
Скачиваем с интернета актуальную форму, распечатываем ее, или берем чистый бланк у налогового инспектора. Аккуратно вносим информацию в отчет, не забываем заполнить заявление на возврат, проверяем, собираем пакет сопроводительных документов, перечисленных выше в таблице. Доставляем весь комплект в инспекцию по месту регистрации следующими способами: лично, передав с доверенным лицом (предварительно оформив нотариальную доверенность), либо можно воспользоваться услугами почты – послав ценное письмо с уведомлением, и составив опись вложенных документов.
Это наиболее удобный и быстрый способ. На сайте ФНС есть возможность подготовить и передать декларацию электронно:
-
В разделе «Программные средства» доступна специально разработанная программа «Декларация». После скачивания ее на компьютер, можно пошагово составить отчет. Программа поможет составить отчет, затем нужно либо распечатать его, а затем отправить как написано ранее, либо перейти к следующему пункту: В личном кабинете налогоплательщика есть возможность отправить уже заполненный в программе «Декларация» бланк в электронном виде, или оформить его в режиме онлайн и прикрепить необходимые документы, сохраненные в цифровом формате. При этом действует ограничение на общий объем всех материалов – не больше 20 МБ.
Подача декларации 3 НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика
Для отправки необходима электронно-цифровая подпись. Ее можно cгенерировать прямо в личном кабинете на официальном сайте nalog.ru, или установив мобильное приложение ФНС. Регистрация в личном кабинете позволяет отследить процесс камеральной проверки и узнать ее результаты.
Что будет, если не сдать или просрочить сдачу декларации 3НДФЛ
Если сдать бланк не вовремя, или не сдать совсем, наступает ответственность, которая обернется обязанностью уплатить штраф. Об этом сказано в статье 119 НК РФ.
Ответственность наступает только для физлиц и ИП, обязанных декларировать свой доход. Для тех, кто сдает отчетность, чтобы вернуть налог, не установлено строгих сроков, поэтому никакой ответственности нет.
На тех, кто совсем не сдал отчетность, будет наложен штраф. Его минимальный размер составляет 1 тысячу рублей.
Запоздалая сдача влечет к присуждению штрафа: 5% за каждый месяц просрочки от суммы НДФЛ к уплате, но не больше 30% и не меньше 1 тыс. рублей.
Cлесарь Василий, выигравший в лотерею 10 тысяч рублей, обязан перечислить 780 рублей НДФЛ. Предположим, он сдал отчетность не когда нужно, до 30 апреля, а одновременно с уплатой налога, допустим, 30 июня. Значит, просрочка составляет два месяца – июнь и июль, 5% за каждый месяц от суммы налога: (5% * 780) * 2 = 78 руб. Так как штраф не может быть меньше установленного минимума, Василию придет требование из ИФНС о начислении штрафа в сумме 1 тысяча рублей.1 тысячу рублей придется заплатить и тому, кто обязан, но не подал декларацию, даже если человек не должен уплачивать налог (в случае, когда нет налогооблагаемой базы).
Иван купил авто за 615 тысяч рублей в 2019 году, а продал его за 600 тысяч рублей в 2020 году. Машина находилась в собственности менее 3-х лет. Так как сумма продажи меньше, чем сумма покупки, то налог платить не придется. Если бы сумма продажи была выше суммы покупки, скажем, купил Иван за 615, а продал за 700 тысяч рублей, то тогда сумма налога была следующая: (700 – 615) * 13% = 11 тыс.50 рублей. В любом случае, Иван должен сдать декларацию, так как с момента покупки автомобиля прошло менее 3-х лет. Если он этого не сделал, то, при отсутствии обязанности уплаты налога, штраф составит минимальный размер – 1 тысячу рублей. Если же Иван заплатил налог, а декларацию подал позже, допустим, на полгода, то его оштрафуют на такую сумму: (11050 * 5%) * 6 месяцев просрочки = 3315 рублей.
Ответы на вопросы читателей
Как подать декларацию за другого человека?
Для этого необходимо оформить доверенность у нотариуса на того, кто будет вашим представителем. Им может являться любой гражданин, не обязательно быть родственником. Если декларация подается родителями или опекунами за ребенка до достижения им 18 лет, или за совершеннолетнего опекаемого, доверенность не требуется. Приложите документ, подтверждающий родство или опеку.
Как получить справку 3-НДФЛ для ИП?
Никакой справки 3-НДФЛ предприниматель получать не должен, он обязан составить и сдать декларацию 3-НДФЛ, если применяет основную систему налогообложения. ИП может сделать это самостоятельно, или воспользоваться услугами специальных сервисов или бухгалтерских компаний.
Можно ли заполнить онлайн и распечатать справку 3-НДФЛ?
Да, бланк декларации можно заполнить в режиме онлайн на сайте ФНС в личном кабинете, на портале Госуслуг или на других интернет-сервисах после чего распечатать.
Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ?
Согласно пункту 2 статьи 88 НК РФ, срок камеральной проверки (то есть изучения сданных налогоплательщиком отчетов и документов уполномоченными сотрудниками налоговых органов) равен не более 3 месяцев с момента (принятия) получения отчета инспекцией.
Форма 2 НДФЛ – это справка, в которой работодатель отчитывается перед ФНС о том, какие доходы и в каком размере он выплатил работнику, сколько налога с этих доходов он удержал и перечислил в казну государства. Этот бланк можно получить и самому сотруднику для разных нужд, например, для оформления кредита в банке, получения государственных пособий.
3 НДФЛ – это не справка, а налоговая декларация, которую физическое лицо сдает в ФНС, если имел доход не от своей основной работы, а из других источников, либо претендует на возврат НДФЛ из бюджета. Для заполнения декларации 3 НДФЛ может понадобиться справка 2 НДФЛ.
Где взять 3 НДФЛ для налогового вычета?
Можно скачать с интернета чистый бланк 3 НДФЛ, либо взять его бесплатно в налоговой службе, затем заполнить его и сдать в налоговую инспекцию. Если для вас это трудно, многие сервисы и службы, как в интернете, так и в реальности, предлагают услуги по заполнению 3 НДФЛ.
Цены на оформление декларации по налогу на доходы могут отличаться в зависимости от того, на какой вычет претендует заявитель, за сколько лет, будет ли он сам отправлять отчет в налоговую, или нет (в этом случае нужна доверенность от нотариуса). Лучше провести мониторинг услуг и цен нескольких компаний, а затем выбрать приемлемый вариант.
Источник: https://news.myseldon.com/ru/news/index/222125615
Как и куда подавать налоговую декларацию
Способы подачи налоговой декларации 3-НДФЛ
Основные способы подачи налоговой декларации:
- личный визит в налоговую инспекцию;
- визит представителя в налоговую инспекцию;
- почтой, с описью прилагаемых документов;
- в электронном варианте, через сайт налоговой инспекции.
Законными представителями могут быть родители, усыновители, опекуны или попечители. Уполномоченными представителями могут быть юридические или физические лица, при этом их полномочия должны быть удостоверены соответствующей доверенностью.
При отправке почтой – днем представления декларации является указанная на почтовом штампе дата отправки с описью вложения.
Отметим, что при предоставлении декларации 3-НДФЛ, рекомендуется распечатать также ее копию, на которой налоговый инспектор сделает отметку с указанием даты принятия документа.
С декларацией также подаются все необходимые документы, подтверждающие получение доходов или понесенные расходы, или документы, которые подтверждают право на вычеты.
Законом четко установлен исчерпывающий перечень причин, по которым налоговый инспектор может не принять декларацию:
- лицо, которое сдает декларацию, не имеет при себе документов, удостоверяющих личность или отказывается их предъявить;
- в декларации отсутствует подпись налогоплательщика;
- подача декларации в неверную налоговую инспекцию (налоговая декларация подается по месту жительства, (по месту прописки), только при отсутствии места жительства — по месту постановки на учет или пребывания налогоплательщика, указанного в адресе декларации);
- неправильная форма декларации;
- отсутствие в декларации ФИО физлица.
По другим причинам налоговый инспектор не имеет права отказать в принятии налоговой декларации.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
© 2015-2020 ИП Гребенкин А.А.
ИНН 434583621300, ОГРНИП 316435000071159
Тел.: 8 (919) 516-41-75
Автоматизация заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Источник: https://ndflservice.ru/nalogovaya-deklaracziya-3-ndfl/kak-i-kuda-podavat-nalogovuyu-deklaracziyu
Как подается 3-НДФЛ
После того как вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на налоговые вычеты, приложили все необходимые документы, заверили их, проставили даты и написали заявление на вычет вам необходимо переходить к самому ответственному моменту — подаче декларации в налоговую инспекцию. Что касается сроков сдачи — у вас уйма времени.
Если вы подаете, к примеру, декларацию за три предыдущих года, то вам необходимо подать три отдельных декларации, предварительно заполнив их в соответствующей каждой своему году программе.
Декларация 3-НДФЛ предоставляется сотруднику налоговой службы по месту вашего проживания в одном экземпляре.
Если вы сомневаетесь в компетентности людей, принимающих заполненную вами декларацию, вы можете напечатать её в двух экземплярах и при её передаче сотруднику НС, попросить на втором экземпляре поставить вам отметку о сдаче с датой, подписью и печатью. Это будет вашей гарантией и доказательством того, что вы подали декларацию 3-НДФЛ вовремя. При личном посещении инспекции прихватите с собой также оригиналы всех прилагаемых документов — их могут потребовать и это вполне законно.
Декларацию 3-НДФЛ можно направить в налоговую службу по почте.
Не лишним будет составить 2 копии письма с описью отправляемого вами вложения. Нужно сделать так чтобы почтовый работник поставил вам штамп, дату и подпись на этих двух описях — и одну отдал вам, а другую положил в конверт с декларацией. Это также дает вам некоторые гарантии.
А например ваш коллега, бухгалтер или родственник — вам нужно сделать на него доверенность в нотариальной конторе. И при подаче, кроме основного пакета документов к декларации нужно приложить копию этой доверенности, но также не лишним будет и наличие у вашего посредника оригинала. Если декларация за несовершеннолетних детей — достаточно будет копии свидетельства о рождении.
Для этого вы должны быть зарегистрированы там, у вас должна быть уставлена электронная подпись, подтверждающая вашу личность, а также необходимо будет отсканировать полный комплект документов для получения налогового вычета, и направить все в электронном виде в ИФНС.
Источник: https://deklaracia3ndfl.ru/kak-podat-3-ndfl.html